Nordlet

Нидерландия корпоративни данъци

Нидерландия облага печалбата на компаниите с 19% до 200 000 евро и 25,8% над тази сума. ДДС е 21%, а доходът от трудови правоотношения се облага по стъпаловидна система, която включва националните осигуровки в първата данъчна група (до 49,5%). Прилага се 15% данък при източника върху дивидентите, както и 25,8% условен данък при източника върху плащания към юрисдикции с ниско данъчно облагане. Подаването на декларации се извършва чрез Belastingdienst, а годишните отчети - чрез Търговско-промишлената палата.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран финансов отчетен период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

Правни форми и регистрация на компании

Едно дружество (BV) се учредява с нотариален акт и се регистрира в Търговско-промишлената палата (KVK), която уведомява данъчната администрация и вписва действителните собственици.

Основни правни формиBV (дружество с ограничена отговорност), NV (акционерно дружество), eenmanszaak (едноличен търговец), VOF (събирателно дружество)[6][10]Дружеството с ограничена отговорност (BV) е стандартният избор за повечето бизнеси.
Минимален акционерен капитал - BV0,01 евро[6][10]Няма съществен минимален капитал; учредяването става с нотариален акт. NV: 45 000 евро.
Регистрации на нов работодателТърговски регистър на KVK (учредяване, действителни собственици) → Belastingdienst (данъци и ДДС, уведомява се автоматично)[10]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Действителни собственици (UBO)Регистрирани в KVK в рамките на една седмица[10]Лице, притежаващо повече от 25% от акциите или контрола, е действителен собственик; нотариусът извършва вписването при учредяването, а промените се регистрират в рамките на една седмица.
Подаване на годишни отчетиПодават се в KVK най-късно 12 месеца след края на финансовата година[6][10]Изготвят се в рамките на 5 месеца (с възможност за удължаване с 5), одобряват се и се подават в рамките на 8 дни след одобряването. От 2026 г. всички компании подават чрез SBR (структуриран формат XBRL).
Електронно фактуриранеЗадължително за централната администрация (B2G); доброволно за B2B[11]Доставчиците за публичния сектор фактурират чрез Peppol. Планирано е въвеждане на задължително електронно фактуриране за B2B сделки около 2030 г. съгласно регламента EU ViDA.
Съхранение на документи7 години (10 за недвижими имоти)[6]

Корпоративен данък (vennootschapsbelasting)

Ставки19% до 200 000 евро; 25,8% над тази сума[1][7]Система с две данъчни групи, стабилна през последните години.
Освобождаване на участиеКвалифицираните дялови участия са освободени от данък[1]Дивидентите и печалбите от разпореждане с дялови участия с размер ≥5% по принцип са освободени от данък (deelnemingsvrijstelling) - основен камък в нидерландските холдингови структури.
Декларация и плащанеВ рамките на 5 месеца след края на финансовата година (31 май)[1][7]Възможни са удължавания на сроковете (често чрез данъчен консултант). През годината се плащат авансови вноски.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти15%[5]Данък при източника върху дивидентите (dividendbelasting); намален или отменен съгласно европейските правила за дружества майки и дъщерни дружества, както и спогодбите и освобождаването на участията в рамките на групи.
Условен данък при източника върху лихви и роялти25,8%[1]Върху лихви, роялти и дивиденти, изплатени на свързани компании в юрисдикции с ниско данъчно облагане (законска ставка ≤ 9% или включени в списъка на ЕС за недемократични юрисдикции) или в случаи на злоупотреба.
Дивиденти към собственици със значително участие (Скала 2)24,5% / 31%[3]За физическо лице, притежаващо ≥5%: 24,5% до 68 843 евро, 31% над тази сума (2026 г.).

ДДС (omzetbelasting / BTW)

Стандартна ставка21%[2][8]
Намалена ставка9%[2][8]Храни, лекарства, книги, пътнически транспорт и др. 0% за износ и вътреобщностни доставки. Хотелиерските и нощувъчните услуги се увеличиха от 9% на 21% през 2026 г.
Регистрация и режим за малки предприятияНяма праг - регистрация от първия ден; освобождаване по KOR до 20 000 евро оборот[2][8]Съгласно схемата за малки предприятия KVK бизнесът не начислява ДДС и не подава декларации.
Декларация по ДДСТримесечно (или месечно) до края на следващия месец[8]Например тримесечният отчет за Q1 е с краен срок 30 април; плащането е дължимо по същото време.

Заплати: данък върху доходите на физическите лица и национални осигуровки

Данъкът върху доходите (Скала 1) включва националните осигуровки в първата данъчна група. Работодателят удържа данъка върху доходите и плаща осигурителните вноски за сметка на служителя до осигурителен таван.

