Nizozemska davki pravnih oseb

Nizozemska obdavčuje dobiček podjetij po 19-odstotni stopnji do 200.000 EUR in 25,8-odstotni stopnji nad tem zneskom. DDV znaša 21 %, dohodek iz delovnega razmerja pa se obdavčuje po stopnjah v razredih, pri čemer so prispevki za socialno varnost vključeni v prvi razred (do 49,5 %). Velja 15-odstotni davek po odtegljaju na dividende ter 25,8-odstotni pogojni davek po odtegljaju na plačila v jurisdikcije z nizkimi davki. Oddaja poteka preko Finančne uprave (Belastingdienst), letni računovodski izkazi pa preko Gospodarske zbornice.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

19% / 25.8%
Davek od dohodkov pravnih oseb
19 % do 200.000 EUR, 25,8 % nad tem zneskom
21%
Splošna stopnja DDV
Znižana: 9 %
up to 49.5%
Dohodnina (1. razred)
Vključuje socialno varnost
15%
Davek po odtegljaju na dividende
Standardni davek na dividende
24.5% / 31%
2. razred (bistveni delež)
Na dividende lastnikom ≥ 5 %
25.8%
Pogojni davek po odtegljaju
Za jurisdikcije z nizkimi davki

Oblike podjetij in registracija

Družba BV se ustanovi z notarskim zapisom in se registrira pri Gospodarski zbornici (KVK), ki o tem obvesti davčno upravo in vnese podatke o dejanskih lastnikih.

Glavne pravne oblike	BV (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), NV (delniška družba), eenmanszaak (samostojni podjetnik), VOF (partnerstvo)^[6][10]Družba BV je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital - BV	0,01 EUR^[6][10]Ni bistvenega minimalnega kapitala; ustanovitev poteka z notarskim zapisom. NV: 45.000 EUR.
Zahteve ob registraciji novega delodajalca	Poslovni register KVK (ustanovitev, dejanski lastniki) → Belastingdienst (davek in DDV, obveščen samodejno)^[10]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti, kisegajo prek oddaje davčnega obračuna in jih mora izpolnjevati vsaka delujoča družba.

Dejanski lastniki	Vpisani v KVK v enem tednu^[10]Oseba, ki ima v lasti več kot 25 % delnic ali nadzora, je dejanski lastnik; notar to prijavi ob ustanovitvi, spremembe pa se registrirajo v enem tednu.
Oddaja letnih računovodskih izkazov	Oddaja pri KVK, najpozneje 12 mesecev po koncu leta^[6][10]Pripravljeno v 5 mesecih (z možnostjo podaljšanja za 5 mesecev), sprejeto in oddano v 8 dneh od sprejetja. Od leta 2026 dalje vse družbe oddajajo prek sistema SBR (struktuiran XBRL).
E-fakturiranje	Obvezno za osrednjo državo (B2G); B2B prostovoljno^[11]Dobavitelji v javnem sektorju izdajajo račune preko sistema Peppol. Domača obveznost e-fakturiranja v B2B je načrtovana okoli leta 2030 v okviru direktive EU ViDA.
Hramba dokumentacije	7 let (10 let za nepremičnine)^[6]

Davek od dohodkov pravnih oseb (vennootschapsbelasting)

Stopnje	19 % do 200.000 EUR; 25,8 % nad tem zneskom^[1][7]Dvostopenjski sistem, ki je v zadnjih letih stabilen.
Oprostitev sodelovanja v kapitalu	Kvalificirani deleži so oproščeni^[1]Dividende in kapitalski dobički iz ≥ 5-odstotnega kvalificiranega deleža so na splošno oproščeni (deelnemingsvrijstelling) - to je temelj nizozemskih holding struktur.
Obračun in plačilo	V 5 mesecih po koncu leta (31. maj)^[1][7]Možna so podaljšanja (pogosto prek davčnega svetovalca). Med letom se plačujejo akontacije.

Davki po odtegljaju in dividende

Dividende	15 %^[5]Davek po odtegljaju na dividende (dividendbelasting); znižan ali ukinjen v skladu s pravili EU o matičnih družbah in hčerinskih družbah ter mednarodnimi pogodbami, pa tudi zaradi oprostitve sodelovanja v kapitalu znotraj skupin.
Pogojni davek po odtegljaju na obresti in licenčnine	25,8 %^[1]Na obresti, licenčnine in dividende, izplačane povezanim družbam v jurisdikcijah z nizkimi davki (zakonska stopnja ≤ 9 % ali na seznamu EU, ki ne sodeluje) ali v primerih zlorab.
Dividende upravičencem do bistvenega deleža (2. razred)	24,5 % / 31 %^[3]Za fizično osebo, ki ima v lasti ≥ 5 %: 24,5 % do 68.843 EUR, 31 % nad tem zneskom (2026).

DDV (omzetbelasting / BTW)

Splošna stopnja	21 %^[2][8]
Znižana stopnja	9 %^[2][8]Hrana, zdravila, knjige, potniški promet in drugo. 0 % za izvoz in znotrajskupnostne dobave. Nastanitve v hotelih in prenočišči so se leta 2026 povečale s 9 % na 21 %.
Registracija in ureditev za mala podjetja	Brez praga - registracija od prvega dne; oprostitev KOR do 20.000 EUR prometa^[2][8]V okviru sheme za mala podjetja KOR podjetje ne obračunava DDV in ne oddaja obračunov.
Obračun DDV	Četrtletno (ali mesečno) do konca naslednjega meseca^[8]Na primer, rok za 1. četrtletje je 30. april; plačilo zapade ob istem času.

