Netherlands taxxi korporattivi

In-Netherlands intaxxat il-profitt tal-kumpaniji bi 19% sa €200,000 u b'25.8% fuqhom. Il-VAT hija 21%, u d-dħul mill-pagi huwa intaxxat f'sistema ta' brakits li tinkludi l-assigurazzjoni nazzjonali fl-ewwel brakit (sa 49.5%). Japplika taxxa ta' żamma fuq id-dividendi ta' 15%, flimkien ma' taxxa ta' żamma kundizzjonali ta' 25.8% fuq pagamenti lil ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Belastingdienst u l-kontijiet annwali mill-Kamra tal-Kummerċ.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

19% / 25.8%
Taxxa fuq l-income korporattiva
19% sa €200,000, 25.8% fuqhom
21%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 9%
up to 49.5%
Taxxa fuq l-income (Box 1)
Tinkludi l-assigurazzjoni nazzjonali
15%
WHT fuq id-dividendi
Taxxa standard fuq id-dividendi
24.5% / 31%
Box 2 (interess sostanzjali)
Fuq dividendi lil sidien ta' ≥5%
25.8%
WHT kundizzjonali
Lil ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa

Forom tal-kumpaniji u reġistrazzjoni

BV tiġi inkorporata b'att notarili u rreġistrata mal-Kamra tal-Kummerċ (KVK), li tinnotifika lill-amministrazzjoni tat-taxxa u tirreġistra lis-sidien ta' benefiċċju.

Forom legali prinċipali	BV (LLC privata), NV (kumpanija pubblika), eenmanszaak (negozjant individwali), VOF (sħubija)^[6][10]Il-BV hija l-għażla awtomatika għall-biċċa l-kbira tan-negozji.
Kapital azzjonarju minimu - BV	€0.01^[6][10]L-ebda kapital minimu sostanzjali; l-inkorporazzjoni ssir b'att notarili. NV: €45,000.
Reġistri li employer ġdid jiltaqa' magħhom	Reġistru tan-Negozju KVK (inkorporazzjoni, UBO) → Belastingdienst (taxxa u VAT, notifikati awtomatikament)^[10]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Sidien ta' benefiċċju (UBO)	Reġistrati mal-KVK fi żmien ġimgħa^[10]Persuna li żżomm aktar minn 25% tal-azzjonijiet jew kontroll hija UBO; in-notarju jippreżenta mal-inkorporazzjoni, u l-bidliet jiġu rreġistrati fi żmien ġimgħa.
Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali	Ippreżentati lill-KVK, mhux aktar tard minn 12-il xahar wara t-tmiem tas-sena^[6][10]Imħekkna fi żmien 5 xhur (li jistgħu jiġu estiżi b'5), adottati, u ppreżentati fi żmien 8 ijiem mill-adozzjoni. Mill-2026 il-kumpaniji kollha jippreżentaw permezz ta' SBR (XBRL strutturat).
E-invoicing	Mandatorju għall-gvern ċentrali (B2G); B2B volontarju^[11]Il-fornituri tas-settur pubbliku joħorġu fatturi permezz ta' Peppol. Mandat domestiku tal-e-invoicing B2B huwa ppjanat madwar l-2030 taħt l-EU ViDA.
Żamma tad-dokumenti	7 snin (10 għall-proprjetà immobbli)^[6]

Taxxa fuq l-income korporattiva (vennootschapsbelasting)

Rati	19% sa €200,000; 25.8% fuqhom^[1][7]Sistema b'żewġ brakits, stabbli f'dawn l-aħħar snin.
Eżenzjoni ta' partecipazzjoni	Azzjonijiet kwalifikanti eżenti^[1]Id-dividendi u l-qligħ kapitali minn azzjonijiet kwalifikanti ta' ≥5% huma ġeneralment eżenti (deelnemingsvrijstelling) - pedament tal-istrukturi ta' holdings Olandiżi.
Ritorn u pagament	Sa 5 xhur wara t-tmiem tas-sena (31 ta' Mejju)^[1][7]Estensjonijiet huma disponibbli (spiss permezz ta' konsulent tat-taxxa). Valutazzjonijiet proviżorji jitħallsu matul is-sena.

Taxxi ta' żamma u dividendi

Dividendi	15%^[5]Taxxa ta' żamma fuq id-dividendi (dividendbelasting); imnaqqsa jew eliminata taħt ir-regoli u t-trattati tal-UE dwar il-ġenituri u s-sussidjarji, u bl-eżenzjoni ta' partecipazzjoni fi ħdan il-gruppi.
WHT kundizzjonali fuq imgħax u royalties	25.8%^[1]Fuq imgħax, royalties u dividendi mħallsa lil kumpaniji affiljati f'ġurisdizzjonijiet b'taxxa baxxa (rata statutorja ≤ 9% jew fuq il-lista mhux kooperattiva tal-UE) jew f'sitwazzjonijiet ta' abbuż.
Dividendi lil sidien b'interess sostanzjali (Box 2)	24.5% / 31%^[3]Għal individwu li jżomm ≥5%: 24.5% sa €68,843, 31% fuqhom (2026).

VAT (omzetbelasting / BTW)

Rata standard	21%^[2][8]
Rata mnaqqsa	9%^[2][8]Ikel, mediċini, kotba, trasport tal-passiġġieri u aktar. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE. Waqfiet f'lukandi u akkomodazzjoni żdiedu minn 9% għal 21% fl-2026.
Reġistrazzjoni u skema għal negozji żgħar	L-ebda limitu - irreġistra mill-ewwel jum; eżenzjoni KOR sa €20,000 f'fatturat^[2][8]Taħt l-iskema għal negozji żgħar KOR, in-negozju ma jitlobx VAT u ma jippreżentax dikjarazzjonijiet.
Rifużjoni tal-VAT	Kvartament (jew mensilment) sa tmiem ix-xahar ta' wara^[8]Pereżempju, il-Q1 għandu jitħallas sal-30 ta' April; il-pagament għandu jsir fl-istess ħin.

