Nederlandene selskabsskatter

Nederlandene beskatter selskabsoverskud med 19% op til 200.000 EUR og 25,8% derover. Momsen er 21%, og lønindkomst beskattes efter et boxesystem, der indarbejder arbejdsmarkedsbidrag i første skattetrin (op til 49,5%). Der gælder en udbytteskat på 15% samt en betinget kildeskat på 25,8% af betalinger til lavskattelande. Indberetning sker via Belastingdienst og årsregnskab via handelskammeret.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

19% / 25.8%
Selskabsskat
19% op til 200.000 EUR, 25,8% derover
21%
Moms, almindelig sats
Reduceret: 9%
up to 49.5%
Indkomstskat (Box 1)
Inkluderer social sikring
15%
Udbytteskat
Standard udbytteskat
24.5% / 31%
Box 2 (betydelig ejerandel)
Af udbytte til ejere med ≥5%
25.8%
Betinget kildeskat
Til lavskattelande

Selskabsformer og registrering

Et BV stiftes ved notarpapir og registreres hos handelskammeret (KVK), som underretter skatteforvaltningen og registrerer reelle ejere.

Vigtigste selskabsformer	BV (anpartsselskab), NV (aktieselskab), eenmanszaak (enkeltmandsvirksomhed), VOF (interessentskab)^[6][10]BV'et er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindste selskabskapital - BV	0,01 EUR^[6][10]Ingen væsentlig mindstekapital; stiftelse sker ved notarpapir. NV: 45.000 EUR.
Registreringer, en ny arbejdsgiver møder	KVK-handelsregister (stiftelse, UBO) -> Belastingdienst (skat og moms, underrettes automatisk)^[10]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indberetning af skat, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Reelle ejere (UBO)	Registreres hos KVK inden for en uge^[10]En person, der besidder mere end 25% af aktierne eller kontrollen, er reel ejer; notaren anmelder ved stiftelse, og ændringer registreres inden for en uge.
Indberetning af årsregnskab	Indsendes til KVK senest 12 måneder efter regnskabsårets udløb^[6][10]Udarbejdes inden for 5 måneder (kan forlænges med 5), vedtages og indsendes inden for 8 dage efter vedtagelse. Fra 2026 indberetter alle selskaber via SBR (struktureret XBRL).
E-fakturering	Obligatorisk for den centralforvaltning (B2G); B2B frivillig^[11]Offentlige leverandører fakturerer via Peppol. Et nationalt B2B-mandat for e-fakturering er planlagt omkring 2030 under EU ViDA.
Opbevaring af dokumenter	7 år (10 år for fast ejendom)^[6]

Selskabsskat (vennootschapsbelasting)

Satser	19% op til 200.000 EUR; 25,8% derover^[1][7]Et to-trinssystem, der har været stabilt i de senere år.
Deltagelsesfritagelse	Berettigede ejerandele er fritaget^[1]Udbytte og kapitalgevinster fra en berettiget ejerandel på ≥5% er generelt skattefrie (deelnemingsvrijstelling) - en hjørnesten i nederlandske holdingselskabsstrukturer.
Angivelse og betaling	Senest 5 måneder efter regnskabsårets udløb (31. maj)^[1][7]Der kan opnås fristforlængelse (ofte via en skatterådgiver). Acontoskatter betales i løbet af året.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte	15%^[5]Udbytteskat (dividendbelasting); nedsat eller ophævet i henhold til EU's moder-/datterselskabsdirektiv samt af deltagelsesfritagelsen inden for koncerner.
Betinget kildeskat af renter og royalties	25,8%^[1]Af renter, royalties og udbytte udbetalt til tilknyttede selskaber i lavskattelande (lovpligtig sats ≤ 9% eller på EU's liste over ikkesamarbejdsvillige jurisdiktioner) eller i misbrugssituationer.
Udbytte til storaktionærer (Box 2)	24,5% / 31%^[3]For en person, der besidder ≥5%: 24,5% op til 68.843 EUR, 31% derover (2026).

Moms (omzetbelasting / BTW)

Almindelig sats	21%^[2][8]
Reduceret sats	9%^[2][8]Fødevarer, medicin, bøger, persontransport m.m. 0% for eksport og EU-interne leverancer. Hotel- og overnatningstilbud steg fra 9% til 21% i 2026.
Registrering og ordning for mindre virksomheder	Ingen beløbsgrænse - registrering fra dag én; KOR-fritagelse op til 20.000 EUR i omsætning^[2][8]Under KOR-ordningen for mindre virksomheder opkræver en virksomhed ikke moms og indgiver ikke angivelser.
Momsangivelse	Kvartalsvis (eller månedligt) ved udgangen af den efterfølgende måned^[8]F.eks. forfalder Q1 den 30. april; betaling forfalder samtidig.

