Paesi Bassi imposte societarie

I Paesi Bassi tassano gli utili aziendali al 19% fino a 200.000 euro e al 25.8% per la parte eccedente. L'IVA e al 21% e il reddito da lavoro dipendente e tassato con un sistema a scaglioni che include i contributi sociali nel primo scaglione (fino al 49.5%). Si applica una ritenuta sui dividendi del 15%, oltre a una ritenuta alla fonte condizionata del 25.8% sui pagamenti verso giurisdizioni a fiscalita privilegiata. La presentazione avviene tramite la Belastingdienst e i bilanci annuali tramite la Camera di Commercio.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o esercizio finanziario prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

19% / 25.8%
Imposta sul reddito delle societa
19% fino a 200.000 euro, 25.8% per la parte eccedente
21%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 9%
up to 49.5%
Imposta sul reddito (Box 1)
Include i contributi previdenziali
15%
Ritenuta alla fonte sui dividendi
Imposta ordinaria sui dividendi
24.5% / 31%
Box 2 (partecipazione qualificata)
Su dividendi a soci con quota >= 5%
25.8%
Ritenuta alla fonte condizionata
Verso giurisdizioni a fiscalita privilegiata

Forme societarie e registrazione

Una BV si costituisce tramite atto notarile e si registra presso la Camera di Commercio (KVK), che provvede a notificare l'amministrazione finanziaria e a registrare i titolari effettivi.

Principali forme giuridiche	BV (societa a responsabilita limitata), NV (societa per azioni), eenmanszaak (ditta individuale), VOF (societa in nome collettivo)^[6][10]La BV e la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo - BV	0.01 euro^[6][10]Nessun capitale minimo rilevante; la costituzione avviene tramite atto notarile. NV: 45.000 euro.
Registri che un nuovo datore di lavoro deve soddisfare	Registro delle imprese KVK (costituzione, UBO) -> Belastingdienst (imposte e IVA, notificato automaticamente)^[10]

Altri obblighi di legge

Obblighi oltre alla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni societa operativa deve soddisfare.

Titolari effettivi (UBO)	Registrati presso la KVK entro una settimana^[10]Una persona che detiene piu del 25% delle azioni o del controllo e un UBO; il notaio effettua il deposito alla costituzione e le modifiche vengono registrate entro una settimana.
Deposito dei bilanci annuali	Depositati presso la KVK entro e non oltre 12 mesi dalla chiusura dell'esercizio^[6][10]Preparati entro 5 mesi (prorogabili di 5), approvati e depositati entro 8 giorni dall'approvazione. Dal 2026 tutte le societa presentano i bilanci tramite SBR (XBRL strutturato).
Fatturazione elettronica	Obbligatoria per la pubblica amministrazione (B2G); B2B facoltativa^[11]I fornitori del settore pubblico fatturano tramite Peppol. Un obbligo di fatturazione elettronica B2B nazionale e previsto intorno al 2030 nell'ambito della normativa UE ViDA.
Conservazione dei documenti	7 anni (10 per gli immobili)^[6]

Imposta sul reddito delle societa (vennootschapsbelasting)

Aliquote	19% fino a 200.000 euro; 25.8% sulla parte eccedente^[1][7]Un sistema a due scaglioni, stabile negli ultimi anni.
Esenzione da partecipazione	Partecipazioni qualificate esenti^[1]I dividendi e le plusvalenze derivanti da una partecipazione qualificata >= 5% sono generalmente esenti (deelnemingsvrijstelling), pietra miliare delle strutture di holding olandesi.
Dichiarazione e pagamento	Entro 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio (31 maggio)^[1][7]Sono disponibili proroghe (spesso tramite un consulente fiscale). Nel corso dell'anno vengono pagati gli accertamenti provvisori.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi	15%^[5]Ritenuta alla fonte sui dividendi (dividendbelasting); ridotta o eliminata ai sensi delle norme UE su madre-figlia e delle convenzioni, nonche dall'esenzione da partecipazione all'interno dei gruppi.
Ritenuta alla fonte condizionata su interessi e royalty	25.8%^[1]Su interessi, royalty e dividendi pagati a societa collegate in giurisdizioni a fiscalita privilegiata (aliquota nominale <= 9% o nell'elenco UE delle giurisdizioni non cooperative) o in situazioni di abuso.
Dividendi a titolari di partecipazioni qualificate (Box 2)	24.5% / 31%^[3]Per una persona fisica che detiene >= 5%: 24.5% fino a 68.843 euro, 31% oltre tale soglia (2026).

IVA (omzetbelasting / BTW)

Aliquota ordinaria	21%^[2][8]
Aliquota ridotta	9%^[2][8]Alimentari, medicinali, libri, trasporto passeggeri e altro. 0% per esportazioni e cessioni intra-UE. I soggiorni in hotel e strutture ricettive sono passati dal 9% al 21% nel 2026.
Registrazione e regime per le piccole imprese	Nessuna soglia - registrazione dal primo giorno; esenzione KOR fino a 20.000 euro di fatturato^[2][8]Nell'ambito del regime per le piccole imprese KOR, un'azienda non addebita l'IVA e non presenta dichiarazioni.
Dichiarazione IVA	Trimestrale (o mensile) entro la fine del mese successivo^[8]Ad esempio, il Q1 scade il 30 aprile; il pagamento e dovuto nello stesso termine.

