Ολλανδία εταιρικοί φόροι

Η Ολλανδία φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με 19% έως 200.000 € και 25,8% πάνω από αυτό το ποσό. Ο ΦΠΑ είναι 21%, και το εισόδημα από μισθούς φορολογείται σε σύστημα κλιμάκων που ενσωματώνει την κοινωνική ασφάλιση στην πρώτη κλίμακα (έως 49,5%). Ισχύει παρακρατούμενος φόρος μερισμάτων 15%, παράλληλα με υπό όρους παρακρατούμενο φόρο 25,8% σε πληρωμές προς δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας. Η υποβολή γίνεται μέσω της Belastingdienst και οι ετήσιοι λογαριασμοί μέσω του Εμπορικού Επιμελητηρίου.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένο οικονομικό έτος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

19% / 25.8%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
19% έως 200.000 €, 25,8% παραπάνω
21%
Βασικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένος: 9%
up to 49.5%
Φόρος εισοδήματος (Box 1)
Περιλαμβάνει την κοινωνική ασφάλιση
15%
Παρασυρόμενος φόρος μερισμάτων (WHT)
Τυπικός φόρος μερισμάτων
24.5% / 31%
Box 2 (σημαντική συμμετοχή)
Σε μερίσματα σε κατόχους ≥5%
25.8%
Φόρος υπό όρους επί μερισμάτων και λοιπών (WHT)
Προς δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας

Εταιρικές μορφές και εγγραφή

Μια BV συστήνεται με συμβολαιογραφική πράξη και καταχωρίζεται στο Εμπορικό Επιμελητήριο (KVK), το οποίο ειδοποιεί τη φορολογική διοίκηση και καταγράφει τους πραγματικούς δικαιούχους.

Κύριες νομικές μορφές	BV (ιδιωτική ΕΠΕ), NV (ανώνυμη εταιρεία), eenmanszaak (ατομική επιχείρηση), VOF (ομορρύθμιση εταιρεία)^[6][10]Η BV είναι η προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο - BV	0,01 €^[6][10]Χωρίς ουσιαστικό ελάχιστο κεφάλαιο - η σύσταση γίνεται με συμβολαιογραφική πράξη. NV: 45.000 €.
Μητρώα που αφορούν έναν νέο εργοδότη	Εμπορικό Μητρώο KVK (σύσταση, πραγματικός δικαιούχος) → Belastingdienst (φόρος και ΦΠΑ, ειδοποιείται αυτόματα)^[10]

Άλλες νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Πραγματικοί δικαιούχοι (UBO)	Καταχωρίζονται στο KVK εντός μίας εβδομάδας^[10]Ένα άτομο που κατέχει περισσότερο από το 25% των μετοχών ή του ελέγχου είναι πραγματικός δικαιούχος - ο συμβολαιογράφος υποβάλλει τη δήλωση κατά τη σύσταση και οι αλλαγές καταχωρίζονται εντός μίας εβδομάδας.
Υποβολή ετήσιων λογαριασμών	Υποβάλλονται στο KVK, το αργότερο 12 μήνες μετά το τέλος της χρήσης^[6][10]Καταρτίζονται εντός 5 μηνών (με δυνατότητα παράτασης κατά 5), εγκρίνονται και υποβάλλονται εντός 8 ημερών από την έγκριση. Από το 2026 όλες οι εταιρείες υποβάλλουν μέσω SBR (δομημένο XBRL).
Ηλεκτρονική τιμολόγηση	Υποχρεωτική για τη κεντρική κυβέρνηση (B2G) - B2B εθελοντική^[11]Οι προμηθευτές του δημόσιου τομέα τιμολογούν μέσω Peppol. Μια εγχώρια υποχρέωση B2B ηλεκτρονικής τιμολόγησης σχεδιάζεται γύρω στο 2030 στο πλαίσιο του ViDA της ΕΕ.
Διατήρηση εγγράφων	7 χρόνια (10 για ακίνητα)^[6]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (vennootschapsbelasting)

