Țările de Jos impozite pe profit

Țările de Jos impozitează profitul companiilor cu 19% până la 200.000 EUR și cu 25,8% pentru ce depășește această sumă. TVA-ul este de 21%, iar venitul din salarii este impozitat printr-un sistem de tranșe care include asigurările sociale în prima cotă (până la 49,5%). Se aplică un impozit reținut la sursă pe dividende de 15%, alături de un impozit reținut la sursă condiționat de 25,8% pentru plățile către jurisdicții cu impozitare redusă. Depunerea se face prin Belastingdienst, iar situațiile financiare anuale prin Camera de Comerț.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau exercițiu financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

19% / 25.8%
Impozitul pe profit
19% până la 200.000 EUR, 25,8% peste această sumă
21%
Cota standard de TVA
Redusă: 9%
up to 49.5%
Impozit pe venit (Categoria 1)
Include asigurările sociale
15%
Impozit reținut la sursă pe dividende
Impozit standard pe dividende
24.5% / 31%
Categoria 2 (deținere substanțială)
Pentru dividendele plătite asociaților cu dețineri ≥ 5%
25.8%
Impozit reținut la sursă condiționat
Către jurisdicții cu impozitare redusă

Forme juridice și înregistrare

Un BV este constituit prin act notarial și înregistrat la Camera de Comerț (KVK), care notifică administrația fiscală și înregistrează beneficiarii reali.

Principalele forme juridice	BV (societate cu răspundere limitată), NV (societate pe acțiuni), eenmanszaak (persoană fizică autorizată), VOF (parteneriat)^[6][10]BV-ul este opțiunea implicită pentru majoritatea companiilor.
Capital social minim - BV	0,01 EUR^[6][10]Fără capital minim substanțial; constituirea se face prin act notarial. NV: 45.000 EUR.
Înregistrări necesare pentru un angajator nou	Registrul Comerțului KVK (înființare, beneficiar real) → Belastingdienst (taxe și TVA, notificat automat)^[10]

Alte cerințe legale

Obligații care depășesc simpla depunere a unei declarații fiscale și pe care orice companie activă trebuie să le îndeplinească.

Beneficiari reali	Înregistrați la KVK în termen de o săptămână^[10]O persoană care deține mai mult de 25% din acțiuni sau control este beneficiar real; notarul depune documentele la înființare, iar modificările sunt înregistrate în termen de o săptămână.
Depunerea situațiilor financiare anuale	Se depun la KVK, cel târziu la 12 luni de la sfârșitul exercițiului financiar^[6][10]Pregătite în termen de 5 luni (cu posibilitate de prelungire cu 5), aprobate și depuse în termen de 8 zile de la aprobare. Începând din 2026, toate companiile depun prin SBR (XBRL structurat).
Facturare electronică	Obligatorie pentru administrația centrală (B2G); voluntară în B2B^[11]Furnizorii din sectorul public facturează prin Peppol. O ordonanță privind facturarea electronică B2B la nivel național este planificată în jurul anului 2030 în cadrul inițiativei UE ViDA.
Păstrarea documentelor	7 ani (10 ani pentru bunuri imobile)^[6]

Impozitul pe profit (vennootschapsbelasting)

Cote	19% până la 200.000 EUR; 25,8% peste această sumă^[1][7]Un sistem cu două tranșe, stabil în ultimii ani.
Scutirea de participare	Participațiile eligibile sunt scutite^[1]Dividendele și câștigurile de capital dintr-o participație eligibilă de ≥ 5% sunt în general scutite (deelnemingsvrijstelling), reprezentând piatra de temelie a structurilor de holding olandeze.
Declarație și plată	În termen de 5 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (31 mai)^[1][7]Sunt disponibile prelungiri (de obicei prin intermediul unui consultant fiscal). Plățile anticipate se efectuează pe parcursul anului.

Impozite reținute la sursă și dividende

Dividende	15%^[5]Impozit pe dividende reținut la sursă (dividendbelasting); redus sau eliminat în temeiul normelor UE privind societțile mamă și subsidiare și al tratatelor, precum și prin scutirea de participare în cadrul grupurilor.
Impozit reținut la sursă condiționat pe dobânzi și redevențe	25,8%^[1]Pentru dobânzi, redevențe și dividende plătite către companii afiliate din jurisdicții cu impozitare redusă (cotă legală ≤ 9% sau incluse pe lista UE a jurisdicțiilor necooperante) sau în situații de abuz.
Dividende către asociații cu dețineri substanțiale (Categoria 2)	24,5% / 31%^[3]Pentru o persoană fizică ce deține ≥ 5%: 24,5% până la 68.843 EUR, 31% pentru ce depășește această sumă (2026).

TVA (omzetbelasting / BTW)

Cota standard	21%^[2][8]
Cota redusă	9%^[2][8]Alimente, medicamente, cărți, transport de pasageri și altele. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare. Cazarea la hotel a crescut de la 9% la 21% în 2026.
Înregistrare și regimul pentru întreprinderi mici	Fără plafon - înregistrare din prima zi; scutire KOR până la o cifră de afaceri de 20.000 EUR^[2][8]În cadrul schemei pentru întreprinderi mici KOR, o companie nu colectează TVA și nu depune declarații.
Declarația de TVA	Trimestrial (sau lunar) până la sfârșitul lunii următoare^[8]De exemplu, primul trimestru are termenul până la 30 aprilie; plata este scadentă la aceeași dată.