Pagi: taxxa fuq il-pagi u sigurtà soċjali

It-taxxa fuq il-pagi (Box 1) tinkludi l-assigurazzjoni nazzjonali fl-ewwel brakit. L-employer iżomm it-taxxa fuq il-pagi u jħallas il-premiums tal-assigurazzjoni tal-impjegati sa limitu ta' kontribuzzjoni.

Taxxa fuq il-pagi tal-Box 1	35.75% → 37.56% → 49.50%^[4][3][9]2026: 35.75% sa €38,883 (inkluż 27.65% assigurazzjoni nazzjonali), 37.56% sa €78,426, 49.50% fuqhom.
Taxxa fuq l-income - Box 3 (iffrankar u investiment)	36%^[3]Taxxa fissa ta' 36% fuq qligħ preżunt mill-iffrankar u l-investimenti (2026).
Premiums tal-assigurazzjoni tal-employer	Qgħad, diżabilità, saħħa, soprataxxa għall-kura tat-tfal^[9]Tinkludi qgħad (AWf 2.74% jew 7.74%), diżabilità (Aof ~6.27%/7.63%), it-taxxa tas-saħħa Zvw (6.10%) u s-soprataxxa għall-kura tat-tfal (0.50%), sa bażi ta' €79,409 (2026).
Regola tat-30%	Allowance eżenti mit-taxxa għall-espatrijati^[4][9]Impjegati li jinżlu kwalifikanti jistgħu jirċievu parti mill-pagi eżenti mit-taxxa; ir-rata tinżel għal 27% mill-2027, b'limitu tas-salarju tal-2026 ta' €48,013.
Rapportar	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-pagi (loonaangifte) mensili^[4]Ippreżentata u mħallsa fi żmien xahar wara kull perjodu.

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Taxxa fuq it-trasferiment ta' proprjetà immobbli	10.4% (kummerċjali); 8% tieni djar; 2% djar primarji^[7]Overdrachtsbelasting fuq l-akkwist ta' proprjetà immobbli Olandiża; ir-rata ġenerali tapplika għal proprjetà kummerċjali u djar tal-investiment.
Taxxi muniċipali u tal-ilma	Taxxa fuq il-proprjetà (OZB), levies tal-bord tal-ilma^[7]
Taxxi ambjentali u tal-enerġija	Taxxa fuq l-enerġija, levy tas-CO2, skart u oħrajn^[7]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	GAAP Olandiż (BW 2 Titolu 9) jew IFRS^[6]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Klassijiet tad-daqs	Żgħar: ≤€7.5m assi, ≤€15m fatturat, ≤50 impjegat^[6]Medji sa €25m/€50m/250 impjegat; akbar fuqhom. Is-sett tal-klassi jistabbilixxi dmirijiet ta' divulgazzjoni u verifika.
Verifika statutorja	Kumpaniji medji u kbar^[6]Tnejn minn tliet limiti maqbuda fuq sentejn konsekuttivi jqanqlu verifika minn awditur reġistrat fl-NBA.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Vpb`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq l-income korporattiva^[1][7]	Kumpaniji	annwali	Sa 5 xhur wara t-tmiem tas-sena (31 ta' Mejju)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Rifużjoni tal-VAT^[2][8]	Persuni reġistrati għall-VAT	trimestrali	Tmiem ix-xahar wara l-perjodu	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-pagi^[4]	L-employers kollha	ta' kull xahar	Fi żmien xahar wara l-perjodu	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq id-dividendi^[5]	Kumpaniji li jħallsu dividendi	kull avveniment	Fi żmien xahar mid-distribuzzjoni	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Reġistrazzjoni tas-sid benefiċjarju^[10]	Il-kumpaniji kollha	kull avveniment	Mal-inkorporazzjoni; fi żmien ġimgħa minn bidla	KVKKVK
`Jaarrekening`	Kontijiet annwali (SBR)^[6][10]	Kumpaniji BV u NV	annwali	L-iktar tard 12-il xahar wara t-tmiem tas-sena	KVKSBR

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

LoonaangifteFi żmien xahar wara l-perjodu

trimestrali

BTWTmiem ix-xahar wara l-perjodu

annwali

VpbSa 5 xhur wara t-tmiem tas-sena (31 ta' Mejju)
JaarrekeningL-iktar tard 12-il xahar wara t-tmiem tas-sena

kull avveniment

DividendbelastingFi żmien xahar mid-distribuzzjoni
UBOMal-inkorporazzjoni; fi żmien ġimgħa minn bidla

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att dwar it-Taxxa fuq l-Istituzzjonijiet 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq il-Fatturat 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq l-Introjtu 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq il-Pagi 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq id-Dividendi 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Kodiċi Ċivili Ktieb 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - kumpaniji u kontijietwetten.overheid.nl - Leġiżlazzjoni Olandiża · liġi
Preżentazzjoni tad-dikjarazzjoni tat-taxxa korporattiva tiegħekBusiness.gov.nl (portal tal-gvern) · awtorità
VAT għall-intraprendituriBusiness.gov.nl (portal tal-gvern) · awtorità
Rati u perċentwali tat-taxxa fuq il-pagi 2026Belastingdienst (Amministrazzjoni Tat-Taxxa) · awtorità
Reġistru tan-Negozju, kontijiet annwali u UBOKVK (Kamra tal-Kummerċ) · reġistru
Fatturazzjoni elettronika fin-NetherlandsKummissjoni Ewropea · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.