Данък върху доходите по Скала 135,75% → 37,56% → 49,50%[4][3][9]2026 г.: 35,75% до 38 883 евро (включително 27,65% национални осигуровки), 37,56% до 78 426 евро, 49,50% над тази сума.
Данък върху доходите - Скала 3 (спестявания и инвестиции)36%[3]Фиксиран данък от 36% върху условна доходност от спестявания и инвестиции (2026 г.).
Осигурителни вноски за сметка на работодателяБезработица, инвалидност, здравеопазване, добавка за детски заведения[9]Включва осигуровки за безработица (AWf 2,74% или 7,74%), инвалидност (Aof ~6,27%/7,63%), здравноосигурителна вноска Zvw (6,10%) и добавка за детски заведения (0,50%) до осигурителен праг от 79 409 евро (2026 г.).
Режим на 30% облекчениеНеоблагаемо обезщетение за експатрирани лица[4][9]Квалифицираните новопостъпили служители могат да получават част от възнаграждението си без данъци; ставката пада до 27% от 2027 г., като прагът на заплатата за 2026 г. е 48 013 евро.
ОтчитанеМесечна декларация за данък върху доходите (loonaangifte)[4]Подава се и се плаща в рамките на един месец след всеки отчетен период.

Други данъци, дължими от компаниите

Данък при придобиване на недвижими имоти10,4% (търговски); 8% за втори дом; 2% за основно жилище[7]Overdrachtsbelasting при придобиване на нидерландски недвижими имоти; общата ставка се прилага за търговски и инвестиционни имоти.
Общински и водни таксиДанък върху недвижимите имоти (OZB), такси към водните сдружения[7]
Екологични и енергийни данъциЕнергиен данък, данък върху CO2, такси за отпадъци и други[7]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандартиНидерландски GAAP (BW 2, дял 9) или МСФО[6]МСФО се използва за консолидирани отчети на публични групи.
Категории предприятия по размерМалки: ≤ 7,5 млн. евро активи, ≤ 15 млн. евро оборот, ≤ 50 служители[6]Средни до 25 млн. евро активи / 50 млн. евро оборот / 250 служители; по-големи над тези стойности. Категорията определя изискванията за оповестяване и одит.
Законов одитСредни и големи компании[6]Превишаването на два от трите прага през две последователни години задейства задължение за одит от регистриран в NBA одитор.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
VpbДанъчна декларация за корпоративен данък[1][7]КомпаниягодишноВ рамките на 5 месеца след края на финансовата година (31 май)BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
BTWДекларация по ДДС[2][8]Регистрирани по ДДС лицатримесечноДо края на месеца след отчетния периодBelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
LoonaangifteОсигурителна декларация[4]Всички работодателимесечноВ рамките на един месец след отчетния периодBelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
DividendbelastingДанъчна декларация за дивиденти[5]Компания, изплащаща дивидентипри събитиеВ рамките на един месец от разпределениетоBelastingdienstBelastingdienst
UBOВписване на действителен собственик[10]Всички компаниипри събитиеПри учредяване; в рамките на седмица след промянаKVKKVK
JaarrekeningГодишни финансови отчети (SBR)[6][10]Дружества с ограничена отговорност (BV и NV)годишноНай-късно 12 месеца след края на финансовата годинаKVKSBR

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • LoonaangifteВ рамките на един месец след отчетния период
тримесечно
  • BTWДо края на месеца след отчетния период
годишно
  • VpbВ рамките на 5 месеца след края на финансовата година (31 май)
  • JaarrekeningНай-късно 12 месеца след края на финансовата година
при събитие
  • DividendbelastingВ рамките на един месец от разпределението
  • UBOПри учредяване; в рамките на седмица след промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Закон за корпоративното подоходно облагане от 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  2. Закон за данък върху оборота от 1968 г. (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  3. Закон за подоходното облагане от 2001 г. (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  4. Закон за данъка върху доходите на трудещите се от 1964 г. (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  5. Закон за данъка върху дивидентите от 1965 г. (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  6. Граждански кодекс, книга 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - дружества и отчетиwetten.overheid.nl - нидерландско законодателство · закон
  7. Подаване на корпоративната данъчна декларацияBusiness.gov.nl (правителствен портал) · институция
  8. ДДС за предприемачиBusiness.gov.nl (правителствен портал) · институция
  9. Данъчни ставки и проценти за осигуровки за 2026 г.Belastingdienst (данъчна администрация) · институция
  10. Търговски регистър, годишни отчети и действителни собственициKVK (Търговска камара) · регистър
  11. Електронно фактуриране в НидерландияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.