Países Baixos impostos das empresas
Os Países Baixos tributam os lucros das empresas a 19% até 200.000 € e a 25,8% acima desse valor. O IVA é de 21% e os rendimentos do trabalho são tributados num sistema de escalões que integra a segurança social no primeiro escalão (até 49,5%). Aplica-se uma retenção na fonte sobre dividendos de 15%, a par de uma retenção na fonte condicional de 25,8% sobre pagamentos a jurisdições com baixa tributação. A entrega é efetuada através da Belastingdienst e as contas anuais através da Câmara do Comércio.
Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou exercício fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12
- 19% / 25.8%Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas19% até 200.000 €, 25,8% acima
- 21%Taxa normal de IVAReduzida: 9%
- up to 49.5%Imposto sobre o rendimento (Box 1)Inclui a segurança social
- 15%Retenção na fonte de dividendosImposto sobre dividendos standard
- 24.5% / 31%Box 2 (participação qualificada)Sobre dividendos a titulares de ≥5%
- 25.8%Retenção na fonte condicionalPara jurisdições com baixa tributação
Formas societárias e registo
Uma BV é constituída por escritura pública e registada na Câmara do Comércio (KVK), que notifica a administração fiscal e regista os beneficiários efetivos.
| Principais formas jurídicas | BV (sociedade por quotas), NV (sociedade anónima), eenmanszaak (empresário em nome individual), VOF (sociedade em nome coletivo)[6][10]A BV é a opção predefinida para a maioria das empresas. |
|---|---|
| Capital social mínimo - BV | 0,01 €[6][10]Sem capital mínimo substancial; a constituição é feita por escritura pública. NV: 45.000 €. |
| Requisitos para o registo de um novo empregador | Registo Comercial KVK (constituição, UBO) → Belastingdienst (impostos e IVA, notificado automaticamente)[10] |
Outros requisitos legais
Obrigações além da entrega de uma declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Beneficiários efetivos (UBO) | Registados na KVK no prazo de uma semana[10]Uma pessoa que detenha mais de 25% de ações ou de controlo é um beneficiário efetivo (UBO); o notário efetua o registo na constituição e as alterações são registadas no prazo de uma semana. |
|---|---|
| Entrega de contas anuais | Entregues na KVK, o mais tardar 12 meses após o encerramento do exercício[6][10]Preparadas no prazo de 5 meses (prorrogável por 5), aprovadas e entregues no prazo de 8 dias após a aprovação. A partir de 2026, todas as empresas entregam através do SBR (XBRL estruturado). |
| Faturação eletrónica | Obrigatória para a administração central (B2G); B2B voluntária[11]Os fornecedores do setor público faturam através da Peppol. Está prevista uma obrigação nacional de faturação eletrónica B2B por volta de 2030 ao abrigo da iniciativa europeia ViDA. |
| Conservação de documentos | 7 anos (10 para imóveis)[6] |
Imposto sobre as sociedades (vennootschapsbelasting)
| Taxas | 19% até 200.000 €; 25,8% acima[1][7]Um sistema de dois escalões, estável nos últimos anos. |
|---|---|
| Isenção de participação | Participações sociais qualificadas isentas[1]Os dividendos e mais-valias de uma participação qualificada de ≥5% estão geralmente isentos (deelnemingsvrijstelling), constituindo um pilar das estruturas de |
| Declaração e pagamento | No prazo de 5 meses após o encerramento do exercício (31 de maio)[1][7]Estão disponíveis prorrogações (frequentemente através de um consultor fiscal). As liquidações provisórias são pagas durante o ano. |
Retenções na fonte e dividendos
| Dividendos | 15%[5]Imposto sobre dividendos (dividendbelasting); reduzido ou eliminado ao abrigo das regras da diretiva europeia relativa às sociedades mãe e filiais e de tratados, bem como pela isenção de participação dentro de grupos. |
|---|---|
| Retenção na fonte condicional sobre juros e royalties | 25,8%[1]Sobre juros, royalties e dividendos pagos a empresas associadas em jurisdições com baixa tributação (taxa estatutária ≤ 9% ou na lista da UE de jurisdições não cooperantes) ou em situações de abuso. |
| Dividendos a titulares de participações qualificadas (Box 2) | 24,5% / 31%[3]Para um indivíduo que detenha ≥5%: 24,5% até 68.843 €, 31% acima (2026). |
IVA (omzetbelasting / BTW)
| Taxa normal | 21%[2][8] |
|---|---|
| Taxa reduzida | 9%[2][8]Alimentação, medicamentos, livros, transporte de passageiros, entre outros. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. As estadias em hotéis e alojamentos subiram de 9% para 21% em 2026. |
| Registo e regime para pequenas empresas | Sem limiar - registo desde o primeiro dia; isenção KOR até 20.000 € de volume de negócios[2][8]Ao abrigo do regime para pequenas empresas KOR, a empresa não cobra IVA nem entrega declarações. |
| Declaração de IVA | Trimestral (ou mensal) até ao final do mês seguinte[8]Por exemplo, o 1.º trimestre deve ser entregue até 30 de abril; o pagamento deve ser efetuado na mesma data. |
Salários: imposto sobre os rendimentos do trabalho e segurança social
O imposto sobre os rendimentos do trabalho (Box 1) integra a segurança social no primeiro escalão. A entidade empregadora retém o imposto sobre os salários e paga as contribuições para os seguros dos trabalhadores até ao limite máximo de contribuição.