Løn: A-skat og social sikring

A-skat (Box 1) indarbejder sociale bidrag i første skattetrin. Arbejdsgiveren indeholder A-skat og betaler arbejdsgiverbidrag op til et bidragsloft.

Box 1 A-skat	35,75% -> 37,56% -> 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% op til 38.883 EUR (inklusive 27,65% i social sikring), 37,56% op til 78.426 EUR, 49,50% derover.
Indkomstskat - Box 3 (opsparing og investering)	36%^[3]En flad skat på 36% af et beregnet afkast af opsparing og investeringer (2026).
Arbejdsgiverbidrag	Arbejdsløshed, uarbejdsdygtighed, sundhed, børnepasningstillæg^[9]Inkluderer arbejdsløshed (AWf 2,74% eller 7,74%), uarbejdsdygtighed (Aof ~6,27%/7,63%), Zvw-sundhedsbidrag (6,10%) og børnepasningstillæg (0,50%) op til et grundlag på 79.409 EUR (2026).
30%-ordning	Skattefri godtgørelse til udstationerede^[4][9]Kvalificerede tilflyttende medarbejdere kan modtage en del af lønnen skattefrit; satsen falder til 27% fra 2027 med en løngrænse på 48.013 EUR i 2026.
Rapportering	Månedlig A-skatteindberetning (loonaangifte)^[4]Indberettes og betales senest en måned efter hver periode.

Andre skatter, som selskaber møder

Tinglysningsafgift for fast ejendom	10,4% (erhverv); 8% for sekundte boliger; 2% for helårsboliger^[7]Overdrachtsbelasting ved erhvervelse af nederlandsk fast ejendom; den generelle sats gælder for erhvervsejendomme og investeringsejendomme.
Kommunale skatter og vandafgifter	Ejendomsskat (OZB), vandafgifter^[7]
Miljø- og energiafgifter	Energiafgift, CO2-afgift, affalds- og andre afgifter^[7]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Nederlandsk årsregnskabslov (BW 2 Title 9) eller IFRS^[6]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for børsnoterede koncerner.
Størrelsesklasser	Små: ≤7,5 mio. EUR i aktiver, ≤15 mio. EUR i omsætning, ≤50 medarbejdere^[6]Mellemstore op til 25 mio. EUR / 50 mio. EUR / 250 medarbejdere; større derover. Klassen fastsætter oplysnings- og revisionspligt.
Lovpligtig revision	Mellemstore og store selskaber^[6]Hvis to af de tre grænser overskrides over to consecutive år, udløser det revision af en NBA-registreret revisor.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Vpb`	Selskabsskattedeklaration^[1][7]	Selskaber	årligt	Senest 5 måneder efter regnskabsårets udløb (31. maj)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Momsangivelse^[2][8]	Momsregistrerede personer	kvartalsvis	Udgangen af måneden efter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	A-skatteindberetning^[4]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Senest en måned efter perioden	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Udbytteskatteangivelse^[5]	Selskaber, der udbetaler udbytte	pr. hændelse	Senest en måned efter udlodningen	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Registrering af reelle ejere^[10]	Alle selskaber	pr. hændelse	Ved stiftelse, inden for en uge efter ændring	KVKKVK
`Jaarrekening`	Årsregnskab (SBR)^[6][10]	BV- og NV-selskaber	årligt	Senest 12 måneder efter regnskabsårets udløb	KVKSBR

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

LoonaangifteSenest en måned efter perioden

kvartalsvis

BTWUdgangen af måneden efter perioden

årligt

VpbSenest 5 måneder efter regnskabsårets udløb (31. maj)
JaarrekeningSenest 12 måneder efter regnskabsårets udløb

pr. hændelse

DividendbelastingSenest en måned efter udlodningen
UBOVed stiftelse, inden for en uge efter ændring

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Selskabsskatteloven 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Momsloven 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Personskatteloven 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Kildeskatteloven 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Udbytteskatteloven 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Civillovbog Bog 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - selskaber og regnskaberwetten.overheid.nl - hollandsk lovgivning · lov
Indgivelse af selskabsskattedeklarationBusiness.gov.nl (myndighedsportal) · myndighed
Moms for iværksættereBusiness.gov.nl (myndighedsportal) · myndighed
A-skattesatser og procenter 2026Belastingdienst (skatteforvaltningen) · myndighed
Erhvervsstyrelsen, årsregnskaber og reelle ejereKVK (handelskammeret) · register
E-fakturering i HollandEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.