Plače: davek na izplačane plače in socialna varnost

Davek na izplačane plače (1. razred) vključuje prispevke za socialno varnost v prvem razredu. Delodajalec odtegne davek na izplačane plače in plača prispevke za zavarovanje zaposlenih do najvišje osnove za prispevke.

Davek na izplačane plače za 1. razred	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026: 35,75 % do 38.883 EUR (vključno s 27,65 % za socialno varnost), 37,56 % do 78.426 EUR, 49,50 % nad tem zneskom.
Dohodnina - 3. razred (prihranki in naložbe)	36 %^[3]Paušalni 36-odstotni davek na pripisani donos iz prihrankov in naložb (2026).
Prispevki delodajalca za zavarovanje	Brezposelnost, invalidnost, zdravstvo, dodatek za varstvo otrok^[9]Vključuje zavarovanje za primer brezposelnosti (AWf 2,74 % ali 7,74 %), invalidnost (Aof pribl. 6,27 %/7,63 %), zdravstveni prispevek Zvw (6,10 %) in dodatek za varstvo otrok (0,50 %) do osnove 79.409 EUR (2026).
Ureditev 30 %	Neobdavčeni dodatek za izseljence^[4][9]Kvalificirani prihajajoči zaposleni lahko prejemajo del plače neobdavčeno; stopnja se leta 2027 zniža na 27 %, prag plače za leto 2026 pa znaša 48.013 EUR.
Poročanje	Mesečni obračun davka od izplačanih plač (loonaangifte)^[4]Oddano in plačano v enem mesecu po vsakem obdobju.

Drugi davki, s katerimi se srečujejo podjetja

Davek na promet nepremičnin	10,4 % (poslovne); 8 % druge nepremičnine; 2 % primarna stanovanja^[7]Overdrachtsbelasting ob pridobitvi nizozemskih nepremičnin; splošna stopnja velja za poslovne nepremičnine in naložbene nepremičnine.
Občinski in vodni davki	Nepremičninski davek (OZB), dajatve vodnih odborov^[7]
Okoljski in energetski davki	Energetski davek, davek na CO2, odpadki in drugo^[7]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	Nizozemski GAAP (BW 2, naslov 9) ali IFRS^[6]Standardi IFRS se uporabljajo za konsolidirane računovodske izkaze kotiranih skupin.
Razredi velikosti	Majhna: ≤ 7,5 mio EUR sredstev, ≤ 15 mio EUR prometa, ≤ 50 zaposlenih^[6]Srednja do 25 mio EUR / 50 mio EUR / 250 zaposlenih; večja nad tem. Razred določa obveznosti razkritja in revizije.
Zakonsko predpisana revizija	Srednje in velike družbe^[6]Prekoračitev dveh od treh pragov v dveh zaporednih letih sproži revizijo s strani revizorja, v KVI-ja pri IKS.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`Vpb`	Davčni obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[1][7]	Družbe	letno	V 5 mesecih po koncu leta (31. maj)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Davčni obračun DDV^[2][8]	Zavezanci za DDV	četrtletno	Konec meseca po obdobju	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Obračun davka od izplačanih plač^[4]	Vsi delodajalci	mesečno	V enem mesecu po obdobju	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Davčna napoved za dobiček iz delnic^[5]	Družbe, ki izplačujejo dividende	na dogodek	V enem mesecu od izplačila	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registracija dejanskega lastnika^[10]	Vse družbe	na dogodek	Ob ustanovitvi, v enem tednu od spremembe	KVKKVK
`Jaarrekening`	Letni računovodski izkazi (SBR)^[6][10]	Družbe BV in NV	letno	Najpozneje 12 mesecev po koncu leta	KVKSBR

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

LoonaangifteV enem mesecu po obdobju

četrtletno

BTWKonec meseca po obdobju

letno

VpbV 5 mesecih po koncu leta (31. maj)
JaarrekeningNajpozneje 12 mesecev po koncu leta

na dogodek

DividendbelastingV enem mesecu od izplačila
UBOOb ustanovitvi, v enem tednu od spremembe

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon o davku od dobička pravnih oseb iz leta 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Zakon o davku na promet iz leta 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Zakon o dohodnini iz leta 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Zakon o davku na plače iz leta 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Zakon o davku od dividend iz leta 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Civilni zakonik, 2. knjiga (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - družbe in računovodski izkaziwetten.overheid.nl - nizozemska zakonodaja · zakon
Oddaja davčne napovedi za davek od dobička pravnih osebBusiness.gov.nl (vladni portal) · organ
DDV za podjetnikeBusiness.gov.nl (vladni portal) · organ
Stopnje in odstotki davkov na plače 2026Belastingdienst (davčna uprava) · organ
Poslovni register, letni računovodski izkazi in dejanski lastnikiKVK (gospodarska zbornica) · register
E-fakturiranje na NizozemskemEvropska komisija · eu

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.