Madalmaad ettevõtte maksud

Madalmaad maksustavad ettevõtte kasumit 19%-ga kuni 200 000 euro ulatuses ja 25,8%-ga seda ületavalt summalt. Käibemaks on 21% ja palgatulu maksustatakse astmelise süsteemi alusel, mis liidab riikliku kindlustuse esimesse maksuastmesse (kuni 49,5%). Kohaldatakse 15%-list dividendide kinnipeetavat maksu ja 25,8%-list tingimuslikku kinnipeetavat maksu madala maksustasemega jurisdiktsioonidesse tehtavatelt maksetelt. Deklareerimine toimub maksuameti (Belastingdienst) ja majandusaasta aruanded kaubanduskoja kaudu.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

19% / 25.8%
Ettevõtte tulumaks
19% kuni 200 000 eurot, 25,8% seda ületavalt summat
21%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud määr: 9%
up to 49.5%
Tulumaks (1. kambrist)
Sisaldab riiklikku kindlustust
15%
Dividendide kinnipeetav maks
Standardne dividendimaks
24.5% / 31%
2. kamber (oluline osalus)
Dividendide pealt ≥5% osalusega omanikele
25.8%
Tingimuslik kinnipeetav maks
Madala maksustasemega jurisdiktsioonidesse

Ettevõtte vormid ja registreerimine

BV asutatakse notariaalse aktiga ja registreeritakse kaubanduskojas (KVK), mis teavitab maksuametit ja registreerib tegelikud kasusaajad.

Peamised õiguslikud vormid	BV (osaühing), NV (aktsiaselts), eenmanszaak (füüsilisest isikust ettevõtja), VOF (täisühing)^[6][10]BV on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital - BV	0,01 eurot^[6][10]Oluline miinimumkapital puudub, asutamine toimub notariaalse aktiga. NV: 45 000 eurot.
Nõuded uuele tööandjale registreerimisel	KVK äriregister (asutamine, tegelik kasusaajad) → Belastingdienst (maksud ja käibemaks, teatatakse automaatselt)^[10]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Tegelikud kasusaajad	Registreeritakse KVK-s nädala jooksul^[10]Isik, kellele kuulub üle 25% aktsiatest või hääleõigusest, on tegelik kasusaaja; notar esitab andmed asutamisel ja muudatused registreeritakse nädala jooksul.
Majandusaasta aruande esitamine	Esitatakse KVK-le hiljemalt 12 kuud pärast majandusaasta lõppu^[6][10]Koostatakse 5 kuu jooksul (pikendatav 5 kuu võrra), kinnitatakse ja esitatakse 8 päeva jooksul alates kinnitamisest. Alates 2026. aastast esitavad kõik ettevõtted andmed SBR (struktuurne XBRL) kaudu.
E-arveldus	Kohustuslik keskvalitsusele (B2G); B2B vabatahtlik^[11]Avaliku sektori tarnijad esitavad arveid Peppoli kaudu. Siseriiklik B2B e-arvete esitamise kohustus on plaanis umbes 2030. aastal ELi ViDA raames.
Dokumentide säilitamine	7 aastat (kinnisvara puhul 10 aastat)^[6]

Ettevõtte tulumaks (vennootschapsbelasting)

Määrad	19% kuni 200 000 eurot; 25,8% seda ületavalt summat^[1][7]Kaheastmeline süsteem, mis on viimastel aastatel olnud stabiilne.
Osaluse vabastus	Nõuetele vastavad osalused on vabastatud^[1]Dividendide ja kapital kasumid ≥5% nõuetele vastavast osalusest on üldjuhul maksuvabad (deelnemingsvrijstelling) ja see on Madalmaade valdusstruktuuride nurgakivi.
Deklaratsioon ja maksmine	5 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (31. mai)^[1][7]Pikendused on saadaval (sageli maksunõustaja kaudu). Aasta jooksul makstakse avansilisi makseid.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid	15%^[5]Dividendide kinnipeetav maks (dividendbelasting); vähendatud või kaotatud EL-i ema- ja tütarettevõtete eeskirjade ja lepingute alusel ning grupisisese osaluse vabastuse kaudu.
Tingimuslik kinnipeetav maks intressidelt ja litsentsitasudelt	25,8%^[1]Intressidelt, litsentsitasudelt ja dividendidelt, mida makstakse seotud ettevõtjatele madala maksustasemega jurisdiktsioonides (seadusjärgne määr ≤ 9% või EL-i mustas nimekirjas) või kuritarvituste korral.
Dividendid olulise osalusega omanikele (2. kamber)	24,5% / 31%^[3]Füüsilisele isikule, kellele kuulub ≥5%: 24,5% kuni 68 843 eurot, 31% seda ületavalt summalt (2026).

Käibemaks (omzetbelasting / BTW)

Standardmäär	21%^[2][8]
Vähendatud määr	9%^[2][8]Toit, ravimid, raamatud, reisijateveoteenused jm. 0% ekspordile ja EL-sisestele tarnetele. Hotelli- ja majutusteenuste määr tõusis 2026. aastal 9%-lt 21%-le.
Registreerimine ja väikeettevõtete kord	Lävend puudub – registreerimine alates esimesest päevast; KOR-i vabastus kuni 20 000 euro suurusel käibel^[2][8]Väikeettevõtete KOR-i kord võimaldab ettevõttel käibemaksu mitte lisada ja deklaratsioone mitte esitada.
Käibemaksudeklaratsioon	Kvartalipõhiselt (või kord kuus) järgneva kuu lõpuks^[8]Näiteks I kvartali tähtaeg on 30. aprill; makse tuleb tasuda samal ajal.

