Holland skattar lögaðila

Holland skattleggur hagnað fyrirtækja um 19% upp að 200.000 evrum og 25,8% þar yfir. Vsk. er 21% og launatekjur eru skattlagðar í þrepagrám sem fella inn almannatryggingar í fyrsta þrep (upp að 49,5%). 15% arðsstaðgreiðsluskattur á við, ásamt 25,8% skilyrtum staðgreiðsluskatti á greiðslur til lágskattasvæða. Skil fara fram í gegnum Belastingdienst og ársreikningar í gegnum Handelsregister.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Tatal A (eða valið reikningsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

19% / 25.8%
Tekjuskattur lögaðila
19% upp að 200.000 evrum, 25,8% þar yfir
21%
Almennt vsk.-hlutfall
Lækkað: 9%
up to 49.5%
Tekjuskattur (þrep 1)
Inniheldur almannatryggingar
15%
Staðgreiðsla af arði
Almennur arðskattur
24.5% / 31%
Þrep 2 (verulegur hlutur)
Af arði til ≥5% eigenda
25.8%
Skilyrtur staðgreiðsluskattur
Til lágskattasvæða

Félagaform og skráning

BV er stofnað með notarskjali og skráð hjá viðskiptaráði (KVK), sem tilkynnir skattstjórn og skráir raunverulega eigendur.

Helstu félagaform	BV (einkahlutafélag), NV (hlutafélag), eenmanszaak (einstaklingsfyrirtæki), VOF (sameignarfélag)^[6][10]BV er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé - BV	0,01 evra^[6][10]Ekkert verulegt lágmarkshlutafé; stofnun fer fram með notarskjali. NV: 45.000 evrur.
Skilyrði sem nýr vinnuveitandi uppfyllir	KVK viðskiptaskrá (stofnun, raunverulegir eigendur) → Belastingdienst (skattar og vsk., tilkynnt sjálfkrafa)^[10]

Aðrar lagalegar kröfur

Skyldur umfram skila á skattframtíð sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

Raunverulegir eigendur	Skráðir hjá KVK innan viku^[10]Aðili sem fer með meira en 25% hlutdeild eða yfirráð er raunverulegur eigendur; notarinn skilar við stofnun og breytingar eru skráðar innan viku.
Skil á ársreikningum	Skilað til KVK, í síðasta lagi 12 mánuðum eftir lok reikningsárs^[6][10]Búnir til innan 5 mánaða (hægt að framlengja um 5), samþykktir og þeim skilað innan 8 daga frá samþykkt. Frá 2026 skila öll fyrirtæki í gegnum SBR (staðlað XBRL).
Rafrænir reikningar	Skylda fyrir hið opinbera (B2G); B2B sjálfboðaliða^[11]Birgjar hins opinbera senda reikninga í gegnum Peppol. Innlend skylda til rafrænnar reikningagerðar milli fyrirtækja er áætluð um 2030 samkvæmt ViDA ESB.
Varðveisla skjala	7 ár (10 ár fyrir fasteignir)^[6]

Tekjuskattur lögaðila (vennootschapsbelasting)

Gjöld	19% upp að 200.000 evrum; 25,8% þar yfir^[1][7]Tveggja þrepa kerfi, stöðugt undanfarin ár.
Undanþága vegna eignarhluta	Hæfir eignarhlutar undanþegnir^[1]Arður og söluhagnaður af ≥5% hæfum eignarhlut er almennt undanþeginn (deelnemingsvrijstelling) - hornsteinn hollenskra eignarhaldsfélagaskipulaga.
Skil og greiðsla	Innan 5 mánaða frá lokum reikningsárs (31. maí)^[1][7]Hægt er að fá framlengingu (oft í gegnum skatt- og endurskoðunarráðgjafa). Bráðabirgðaálögur eru greiddar á árinu.

Staðgreiðsluskattur og arður

Arður	15%^[5]Arðsstaðgreiðsluskattur (dividendbelasting); lækkaður eða felldur niður samkvæmt reglum ESB um móðir- og dótturfélög og samningum, og með undanþágu vegna eignarhluta innan samstæðna.
Skilyrtur staðgreiðsluskattur af vöxtum og þóknunum	25,8%^[1]Af vöxtum, þóknunum og arði sem greiddur er til tengdra félaga á lágskattasvæðum (lagalegt hlutfall ≤ 9% eða á svörtum lista ESB) eða við misnotkun.
Arður til eigenda með verulegan hlut (þrep 2)	24,5% / 31%^[3]Fyrir einstakling sem á ≥5%: 24,5% upp að 68.843 evrum, 31% þar yfir (2026).

Virðisaukaskattur (omzetbelasting / BTW)

Almennt hlutfall	21%^[2][8]
Lækkað hlutfall	9%^[2][8]Matur, lyf, bækur, fargjöld farþega og fleira. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB. Gistingu hækkaði úr 9% í 21% árið 2026.
Skráning og lítil fyrirtæki	Engin viðmiðunarmörk - skráning frá degi eitt; KOR undanþága upp að 20.000 evra veltu^[2][8]Samkvæmt KOR-fyrirkomulagi fyrir lítil fyrirtæki innheimtir fyrirtækið engan vsk. og skilar engum skýrslum.
Virðisaukaskattsskýrsla	Ársfjórðungslega (eða mánaðarlega) í lok næsta mánaðar^[8]Til dæmis er skilafrestur Q1 til 30. apríl; greiðsla fer fram á sama tíma.