Συντελεστές	19% έως 200.000 €, 25,8% παραπάνω^[1][7]Σύστημα δύο κλιμάκων, σταθερό τα τελευταία χρόνια.
Απαλλαγή συμμετοχών	Οι επιλέξιμες συμμετοχές εξαιρούνται^[1]Τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη από επιλέξιμη συμμετοχή ≥5% εξαιρούνται γενικά (deelnemingsvrijstelling) - ακρογωνιαίος λίθος των ολλανδικών δομών holding.
Δήλωση και πληρωμή	Enτός 5 μηνών από το τέλος της χρήσης (31 Μαΐου)^[1][7]Διατίθενται παρατάσεις (συχνά μέσω φοροτεχνικού). Προκαταβολικοί φόροι καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα	15%^[5]Φόρος παρακρατούμενος επί μερισμάτων (dividendbelasting) - μειωμένος ή καταργημένος σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ περί μητρικών-θυγατρικών και τις συνθήκες, καθώς και λόγω της απαλλαγής συμμετοχών εντός ομίλων.
Παρακρατούμενος φόρος υπό όρους σε τόκους και δικαιώματα	25,8%^[1]Σε τόκους, δικαιώματα και μερίσματα που καταβάλλονται σε συνδεδεμένες εταιρείες σε δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας (νόμιμος συντελεστής ≤ 9% ή στη λίστα μη συνεργάσιμων περιοχών της ΕΕ) ή σε περιπτώσεις καταχρήσεων.
Μερίσματα σε δικαιούχους σημαντικής συμμετοχής (Box 2)	24,5% / 31%^[3]Για φυσικό πρόσωπο που κατέχει ≥5%: 24,5% έως 68.843 €, 31% πάνω από αυτό το ποσό (2026).

ΦΠΑ (omzetbelasting / BTW)

Βασικός συντελεστής	21%^[2][8]
Μειωμένος συντελεστής	9%^[2][8]Τρόφιμα, φάρμακα, βιβλία, επιβατικές μεταφορές και άλλα. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις. Οι διανυκτερεύσεις σε ξενοδοχεία και καταλύματα αυξήθηκαν από 9% σε 21% το 2026.
Εγγραφή και καθεστώς μικρών επιχειρήσεων	Χωρίς όριο - εγγραφή από την πρώτη ημέρα - απαλλαγή KOR έως 20.000 € κύκλο εργασιών^[2][8]Σύμφωνα με το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων KOR, μια επιχείρηση δεν χρεώνει ΦΠΑ και δεν υποβάλλει δηλώσεις.
Δήλωση ΦΠΑ	Τριμηνιαίως (ή μηνιαίως) έως το τέλος του επόμενου μήνα^[8]Για παράδειγμα, το Q1 λήγει στις 30 Απριλίου - η πληρωμή οφείλεται ταυτόχρονα.

Μισθοδοσία: φόρος μισθωτών υπηρεσιών και κοινωνική ασφάλιση

Ο φόρος μισθωτών υπηρεσιών (Box 1) ενσωματώνει την κοινωνική ασφάλιση στην πρώτη κλίμακα. Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών και καταβάλλει εισφορές ασφάλισης εργαζομένων έως το ανώτατο όριο εισφορών.

Φόρος μισθωτών υπηρεσιών Box 1	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% έως 38.883 € (συμπεριλαμβανομένης της κοινωνικής ασφάλισης 27,65%), 37,56% έως 78.426 €, 49,50% πάνω από αυτό το ποσό.
Φόρος εισοδήματος - Box 3 (αποταμιεύσεις και επενδύσεις)	36%^[3]Ένας πάγιος φόρος 36% επί τεκμαρτής απόδοσης από αποταμιεύσεις και επενδύσεις (2026).
Εργοδοτικές ασφαλιστικές εισφορές	Ανεργία, αναπηρία, υγεία, επιβάρυνση παιδικής μέριμνας^[9]Περιλαμβάνει ανεργία (AWf 2,74% ή 7,74%), αναπηρία (Aof ~6,27%/7,63%), εισφορά υγείας Zvw (6,10%) και επιβάρυνση παιδικής μέριμνας (0,50%), έως βάση 79.409 € (2026).
Καθεστώς 30%	Αφορολόγητο επίδομα για αλλοδαπούς εργαζομένους^[4][9]Οι επιλέξιμοι εισερχόμενοι εργαζόμενοι μπορούν να λαμβάνουν μέρος της αμοιβής τους αφορολόγητα - ο συντελεστής μειώνεται σε 27% από το 2027, με όριο μισθού για το 2026 στα 48.013 €.
Υποβολή αναφορών	Φορολογική δήλωση μισθοδοσίας (loonaangifte) μηνιαίως^[4]Υποβάλλεται και πληρώνεται εντός ενός μήνα μετά από κάθε περίοδο.

