Pays-Bas impôts des sociétés

Les Pays-Bas taxent les bénéfices des sociétés à 19 % jusqu'à 200 000 € et à 25,8 % au-delà. La TVA est de 21 %, et les revenus salariaux sont imposés selon un système de tranches intégrant la sécurité sociale dans la première tranche (jusqu'à 49,5 %). Une retenue à la source sur les dividendes de 15 % s'applique, de même qu'une retenue à la source conditionnelle de 25,8 % sur les paiements vers des juridictions à fiscalité avilie. Les déclarations s'effectuent auprès du Belastingdienst et les comptes annuels auprès de la Chambre de commerce.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (ou exercice fiscal au choix)UE État membreDernière révision 2026-07-12

19% / 25.8%
Impôt sur les sociétés
19 % jusqu'à 200 000 €, 25,8 % au-delà
21%
Taux normal de TVA
Réduit : 9 %
up to 49.5%
Impôt sur le revenu (Box 1)
Comprend la sécurité sociale
15%
Retenue à la source sur les dividendes
Impôt standard sur les dividendes
24.5% / 31%
Box 2 (participation substantielle)
Sur les dividendes versés aux détenteurs de ≥ 5 %
25.8%
Retenue à la source conditionnelle
Vers les juridictions à fiscalité avilie

Formes juridiques et immatriculation

Une BV est constituée par acte notarié et immatriculée auprès de la Chambre de commerce (KVK), qui informe l'administration fiscale et enregistre les bénéficiaires effectifs.

Principales formes juridiques	BV (SARL), NV (SA), eenmanszaak (entreprise individuelle), VOF (société de personnes)^[6][10]La BV est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum - BV	0,01 €^[6][10]Pas de capital minimum substantiel ; la constitution s'effectue par acte notarié. NV : 45 000 €.
Registres d'immatriculation d'un nouvel employeur	Registre du commerce KVK (constitution, UBO) → Belastingdienst (impôts et TVA, informé automatiquement)^[10]

Autres obligations légales

Obligations au-delà du dépôt d'une déclaration fiscale que chaque entreprise active doit satisfaire.

Bénéficiaires effectifs (UBO)	Enregistrés auprès de la KVK dans un délai d'une semaine^[10]Toute personne détenant plus de 25 % des parts ou du contrôle est un bénéficiaire effectif (UBO) ; le notaire procède au dépôt lors de la constitution et les modifications sont enregistrées dans un délai d'une semaine.
Dépôt des comptes annuels	Déposés auprès de la KVK, au plus tard 12 mois après la clôture de l'exercice^[6][10]Établis dans les 5 mois (prolongeables de 5), approuvés et déposés dans les 8 jours suivant leur approbation. À compter de 2026, toutes les sociétés déposent leurs comptes via SBR (XBRL structuré).
Facturation électronique	Obligatoire pour l'administration centrale (B2G) ; facultative en B2B^[11]Les fournisseurs du secteur public facturent via Peppol. Une obligation nationale de facturation électronique B2B est prévue vers 2030 dans le cadre de la directive européenne ViDA.
Conservation des documents	7 ans (10 ans pour l'immobilier)^[6]

Impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting)

Taux	19 % jusqu'à 200 000 € ; 25,8 % au-delà^[1][7]Un système à deux tranches, stable ces dernières années.
Régime mère-fille	Participations éligibles exonérées^[1]Les dividendes et plus-values provenant d'une participation éligible de ≥ 5 % sont généralement exonérés (deelnemingsvrijstelling), pierre angulaire des structures de holding aux Pays-Bas.
Déclaration et paiement	Dans les 5 mois suivant la clôture de l'exercice (31 mai)^[1][7]Des prorogations sont possibles (souvent par l'intermédiaire d'un conseiller fiscal). Des acomptes provisionnels sont versés au cours de l'exercice.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes	15 %^[5]Retenue à la source sur les dividendes (dividendbelasting) ; réduite ou supprimée en vertu des règles européennes mère-fille et des conventions fiscales, ainsi que par le régime mère-fille au sein des groupes.
Retenue à la source conditionnelle sur les intérêts et redevances	25,8 %^[1]Sur les intérêts, redevances et dividendes versés à des sociétés apparentées dans des juridictions à fiscalité avilie (taux légal ≤ 9 % ou figurant sur la liste de l'UE des pays non coopératifs) ou en cas d'abus.
Dividendes versés aux détenteurs d'une participation substantielle (Box 2)	24,5 % / 31 %^[3]Pour un particulier détenant ≥ 5 % : 24,5 % jusqu'à 68 843 €, 31 % au-delà (2026).

TVA (omzetbelasting / BTW)

Taux normal	21 %^[2][8]
Taux réduit	9 %^[2][8]Alimentation, médicaments, livres, transport de voyageurs, etc. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires. Les séjours hôteliers et d'hébergement sont passés de 9 % à 21 % en 2026.
Immatriculation et régime de franchise en base pour petites entreprises	Pas de seuil : immatriculation dès le premier jour ; exonération KOR jusqu'à 20 000 € de chiffre d'affaires^[2][8]Dans le cadre du régime des petites entreprises Korsk, une entreprise ne facture pas de TVA et ne dépose aucune déclaration.
Déclaration de TVA	Trimestrielle (ou mensuelle) au plus tard à la fin du mois suivant^[8]Par exemple, le T1 est dû au 30 avril ; le paiement est exigible à la même date.