Laun: launaskattur og almannatryggingar

Launaskattur (þrep 1) felur almannatryggingar í fyrsta þrep. Vinnuveitandi haldlar eftir launaskatti og greiðir iðgjöld starfsmannatrygginga upp að iðgjaldaloftmarki.

Þrep 1 launaskattur	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% upp að 38.883 evrum (þar með talið 27,65% almannatryggingar), 37,56% að 78.426 evrum, 49,50% þar yfir.
Tekjuskattur - þrep 3 (sparnaður og fjárfestingar)	36%^[3]Fastur 36% skattur á áætlaða ávöxtun af sparnaði og fjárfestingum (2026).
Iðgjöld atvinnurekenda	Atvinnuleysi, örorka, heilsugæsla, álag vegna barnaverndar^[9]Inniheldur atvinnuleysi (AWf 2,74% eða 7,74%), örorku (Aof ~6,27%/7,63%), Zvw heilbrigðisgjald (6,10%) og álag vegna barnaverndar (0,50%), upp að grunnfjárhæð 79.409 evra (2026).
30% regla	Skattfrjáls starfskostnaður fyrir sérfræðinga^[4][9]Hæfir nýliðar í starfi geta fengið hluta launa skattfrjálsan; hlutfallið fer niður í 27% frá 2027, með 48.013 evra launamarki fyrir 2026.
Skýrslugjöf	Skattframtal vegna launaskatts mánaðarlega^[4]Skilað og greitt innan eins mánaðar eftir hvert tímabil.

Aðrir skattar sem fyrirtæki mæta

Fasteignaskattur	10,4% (atvinnuhúsnæði); 8% sumarhús; 2% íbúðarhúsnæði^[7]Yfirfærsluskattur við kaup á hollenskum fasteignum; almenna hlutfallið á við um atvinnuhúsnæði og fjárfestingaríbúðir.
Sveitarfélaga- og vatnsgjöld	Fasteignaskattur (OZB), gjöld vatnsveitna^[7]
Umhverfis- og orkuskattur	Orkuskattur, CO2-gjöld, úrgangs- og önnur gjöld^[7]

Bókhald og fjárhagsskýrslur

Bókhaldsstaðlar	Hollenskur bókhaldstaðall (BW 2 Title 9) eða IFRS^[6]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæða.
Stærðarflokkar	Lítil: ≤7,5m evrur í eignum, ≤15m evrur í veltu, ≤50 starfsmenn^[6]Miðlungsstór upp að 25m/50m evrum/250 starfsmönnum; stærri þar yfir. Flokkur ákvarðar upplýsingagjöf og endurskoðunarskyldu.
Lögbundin endurskoðun	Miðlungsstór og stór fyrirtæki^[6]Þegar tvö af þremur viðmiðunarmörkum eru umfram í tvö ár í röð kalla það á endurskoðun af NBA-skráðum endurskoðanda.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Vpb`	Tekjuskattsskýrsla lögaðila^[1][7]	Félög	árlega	Innan 5 mánaða frá lokum reikningsárs (31. maí)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Virðisaukaskattsskýrsla^[2][8]	Vsk.-skráðir aðilar	ársfjórðungslega	Í lok mánaðarins eftir tímabilið	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Launaskattsskýrsla^[4]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Innan eins mánaðar eftir tímabilið	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Arðgreiðsluskattur^[5]	Fyrirtæki sem greiða arð	per atburður	Innan eins mánaðar frá úthlutun	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Skráning raunverulegra eigenda^[10]	Öll fyrirtæki	per atburður	Við stofnun, innan viku frá breytingu	KVKKVK
`Jaarrekening`	Ársreikningar (SBR)^[6][10]	BV- og NV-félög	árlega	Að jafnaði síðst 12 mánuðum eftir lok reikningsárs	KVKSBR

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

LoonaangifteInnan eins mánaðar eftir tímabilið

ársfjórðungslega

BTWÍ lok mánaðarins eftir tímabilið

árlega

VpbInnan 5 mánaða frá lokum reikningsárs (31. maí)
JaarrekeningAð jafnaði síðst 12 mánuðum eftir lok reikningsárs

per atburður

DividendbelastingInnan eins mánaðar frá úthlutun
UBOVið stofnun, innan viku frá breytingu

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Lög um virðisaukaskatt 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Lög um tekjuskatt 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Lög um staðgreiðslu skatta 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Lög um arðgreiðsluskatt 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Félagalög, 2. bók (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - félög og ársreikningarwetten.overheid.nl - hollensk löggjöf · lög
Skil á tekjuskattsskýrslu félagaBusiness.gov.nl (stjórnsýslugátt) · yfirvald
Virðisaukaskattur fyrir atvinnurekendurBusiness.gov.nl (stjórnsýslugátt) · yfirvald
Tryggingagjald og prósentur ársins 2026Belastingdienst (skattstjórn) · yfirvald
Fyrirtækjaskrá, ársreikningar og raunverulegir eigendurKVK (viðskiptaráð) · skrá
Rafrænir reikningar í HollandiFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.