Salarizare: impozit pe venit și asigurări sociale

Impozitul pe salarii (Categoria 1) include asigurările sociale în prima tranșă. Angajatorul reține impozitul pe salarii și plătește contribuțiile de asigurări sociale pentru angajați până la un plafon de contribuție.

Impozit pe salarii Categoria 1	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% până la 38.883 EUR (inclusiv 27,65% asigurări sociale), 37,56% până la 78.426 EUR, 49,50% peste această sumă.
Impozit pe venit - Categoria 3 (economii și investiții)	36%^[3]Un impozit fix de 36% aplicat unui randament prezumat din economii și investiții (2026).
Contribuții de asigurări sociale datorate de angajator	Șomaj, invaliditate, sănătate, suprataxă pentru creșterea copilului^[9]Include șomajul (AWf 2,74% sau 7,74%), invaliditatea (Aof ~6,27%/7,63%), contribuția de sănătate Zvw (6,10%) și suprataxa pentru creșterea copilului (0,50%), până la o bază de calcul de 79.409 EUR (2026).
Regula de 30%	Facilitate fiscală pentru expatriați^[4][9]Angajații străini eligibili pot primi o parte din salariu fără impozitare; cota scade la 27% începând din 2027, pragul salarial pentru 2026 fiind de 48.013 EUR.
Raportare	Declarație privind impozitul pe salarii (loonaangifte) lunară^[4]Se depune și se achită în termen de o lună de la încheierea fiecărei perioade.

Alte taxe plătite de companii

Taxa de transfer imobiliar	10,4% (comercial); 8% pentru a doua locuință; 2% pentru locuința principală^[7]Overdrachtsbelasting la achiziționarea de bunuri imobile în Țările de Jos; cota generală se aplică proprietăților comerciale și locuințelor de investiții.
Taxe municipale și de apă	Impozit pe proprietate (OZB), taxe către autoritățile de gospodărire a apelor^[7]
Taxe de mediu și energie	Taxă pe energie, taxă pe CO2, taxă de salubrizare și altele^[7]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Standarde contabile olandeze (BW 2 Titlul 9) sau IFRS^[6]IFRS este utilizat pentru situațiile financiare consolidate ale grupurilor cotate la bursă.
Categorii de mărime	Mici: active ≤ 7,5 mil. EUR, cifră de afaceri ≤ 15 mil. EUR, angajați ≤ 50^[6]Medii, până la 25 mil. EUR active / 50 mil. EUR cifră de afaceri / 250 angajați; mari peste aceste valori. Criteriile stabilesc obligațiile de prezentare de informații și de audit.
Audit statutar	Companii medii și mari^[6]Depășirea a două dintre cele trei plafoane timp de doi ani consecutivi declanșează obligativitatea unui audit efectuat de un auditor înregistrat la NBA.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`Vpb`	Declarația de impozit pe profit^[1][7]	Companii	anual	În termen de 5 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (31 mai)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Declarația de TVA^[2][8]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	trimestrial	La sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Declarația privind impozitul pe salarii^[4]	Toți angajatorii	lunar	În termen de o lună de la încheierea perioadei	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Declaratia privind impozitul pe dividende^[5]	Companii care platesc dividende	per eveniment	In termen de o luna de la distribuire	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Inregistrarea beneficiarului real^[10]	Toate companiile	per eveniment	La infiintare; in termen de o saptamana de la modificare	KVKKVK
`Jaarrekening`	Conturi anuale (SBR)^[6][10]	Companii BV si NV	anual	Cel tarziu la 12 luni dupa sfarsitul anului	KVKSBR

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

LoonaangifteÎn termen de o lună de la încheierea perioadei

trimestrial

BTWLa sfârșitul lunii următoare perioadei de raportare

anual

VpbÎn termen de 5 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (31 mai)
JaarrekeningCel tarziu la 12 luni dupa sfarsitul anului

per eveniment

DividendbelastingIn termen de o luna de la distribuire
UBOLa infiintare; in termen de o saptamana de la modificare

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea privind impozitul pe profit din 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Legea privind taxa pe cifra de afaceri din 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Legea privind impozitul pe venit din 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Legea privind impozitul pe salarii din 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Legea privind impozitul pe dividende din 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Codul Civil Cartea a 2-a (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - companii si contabilitatewetten.overheid.nl - legislatie olandeza · lege
Depunerea declaratiei privind impozitul pe profitBusiness.gov.nl (portal guvernamental) · autoritate
TVA pentru antreprenoriBusiness.gov.nl (portal guvernamental) · autoritate
Ratele si procentele impozitului pe salarii 2026Belastingdienst (Administratia Fiscala) · autoritate
Registrul comertului, conturile anuale si UBOKVK (Camera de Comerț) · registru
Facturarea electronica in Tarile de JosComisia Europeana · ue

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.