Paie : impôt sur les salaires et sécurité sociale

L'impôt sur les salaires (Box 1) intègre la sécurité sociale dans la première tranche. L'employeur retient l'impôt sur les salaires et verse les cotisations patronales d'assurance jusqu'à un plafond de cotisation.

Impôt sur les salaires - Box 1	35,75 % → 37,56 % → 49,50 %^[4][3][9]2026 : 35,75 % jusqu'à 38 883 € (dont 27,65 % de sécurité sociale), 37,56 % jusqu'à 78 426 €, 49,50 % au-delà.
Impôt sur le revenu - Box 3 (épargne et placements)	36 %^[3]Un impôt forfaitaire de 36 % sur un rendement fictif de l'épargne et des placements (2026).
Cotisations patronales d'assurance	Chômage, incapacité de travail, santé, surtaxe garde d'enfants^[9]Comprend le chômage (AWf 2,74 % ou 7,74 %), l'incapacité de travail (Aof ~6,27 %/7,63 %), la contribution maladie Zvw (6,10 %) et la surtaxe pour la garde d'enfants (0,50 %), sur une base maximale de 79 409 € (2026).
Régime des 30 %	Abattement fiscal pour les expatriés^[4][9]Les salariés recrutés de l'tranger et remplissant les conditions requises peuvent percevoir une partie de leur rémunération en franchise d'impôt ; le taux passe à 27 % à compter de 2027, avec un seuil de rémunération fixé à 48 013 € en 2026.
Reporting	Déclaration de charges sociales (loonaangifte) mensuelle^[4]Déposée et payée dans un délai d'un mois après chaque période.

Autres impôts payés par les sociétés

Droits de mutation immobilière	10,4 % (local commercial) ; 8 % (résidences secondaires) ; 2 % (résidences principales)^[7]Overdrachtsbelasting sur l'acquisition de biens immobiliers aux Pays-Bas ; le taux général s'applique aux biens commerciaux et aux logements d'investissement.
Taxes municipales et de l'eau	Taxe foncière (OZB), taxes des offices des eaux^[7]
Taxes environnementales et sur l'énergie	Taxe sur l'énergie, taxe carbone, taxes sur les déchets et autres^[7]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Normes comptables néerlandaises (BW 2 Titre 9) ou IFRS^[6]Les normes IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
Catégories de taille	Petite : ≤ 7,5 M€ d'actif, ≤ 15 M€ de chiffre d'affaires, ≤ 50 salariés^[6]Moyenne jusqu'à 25 M€ d'actif / 50 M€ de chiffre d'affaires / 250 salariés ; grande au-delà. La taille détermine les obligations de publication et de révision.
Contrôle légal des comptes	Sociétés moyennes et grandes^[6]Le dépassement de deux des trois seuils pendant deux exercices consécutifs déclenche l'obligation de faire certifier les comptes par un auditeur inscrit auprès de la NBA.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`Vpb`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[1][7]	Sociétés	annuel	Dans les 5 mois suivant la clôture de l'exercice (31 mai)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Déclaration de TVA^[2][8]	Personnes assujetties à la TVA	trimestriel	Fin du mois suivant la période	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Déclaration de paie^[4]	Tous les employeurs	mensuel	Dans un délai d'un mois après la période	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Declaration de l'impôt sur les dividendes^[5]	Sociétés versant des dividendes	par événement	Dans le mois suivant la distribution	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Immatriculation des bénéficiaires effectifs^[10]	Toutes les sociétés	par événement	À la constitution, dans la semaine suivant toute modification	KVKKVK
`Jaarrekening`	Comptes annuels (SBR)^[6][10]	Sociétés BV et NV	annuel	Au plus tard 12 mois après la clôture de l'exercice	KVKSBR

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

LoonaangifteDans un délai d'un mois après la période

trimestriel

BTWFin du mois suivant la période

annuel

VpbDans les 5 mois suivant la clôture de l'exercice (31 mai)
JaarrekeningAu plus tard 12 mois après la clôture de l'exercice

par événement

DividendbelastingDans le mois suivant la distribution
UBOÀ la constitution, dans la semaine suivant toute modification

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt des sociétés de 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires de 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Loi sur l'impôt sur le revenu de 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Loi sur l'impôt sur les salaires de 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Loi sur l'impôt sur les dividendes de 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Code civil, Livre 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - sociétés et compteswetten.overheid.nl - Législation néerlandaise · loi
Déclaration de votre impôt sur les sociétésBusiness.gov.nl (portail gouvernemental) · autorité
TVA pour les entrepreneursBusiness.gov.nl (portail gouvernemental) · autorité
Taux et barèmes des charges sociales 2026Belastingdienst (Administration fiscale) · autorité
Registre du commerce, comptes annuels et UBOKVK (Chambre de commerce) · registre
Facturation électronique aux Pays-BasCommission européenne · ue

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.