Nederländerna bolagsskatter

Nederländerna beskattar bolagsvinst med 19 % upp till 200 000 euro och 25,8 % därutöver. Momsen är 21 % och lönearbetsinkomster beskattas i ett boxsystem som bakar in de nationella försäkringarna i det första skatteintervallet (upp till 49,5 %). En utdelningsskatt på 15 % tillämpas vid sidan av en villkorad källskatt på 25,8 % för betalningar till lågskatteländer. Inlämning sker via Belastingdienst och årsredovisning via handelskammaren.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

19% / 25.8%
Bolagsskatt
19 % upp till 200 000 euro, 25,8 % därutöver
21%
Momssats, standard
Reducerad: 9 %
up to 49.5%
Inkomstskatt (Box 1)
Inklusive nationella försäkringar
15%
Utdelningsskatt
Standard skatt på utdelning
24.5% / 31%
Box 2 (kvalificerat innehav)
På utdelning till ägare med ≥5 %
25.8%
Villkorad källskatt
Till lågskatteländer

Bolagsformer och registrering

Ett BV bildas genom notariehandling och registreras hos handelskammaren (KVK), som meddelar skatteförvaltningen och registrerar verkliga huvudmän.

Huvudsakliga juridiska former	BV (privat aktiebolag), NV (publikt aktiebolag), eenmanszaak (enskild firma), VOF (handelsbolag)^[6][10]BV är standardvalet för de flesta verksamheter.
Minsta aktiekapital – BV	0,01 euro^[6][10]Inget betydande minimikapital; bildandet sker genom notariehandling. NV: 45 000 euro.
Register som en ny arbetsgivare berörs av	KVK handelsregister (bildande, verklig huvudman) → Belastingdienst (skatt och moms, meddelas automatiskt)^[10]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt bolag måste uppfylla.

Verkliga huvudmän	Registreras hos KVK inom en vecka^[10]En person som innehar mer än 25 % av aktierna eller kontrollen är verklig huvudman; notarien registrerar detta vid bildandet och ändringar registreras inom en vecka.
Inlämning av årsredovisning	Lämnas in till KVK senast 12 månader efter räkenskapsårets utgång^[6][10]Upprättas inom 5 månader (kan förlängas med 5), fastställs och lämnas in inom 8 dagar från fastställandet. Från 2026 lämnar alla bolag in via SBR (strukturerad XBRL).
E-fakturering	Obligatoriskt för offentlig förvaltning (B2G); frivilligt för B2B^[11]Leverantörer till den offentliga sektorn fakturerar via Peppol. Ett inhemskt krav på e-fakturering mellan företag planeras till omkring 2030 under EU ViDA.
Dokumentbevaring	7 år (10 år för fastigheter)^[6]

Bolagsskatt (vennootschapsbelasting)

Skattesatser	19 % upp till 200 000 euro; 25,8 % därutöver^[1][7]Ett system med två skatteintervall, stabilt de senaste åren.
Deltagandeundantag	Kvalificerade aktieinnehav är undantagna^[1]Utdelningar och kapitalvinster från ett kvalificerat aktieinnehav om ≥5 % är generellt undantagna (deelnemingsvrijstelling) - en hörnsten i nederländska holdingstrukturer.
Deklaration och betalning	Inom 5 månader efter räkenskapsårets utgång (31 maj)^[1][7]Anstånd är tillgängligt (ofta via skatterådgivare). Preliminärskatter betalas under året.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar	15 %^[5]Utdelningsskatt (dividendbelasting); reducerad eller slopad enligt EU:s moder- och dotterbolagsregler och skatteavtal, samt genom deltagandeundantaget inom koncerner.
Villkorad källskatt på räntor och royalties	25,8 %^[1]På räntor, royalties och utdelningar som betalas till närstående bolag i lågskatteländer (lagstadgad skattesats ≤ 9 % eller på EU:s förteckning över icke samarbetsvilliga jurisdiktioner) eller vid missbrukssituationer.
Utdelningar till ägare med kvalificerade innehav (Box 2)	24,5 % / 31 %^[3]För en fysisk person som innehar ≥5 %: 24,5 % upp till 68 843 euro, 31 % därutöver (2026).

Moms (omzetbelasting / BTW)

Standardsats	21 %^[2][8]
Reducerad skattesats	9 %^[2][8]Livsmedel, läkemedel, böcker, persontransport med mera. 0 % för export och unionsinternt förvärv. Hotell- och logiuppehåll höjdes från 9 % till 21 % år 2026.
Registrering och skatteregler för små företag	Ingen gräns - registrering från dag ett; KOR-befrielse upp till 20 000 euro i omsättning^[2][8]Under KOR-ordningen för små företag debiterar ett företag ingen moms och lämnar inte in några deklarationer.
Momsdeklaration	Kvartalsvis (eller månadsvis) vid utgången av följande månad^[8]Exempelvis ska Q1 vara inne senast den 30 april; betalning ska ske samtidigt.