Paghe: imposta sui salari e previdenza sociale

L'imposta sui salari (Box 1) include i contributi previdenziali nel primo scaglione. Il datore di lavoro trattiene l'imposta sui salari e versa i contributi assicurativi per i dipendenti fino a un massimale contributivo.

Imposta sui salari Box 1	35.75% -> 37.56% -> 49.50%^[4][3][9]2026: 35.75% fino a 38.883 euro (inclusi i contributi previdenziali del 27.65%), 37.56% fino a 78.426 euro, 49.50% oltre.
Imposta sul reddito - Box 3 (risparmi e investimenti)	36%^[3]Un'imposta fissa del 36% su un rendimento presunto da risparmi e investimenti (2026).
Contributi assicurativi a carico del datore di lavoro	Disoccupazione, invalidita, sanitario, maggiorazione per asili nido^[9]Include disoccupazione (AWf 2.74% o 7.74%), invalidita (Aof circa 6.27%/7.63%), prelievo sanitario Zvw (6.10%) e maggiorazione per asili nido (0.50%), fino a una base di 79.409 euro (2026).
Regime del 30%	Indennita esentasse per gli espatriati^[4][9]I dipendenti in arrivo in possesso dei requisiti possono ricevere parte della retribuzione esentasse; l'aliquota scende al 27% dal 2027, con una soglia salariale per il 2026 di 48.013 euro.
Adempimenti	Dichiarazione fiscale sulle retribuzioni (loonaangifte) mensile^[4]Presentata e pagata entro un mese da ciascun periodo.

Altre imposte a carico delle societa

Imposta di registro immobiliare	10.4% (commerciale); 8% seconde case; 2% prima casa^[7]Overdrachtsbelasting sull'acquisizione di immobili olandesi; l'aliquota generale si applica agli immobili commerciali e agli immobili da investimento.
Tasse comunali e dell'acqua	Imposta sugli immobili (OZB), prelievi dei consorzi di bonifica^[7]
Tasse ambientali ed energetiche	Tassa sull'energia, tassa sulla CO2, rifiuti e altre^[7]

Contabilita e bilanci

Principi contabili	Principi contabili olandesi (BW 2 Titolo 9) o IFRS^[6]Gli IFRS sono utilizzati per i bilanci consolidati di gruppi quotati.
Classi dimensionali	Piccole: attivita <= 7.5 milioni di euro, fatturato <= 15 milioni di euro, dipendenti <= 50^[6]Medie fino a 25 milioni di euro / 50 milioni di euro / 250 dipendenti; grandi oltre tali limiti. Le classi determinano gli obblighi di informativa e revisione.
Revisione legale obbligatoria	Societa medie e grandi^[6]Il superamento di due dei tre limiti per due esercizi consecutivi fa scattare l'obbligo di revisione contabile da parte di un revisore iscritto all'NBA.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`Vpb`	Dichiarazione dei redditi delle societa^[1][7]	Societa	annuale	Entro 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio (31 maggio)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Dichiarazione IVA^[2][8]	Soggetti passivi IVA	trimestrale	Entro la fine del mese successivo al periodo di riferimento	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Dichiarazione delle retribuzioni^[4]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Entro un mese dal periodo di riferimento	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dichiarazione dell'imposta sui dividendi^[5]	Società che distribuiscono dividendi	una tantum	Entro un mese dalla distribuzione	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrazione del titolare effettivo^[10]	Tutte le società	una tantum	Alla costituzione, entro una settimana dalla modifica	KVKKVK
`Jaarrekening`	Bilancio d'esercizio (SBR)^[6][10]	Società BV e NV	annuale	Al massimo 12 mesi dopo la chiusura dell'esercizio	KVKSBR

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

LoonaangifteEntro un mese dal periodo di riferimento

trimestrale

BTWEntro la fine del mese successivo al periodo di riferimento

annuale

VpbEntro 5 mesi dalla chiusura dell'esercizio (31 maggio)
JaarrekeningAl massimo 12 mesi dopo la chiusura dell'esercizio

una tantum

DividendbelastingEntro un mese dalla distribuzione
UBOAlla costituzione, entro una settimana dalla modifica

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Legge sull'imposta sulle società del 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Legge sull'imposta sul fatturato del 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Legge sull'imposta sul reddito del 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Legge sull'imposta sui salari del 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Legge sull'imposta sui dividendi del 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Codice Civile Libro 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - società e bilanciwetten.overheid.nl - Legislazione olandese · legge
Invio della dichiarazione dei redditi societariBusiness.gov.nl (portale governativo) · autorità
IVA per gli imprenditoriBusiness.gov.nl (portale governativo) · autorità
Aliquote e percentuali delle ritenute fiscali 2026Belastingdienst (Amministrazione fiscale) · autorità
Registro delle imprese, bilancio e titolari effettiviKVK (Camera di commercio) · registro
Fatturazione elettronica nei Paesi BassiCommissione europea · ue

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.