Hollandia vállalati adók

Hollandiában a vállalati nyereség adója 19% 200 000 euróig, és 25.8% e felett. Az áfa 20%, a munkabér pedig sávos rendszerben adózik, amely az első sávba integrálja a tb-járulékokat (49.5%-ig). 15%-os osztalékadó vonatkozik rá, valamint egy 25.8%-os feltételes forrásadó az alacsony adózású joghatóságokba irányuló kifizetésekre. A bevallás a Belastingdienstnél, az éves beszámoló pedig a Kereskedelmi Kamaránál történik.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vagy választott pénzügyi év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

19% / 25.8%
Társasági adó
19% 200 000 euróig, 25.8% felette
21%
Áfa alapkulcs
Kedvezményes: 9%
up to 49.5%
Jövedelemadó (1. doboz)
Tartalmazza a tb-járulékokat
15%
Osztalékforrásadó
Általános osztalékadó
24.5% / 31%
2. doboz (jelentős részesedés)
A legalább 5%-os tulajdonosoknak fizetett osztalék után
25.8%
Feltételes forrásadó
Alacsony adózású joghatóságok felé

Cégformák és regisztráció

A BV-t közokiratba foglalt alapító okirattal alapítják, és bejegyzik a Kereskedelmi Kamaránál (KVK), amely értesíti az adóhivatalt és nyilvántartásba veszi a tényleges tulajdonosokat.

Főbb jogi formák	BV (zártkörű Kft.), NV (nyilvános részvénytársaság), eenmanszaak (egyéni vállalkozás), VOF (betéti társaság / közös vállalkozás)^[6][10]A BV a legtöbb vállalkozás alapértelmezett választása.
Minimális jegyzett tőke - BV	0.01 euró^[6][10]Nincs jelentős minimális tőke; az alapítás közokirattal történik. NV: 45 000 euró.
Új munkáltatóra vonatkozó regisztrációk	KVK Cégjegyzék (alapítás, UBO) -> Belastingdienst (adó- és áfa, automatikus értesítés)^[10]

Egyéb törvényi előírások

Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Tényleges tulajdonosok (UBO)	Bejegyezve a KVK-nál egy héten belül^[10]A 25%-ot meghaladó részesedéssel vagy irányítással rendelkező személy minősül UBO-nak; a közjegyző az alapításkor bejelenti, a változásokat pedig egy héten belül regisztrálják.
Éves beszámoló benyújtása	Benyújtás a KVK-hoz, legkésőbb az üzleti év végét követő 12 hónapon belül^[6][10]Öt hónapon belül elkészítve (5 hónappal meghosszabbítható), elfogadva, és az elfogadást követő 8 napon belül benyújtva. 2026-tól minden vállalat az SBR-en (struktúrált XBRL) keresztül vall be.
Elektronikus számlázás	Kötelező a központi közigazgatásban (B2G); B2B-ben önkéntes^[11]A közszféra beszállítói a Peppolon keresztül számláznak. Az uniós ViDA keretében 2030 környékén várható egy hazai B2B e-számlázási kötelezettség.
Dokumentumok megőrzése	7 év (ingatlanok esetén 10 év)^[6]

Társasági adó (vennootschapsbelasting)

Kulcsok	19% 200 000 euróig; 25.8% felette^[1][7]Kétkulcsos rendszer, amely az elmúlt években stabil maradt.
Részvételi mentesítés	A minősülő részesedések mentesülnek^[1]A legalább 5%-os minősülő részesedésből származó osztalék és tőkenyereség általában mentesül az adó alól (deelnemingsvrijstelling) - ez a holland holdingstruktúrák sarokköve.
Bevallás és fizetés	Az üzleti év végét követő 5 hónapon belül (május 31.)^[1][7]Hosszabbításra van lehetőség (gyakran adótanácsadón keresztül). Az év során előleg-megállapításokat fizetnek.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék	15%^[5]Osztalékforrásadó (dividendbelasting); csökkentve vagy megszüntetve az uniós anya-leányvállalati szabályok és egyezmények, valamint a csoporton belüli részvételi mentesítés révén.
Feltételes forrásadó a kamatok és jogdíjak után	25.8%^[1]Az alacsony adózású joghatóságokban (törvényi kulcs ≤ 9% vagy az EU feketelistáján) vagy visszaélésszerű helyzetekben lévő kapcsolt vállalkozásoknak fizetett kamat, jogdíj és osztalék után.
Jelentős részesedéssel rendelkező tulajdonosoknak fizetett osztalék (2. doboz)	24.5% / 31%^[3]A legalább 5%-kal rendelkező magánszemélyek esetében: 24.5% 68 843 euróig, 31% felette (2026).

Áfa (omzetbelasting / BTW)

Alapkulcs	21%^[2][8]
Kedvezményes kulcs	9%^[2][8]Élelmiszerek, gyógyszerek, könyvek, személyszállítás és egyebek. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre. A szállodai és szálláshely-szolgáltatások áfája 9%-ról 21%-ra emelkedett 2026-ban.
Regisztráció és kisvállalkozói program	Nincs határ - regisztráció az első naptól; KOR-mentesség 20 000 euró árbevételig^[2][8]A KOR kisvállalkozói program keretében a vállalkozás nem számít fel áfát, és nem nyújt be bevallást.
Áfa-bevallás	Negyedévente (vagy havonta) a következő hónap végéig^[8]Például az Q1 április 30-ig esedékes; a fizetés ugyanezen a napon esedékes.