Άλλοι φόροι που αφορούν εταιρείες

Φόρος μεταβίβασης ακινήτων	10,4% (εμπορικά) - 8% δεύτερες κατοικίες - 2% κύριες κατοικίες^[7]Overdrachtsbelasting για την απόκτηση ολλανδικής ακίνητης περιουσίας - ο γενικός συντελεστής ισχύει για εμπορικά ακίνητα και ακίνητα επένδυσης.
Δημοτικοί φόροι και φόροι υδάτων	Φόρος ακίνητης περιουσίας (OZB), τέλη συμβουλίου υδάτων^[7]
Περιβαλλοντικοί φόροι και φόροι ενέργειας	Φόρος ενέργειας, φόρος CO2, απορριμμάτων και άλλοι^[7]

Λογιστική και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Ολλανδικά GAAP (BW 2 Τίτλος 9) ή IFRS^[6]Τα IFRS χρησιμοποιούνται για ενοποιημένους λογαριασμούς εισηγμένων ομίλων.
Κατηγορίες μεγέθους	Μικρές: ≤7,5 εκατ. € ενεργητικό, ≤15 εκατ. € κύκλος εργασιών, ≤50 εργαζόμενοι^[6]Μεσαίες έως 25 εκατ. / 50 εκατ. € / 250 εργαζόμενοι - μεγαλύτερες πάνω από αυτά τα όρια. Οι κατηγορίες καθορίζουν τις υποχρεώσεις δημοσιοποίησης και ελέγχου.
Υποχρεωτικός έλεγχος	Μεσαίες και μεγάλες εταιρείες^[6]Η υπέρβαση δύο εκ των τριών ορίων για δύο συνεχόμενα έτη ενεργοποιεί έλεγχο από ορκωτό ελεγκτή εγγεγραμμένο στο NBA.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`Vpb`	Δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[1][7]	Εταιρείες	ετήσια	Εντός 5 μηνών από το τέλος της χρήσης (31 Μαΐου)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Δήλωση ΦΠΑ^[2][8]	Πρόσωπα εγγεγραμμένα στο ΦΠΑ	τριμηνιαία	Τέλος του μήνα μετά την περίοδο	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Δήλωση φόρου μισθοδοσίας^[4]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	Εντός ενός μήνα μετά την περίοδο	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Δήλωση φόρου μερισμάτων^[5]	Εταιρείες που καταβάλλουν μερίσματα	ανά γεγονός	Εντός ενός μήνα από τη διανομή	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Καταχώριση πραγματικού δικαιούχου^[10]	Όλες οι εταιρείες	ανά γεγονός	Κατά τη σύσταση, εντός μίας εβδομάδας από την αλλαγή	KVKKVK
`Jaarrekening`	Ετήσιοι λογαριασμοί (SBR)^[6][10]	Εταιρείες BV και NV	ετήσια	Το αργότερο 12 μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους	KVKSBR

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

LoonaangifteΕντός ενός μήνα μετά την περίοδο

τριμηνιαία

BTWΤέλος του μήνα μετά την περίοδο

ετήσια

VpbΕντός 5 μηνών από το τέλος της χρήσης (31 Μαΐου)
JaarrekeningΤο αργότερο 12 μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους

ανά γεγονός

DividendbelastingΕντός ενός μήνα από τη διανομή
UBOΚατά τη σύσταση, εντός μίας εβδομάδας από την αλλαγή

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί Φόρου Εταιρειών 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Νόμος περί Φόρου Κύκλου Εργασιών 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Νόμος περί Φόρου Εισοδήματος 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Νόμος περί Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Νόμος περί Φόρου Μερισμάτων 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Αστικός Κώδικας, Βιβλίο 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - εταιρείες και λογαριασμοίwetten.overheid.nl - Ολλανδική νομοθεσία · νόμος
Υποβολή της φορολογικής δήλωσης εταιρειώνBusiness.gov.nl (κυβερνητική πύλη) · αρχή
ΦΠΑ για επιχειρηματίεςBusiness.gov.nl (κυβερνητική πύλη) · αρχή
Συντελεστές και ποσοστά φόρου μισθωτών υπηρεσιών 2026Belastingdienst (Φορολογική Διοίκηση) · αρχή
Εμπορικό Μητρώο, ετήσιοι λογαριασμοί και πραγματικός δικαιούχοςKVK (Εμπορικό Επιμελητήριο) · μητρώο
Ηλεκτρονική τιμολόγηση στην ΟλλανδίαΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.