Palgamaks: tulumaks ja riiklik kindlustus

Palgamaks (1. kamber) liidab riikliku kindlustuse esimesse maksuastmesse. Tööandja peab kinni palgamaksu ja maksab töötaja kindlustusmakseid kuni sissemaksete ülempiirini.

1. kambri palgamaks	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% kuni 38 883 eurot (sh 27,65% riiklik kindlustus), 37,56% kuni 78 426 eurot, 49,50% seda ületavalt summalt.
Tulumaks - 3. kamber (säästud ja investeeringud)	36%^[3]Ühtne 36% maks säästude ja investeeringute eeldatavalt tult (2026).
Tööandja kindlustusmaksed	Töötus-, töövõimetus-, tervise- ja lastehoiu lisatasu^[9]Sisaldab töötuskindlustust (AWf 2,74% või 7,74%), töövõimetuskindlustust (Aof ~6,27%/7,63%), Zvw tervisekindlustuse makset (6,10%) ja lastehoiu lisatasu (0,50%), arvestatuna kuni 79 409 euro suurusest baasist (2026).
30% reegel	Maksuvaba hüvitis ekspertidele^[4][9]Kvalifitseeruvad saabuvad töötajad võivad saada osa palgast maksuvabalt; määr langeb alates 2027. aastast 27%-ni ning 2026. aasta palgalävi on 48 013 eurot.
Aruandlus	Igakuine palgamaksudeklaratsioon (loonaangifte)^[4]Esitatakse ja makstakse ühe kuu jooksul pärast iga perioodi lõppu.

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Kinnisvara võõrandamismaks	10,4% (ärikinnisvara); 8% teine elurase; 2% esmane elumakse^[7]Overdrachtsbelasting Madalmaade kinnisvara omandamise korral; üldmäär kehtib ärikinnisvara ja investeerimiskorterite kohta.
Kohalikud ja veemaksud	Maamaks (OZB), veeameti maksud^[7]
Keskkonna- ja energiamaksud	Energiataks, CO2 maks, jäätmemaks ja muud^[7]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Madalmaade GAAP (BW 2 9. jaotis) või IFRS^[6]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Suuruskategooriad	Väike: vara ≤7,5 mln eurot, käive ≤15 mln eurot, töötajaid ≤50^[6]Keskmine kuni 25 mln / 50 mln / 250 töötajat; suuremad sellest üle. Kategooria määrab avalikustamise ja auditeerimise kohustused.
Seadusjärgne audit	Keskmise suurusega ja suured ettevõtted^[6]Kahe kolmest kriteeriumist ületamine kahe järjestikuse aasta jooksul käivitab auditi NBA-registrisse kantud audiitori poolt.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Vpb`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[1][7]	Ettevõtted	aastapõhine	5 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (31. mai)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Käibemaksudeklaratsioon^[2][8]	Käibemaksukohustuslased	kvartalipõhine	Perioodile järgneva kuu lõpp	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Palgamaksudeklaratsioon^[4]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Ühe kuu jooksul pärast perioodi lõppu	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Dividendimaksude deklaratsioon^[5]	Dividende maksvad ettevõtted	sündmuse põhiselt	Ühe kuu jooksul alates väljamaksest	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Tegeliku kasusaaja registreerimine^[10]	Kõik ettevõtted	sündmuse põhiselt	Asutamisel; nädala jooksul muudatusest	KVKKVK
`Jaarrekening`	Majandusaasta aruanne (SBR)^[6][10]	BV ja NV ettevõtted	aastapõhine	Hiljemalt 12 kuud pärast majandusaasta lõppu	KVKSBR

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

LoonaangifteÜhe kuu jooksul pärast perioodi lõppu

kvartalipõhine

BTWPerioodile järgneva kuu lõpp

aastapõhine

Vpb5 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (31. mai)
JaarrekeningHiljemalt 12 kuud pärast majandusaasta lõppu

sündmuse põhiselt

DividendbelastingÜhe kuu jooksul alates väljamaksest
UBOAsutamisel; nädala jooksul muudatusest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Tulumaksuseadus 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Käibemaksuseadus 1968 (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Tulumaksuseadus 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Palgafondimaksuseadus 1964 (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Dividendimaksuseadus 1965 (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Tsiviilseadustiku 2. raamat (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - ettevõtted ja aruandluswetten.overheid.nl - Hollandi õigusaktid · seadus
Ettevõtte tulumaksudeklaratsiooni esitamineBusiness.gov.nl (valitsusportaal) · asutus
Käibemaks ettevõtjateleBusiness.gov.nl (valitsusportaal) · asutus
Palgafondimaksud ja protsendid 2026Belastingdienst (maksuamet) · asutus
Äriregister, majandusaasta aruanded ja tegelikud kasusaajadKVK (kaubanduskoda) · register
E-arved HollandisEuroopa Komisjon · el

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.