Bérszámfejtés: béradó és társadalombiztosítás

A béradó (1. doboz) az első sávba integrálja a tb-járulékokat. A munkáltató levonja a béradót, és megfizeti a munkavállalói biztosítási járulékokat egy járulékfizetési felső határig.

1. dobozbeli béradó	35.75% → 37.56% → 49.50%^[4][3][9]2026: 35.75% 38 883 euróig (beleértve a 27.65% tb-járulékot), 37.56% 78 426 euróig, 49.50% felette.
Jövedelemadó - 3. doboz (megtakarítás és befektetés)	36%^[3]Átalánydíjú 36%-os adó a megtakarítások és befektetések vélelmezett hozama után (2026).
Munkáltatói biztosítási járulékok	Munkanélküliségi, rokkantsági, egészségügyi, gyermekgondozási pótlék^[9]Tartalmazza a munkanélküliségi (AWf 2.74% vagy 7.74%), a rokkantsági (Aof ~6.27%/7.63%), a Zvw egészségügyi hozzájárulást (6.10%) és a gyermekgondozási pótlást (0.50%), 79 409 eurós alapig (2026).
30%-os szabály	Adómentes juttatás expat telepesek számára^[4][9]A minősülő érkező munkavállalók a bérük egy részét adómentesen kaphatják; a kulcs 27%-ra csökken 2027-től, a 2026-os bérminimum pedig 48 013 euró.
Jelentéstétel	Béradó-bevallás (loonaangifte) havonta^[4]Az egyes időszakokat követő egy hónapon belül benyújtva és megfizetve.

Egyéb adók, amelyekkel a vállalatok találkoznak

Vagyonszerzési illeték	10.4% (kereskedelmi); 8% második lakás; 2% első lakás^[7]Overdrachtsbelasting a holland ingatlanok megszerzésére; az általános kulcs a kereskedelmi ingatlanokra és a befektetési lakásokra vonatkozik.
Önkormányzati és vízügyi adók	Helyi adó (OZB), vízügyi igazgatóság járulékai^[7]
Környezetvédelmi és energiaadók	Energiaadó, CO2-adó, hulladék- és egyéb adók^[7]

Könyvviteli és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	Holland GAAP (BW 2. könyv 9. cím) vagy IFRS^[6]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett csoportok összevont (konszolidált) beszámolóihoz használják.
Méretosztályok	Kis: ≤7.5m euró eszközök, ≤15m euró árbevétel, ≤50 fő alkalmazott^[6]Közepes 25m/50m euróig / 250 alkalmazottig; nagyobbak felette. Az osztály határozza meg a közzétételi és auditálási kötelezettségeket.
Könyvvizsgálat	Közepes és nagy vállalatok^[6]Ha két egymást követő évben kettő túllépésre kerül a három határérték közül, az NBA regisztrált könyvvizsgálója általi auditot vált ki.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`Vpb`	Társasági adóbevallás^[1][7]	Vállalatok	éves	Az üzleti év végét követő 5 hónapon belül (május 31.)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Áfa-bevallás^[2][8]	Áfaalanyok	negyedéves	Az időszakot követő hónap végén	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Béradó-bevallás^[4]	Minden munkáltató	havi	Az időszakot követő egy hónapon belül	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Osztalékadó-bevallás^[5]	Osztalékot fizető társaságok	eseményenként	A kifizetést követő egy hónapon belül	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Tényleges tulajdonos nyilvántartása^[10]	Minden társaság	eseményenként	Alapításkor, valamint a változást követő egy héten belül	KVKKVK
`Jaarrekening`	Éves beszámoló (SBR)^[6][10]	BV és NV cégek	éves	Legkésőbb a pénzügyi év végét követő 12 hónapon belül	KVKSBR

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

LoonaangifteAz időszakot követő egy hónapon belül

negyedéves

BTWAz időszakot követő hónap végén

éves

VpbAz üzleti év végét követő 5 hónapon belül (május 31.)
JaarrekeningLegkésőbb a pénzügyi év végét követő 12 hónapon belül

eseményenként

DividendbelastingA kifizetést követő egy hónapon belül
UBOAlapításkor, valamint a változást követő egy héten belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

1969. évi társasági adótörvény (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
1968. évi forgalmi adótörvény (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
2001. évi jövedelemadótörvény (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
1964. évi béradótörvény (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
1965. évi osztalékadótörvény (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
Polgári Törvénykönyv 2. könyv (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - cégek és beszámolókwetten.overheid.nl - holland jogszabályok · jogszabály
A társasági adóbevallás benyújtásaBusiness.gov.nl (kormányzati portál) · hatóság
ÁFA vállalkozóknakBusiness.gov.nl (kormányzati portál) · hatóság
Béradókulcsok és -százalékok 2026Belastingdienst (Adóhivatal) · hatóság
Cégjegyzék, éves beszámoló és tényleges tulajdonos (UBO)KVK (Kereskedelmi Kamara) · nyilvántartás
Elektronikus számlázás HollandiábanEurópai Bizottság · eu

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.