Lön: källskatt och nationella försäkringar

Löneskatt (Box 1) bakar in nationella försäkringar i det första intervallet. Arbetsgivaren gör ett skatteavdrag på lönen och betalar arbetsgivaravgifter upp till ett bidragstak.

Löneskatt för Box 1	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026: 35,75 % upp till 38 883 euro (inklusive 27,65 % i nationella försäkringar), 37,56 % upp till 78 426 euro, 49,50 % därutöver.
Inkomstskatt - Box 3 (sparande och investeringar)	36 %^[3]En fast skatt på 36 % på en schablonavkastning från sparande och investeringar (2026).
Arbetsgivaravgifter	Arbetslöshet, sjukförsäkring, hälsa, barnomsorgstillägg^[9]Inkluderar arbetslöshet (AWf 2,74 % eller 7,74 %), funktionshinder (Aof ~6,27 %/7,63 %), Zvw-hälsavgift (6,10 %) och barnomsorgstillägg (0,50 %), upp till ett basbelopp på 79 409 euro (2026).
30 %-regeln	Skattefri ersättning för expater^[4][9]Kvalificerade inkommande anställda kan få en del av lönen skattefri; satsen sänks till 27 % från 2027, med en lönegräns för 2026 på 48 013 euro.
Rapportering	Skattedeklaration för lön (loonaangifte) månadsvis^[4]Lämnas in och betalas inom en månad efter varje period.

Övriga skatter som bolag omfattas av

Stämpelskatt för fastigheter	10,4 % (kommersiella); 8 % för andra bostäder; 2 % för primärbostäder^[7]Overdrachtsbelasting vid förvärv av nederländska fastigheter; den allmänna skattesatsen gäller för kommersiella fastigheter och investeringsbostäder.
Kommunala och vattenrelaterade skatter	Fastighetsskatt (OZB), vattenvårdsavgifter^[7]
Miljö- och energiskatter	Energiskatt, koldioxidavgift, avfall och annat^[7]

Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Nederländsk norm (BW 2 avsnitt 9) eller IFRS^[6]IFRS används för koncernredovisning för noterade koncerner.
Storleksklasser	Små: ≤7,5 miljoner euro i tillgångar, ≤15 miljoner euro i omsättning, ≤50 anställda^[6]Medelstora upp till 25 miljoner euro / 50 miljoner euro / 250 anställda; större därutöver. Klassificeringen fastställer upplysnings- och revisionsplikter.
Lagstadgad revision	Medelstora och stora företag^[6]Om två av tre tröskelvärden överskrids under två i följd efterföljande år utlöses en revision av en NBA-registrerad revisor.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`Vpb`	Inkomstdeklaration för bolag^[1][7]	Bolag	årsvis	Inom 5 månader efter räkenskapsårets utgång (31 maj)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Momsdeklaration^[2][8]	Momsregistrerade personer	kvartalsvis	Vid månadens slut efter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Skattedeklaration för lön^[4]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Inom en månad efter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Utdelningsskattedeklaration^[5]	Bolag som betalar utdelning	per händelse	Inom en månad från utdelningstillfället	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrering av verklig huvudman^[10]	Samtliga bolag	per händelse	Vid stiftelse; inom en vecka efter ändring	KVKKVK
`Jaarrekening`	Årsredovisning (SBR)^[6][10]	BV- och NV-bolag	årsvis	Senast 12 månader efter räkenskapsårets utgång	KVKSBR

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

LoonaangifteInom en månad efter perioden

kvartalsvis

BTWVid månadens slut efter perioden

årsvis

VpbInom 5 månader efter räkenskapsårets utgång (31 maj)
JaarrekeningSenast 12 månader efter räkenskapsårets utgång

per händelse

DividendbelastingInom en månad från utdelningstillfället
UBOVid stiftelse; inom en vecka efter ändring

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Corporate Income Tax Act 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Turnover Tax Act 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Income Tax Act 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Wage Tax Act 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Dividend Tax Act 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Civil Code Book 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - bolag och redovisningwetten.overheid.nl - nederländsk lagstiftning · lag
Inlämning av inkomstdeklaration för bolagBusiness.gov.nl (myndighetsportal) · myndighet
Moms för företagareBusiness.gov.nl (myndighetsportal) · myndighet
Skattesatser och procentsatser för arbetsgivaravgifter och skatt 2026Belastingdienst (skattemyndigheten) · myndighet
Bolagsregister, årsredovisning och UBOKVK (handelskammaren) · register
E-fakturering i NederländernaEuropeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.