| Imposto sobre os rendimentos do trabalho (Box 1) | 35,75% → 37,56% → 49,50%[4][3][9]2026: 35,75% até 38.883 € (incluindo 27,65% de segurança social), 37,56% até 78.426 €, 49,50% acima. |
|---|---|
| Imposto sobre o rendimento - Box 3 (poupanças e investimentos) | 36%[3]Um imposto fixo de 36% sobre um rendimento presumido de poupanças e investimentos (2026). |
| Contribuições para os seguros a cargo da entidade empregadora | Desemprego, incapacidade, saúde, sobretaxa de creche[9]Inclui desemprego (AWf 2,74% ou 7,74%), incapacidade (Aof ~6,27%/7,63%), taxa de saúde Zvw (6,10%) e sobretaxa de creche (0,50%), até uma base de 79.409 € (2026). |
| Regime dos 30% | Subsídio isenção de impostos para expatriados[4][9]Os trabalhadores qualificados recém-contratados podem receber parte da remuneração isenta de impostos; a taxa desce para 27% a partir de 2027, com um limiar salarial de 48.013 € em 2026. |
| Reporting | Declaração de impostos sobre salários (loonaangifte) mensal[4]Entregue e paga no prazo de um mês após cada período. |
Outros impostos aplicáveis às empresas
| Imposto sobre a transmissão de imóveis | 10,4% (comercial); 8% segundas habitações; 2% habitação principal[7]Overdrachtsbelasting sobre a aquisição de imóveis neerlandeses; a taxa geral aplica-se a imóveis comerciais e de investimento. |
|---|---|
| Impostos municipais e de águas | Imposto predial (OZB), taxas de regadio[7] |
| Impostos ambientais e sobre a energia | Imposto sobre a energia, taxa de CO2, resíduos e outros[7] |
Contabilidade e demonstrações financeiras
| Normas contabilísticas | GAAP neerlandesas (BW 2 Título 9) ou IFRS[6]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados. |
|---|---|
| Classes dimensionais | Pequenas: ≤7,5 M€ de ativo, ≤15 M€ de volume de negócios, ≤50 trabalhadores[6]Médias até 25 M€/50 M€/250 trabalhadores; maiores acima destes valores. As classes determinam as obrigações de divulgação e auditoria. |
| Auditoria estatutária | Empresas médias e grandes[6]A ultrapassagem de dois dos três limiares durante dois anos consecutivos aciona a obrigatoriedade de auditoria por um revisor oficial de contas registado na NBA. |
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
Vpb | Declaração de IRC[1][7] | Empresas | anual | No prazo de 5 meses após o encerramento do exercício (31 de maio) | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
BTW | Declaração de IVA[2][8] | Sujeitos passivos de IVA | trimestral | Fim do mês seguinte ao período | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Loonaangifte | Declaração de retenções na fonte de salários[4] | Todas as entidades empregadoras | mensal | No prazo de um mês após o período | BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk |
Dividendbelasting | Declaração de imposto sobre dividendos[5] | Empresas que pagam dividendos | por evento | No prazo de um mês após a distribuição | BelastingdienstBelastingdienst |
UBO | Registo do beneficiário efetivo[10] | Todas as empresas | por evento | No momento da constituição; no prazo de uma semana após a alteração | KVKKVK |
Jaarrekening | Contas anuais (SBR)[6][10] | Sociedades BV e NV | anual | O mais tardar 12 meses após o encerramento do exercício | KVKSBR |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
mensal
LoonaangifteNo prazo de um mês após o período
trimestral
BTWFim do mês seguinte ao período
anual
VpbNo prazo de 5 meses após o encerramento do exercício (31 de maio)JaarrekeningO mais tardar 12 meses após o encerramento do exercício
por evento
DividendbelastingNo prazo de um mês após a distribuiçãoUBONo momento da constituição; no prazo de uma semana após a alteração
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.
- Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas de 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)
- Lei do Imposto sobre o Volume de Negócios de 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)
- Lei do Imposto sobre o Rendimento de 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)
- Lei do Imposto sobre os Salários de 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)
- Lei do Imposto sobre Dividendos de 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)
- Código Civil, Livro 2 (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - sociedades e contas
- Entrega da declaração de IRC
- IVA para empresários
- Taxas e percentagens de retenção na fonte de 2026
- Registo comercial, contas anuais e beneficiário efetivo
- Faturação eletrónica nos Países Baixos