Holandia podatki od osób prawnych

Holandia opodatkowuje zysk spółek stawką 19% do kwoty 200 000 EUR oraz 25,8% od nadwyżki. VAT wynosi 21%, a dochód ze stosunku pracy jest opodatkowany w systemie progowym, który włącza ubezpieczenia społeczne do pierwszego progu (do 49,5%). Obowiązuje 15-procentowy podatek u źródła od dywidend oraz 25,8-procentowy warunkowy podatek u źródła od płatności do jurysdykcji o niskich podatkach. Składanie deklaracji odbywa się za pośrednictwem Belastingdienst, a sprawozdań rocznych za pośrednictwem Izby Handlowej.

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (lub wybrano rok obrotowy)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

19% / 25.8%
Podatek dochodowy od osób prawnych
19% do 200 000 EUR, 25,8% od nadwyżki
21%
Stawka podstawowa VAT
Obniżona: 9%
up to 49.5%
Podatek dochodowy (Box 1)
Obejmuje ubezpieczenia społeczne
15%
Podatek u źródła od dywidend (WHT)
Standardowy podatek od dywidend
24.5% / 31%
Box 2 (znaczny pakiet udziałów)
Od dywidend dla udziałowców posiadających ≥5%
25.8%
Warunkowy podatek u źródła
Do jurysdykcji o niskich podatkach

Formy spółek i rejestracja

Spółka BV jest zakładana na podstawie aktu notarialnego i rejestrowana w Izbie Handlowej (KVK), która powiadamia administrację podatkową oraz rejestruje beneficjentów rzeczywistych.

Główne formy prawne	BV (spółka z o.o.), NV (spółka akcyjna), eenmanszaak (jednoosobowa działalność gospodarcza), VOF (spółka cywilna)^[6][10]BV jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy - BV	0,01 EUR^[6][10]Brak istotnego kapitału minimalnego; rejestracja następuje w formie aktu notarialnego. NV: 45 000 EUR.
Rejestry, w których nowy pracodawca musi się zarejestrować	Rejestr Handlowy KVK (rejestracja, UBO) → Belastingdienst (podatki i VAT, powiadamiany automatycznie)^[10]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Beneficjenci rzeczywisi (UBO)	Zarejestrowani w KVK w ciągu tygodnia^[10]Osoba posiadająca ponad 25% udziałów lub kontrolę jest beneficjentem rzeczywistym (UBO); notariusz dokonuje zgłoszenia przy rejestracji, a zmiany są rejestrowane w ciągu tygodnia.
Składanie rocznych sprawozdań finansowych	Składane do KVK najpóźniej 12 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego^[6][10]Sporządzone w ciągu 5 miesięcy (z możliwością przedłużenia o 5), zatwierdzone i złożone w ciągu 8 dni od zatwierdzenia. Od 2026 roku wszystkie spółki składają dokumenty za pośrednictwem SBR (ustrukturyzowany XBRL).
Fakturowanie elektroniczne	Obowiązkowe dla administracji centralnej (B2G); w relacjach B2B dobrowolne^[11]Dostawcy sektora publicznego wystawiają faktury przez sieć Peppol. Krajowy wymóg fakturowania elektronicznego B2B jest planowany na około 2030 rok w ramach unijnego pakietu ViDA.
Przechowywanie dokumentów	7 lat (10 lat w przypadku nieruchomości)^[6]

Podatek dochodowy od osób prawnych (vennootschapsbelasting)

Stawki	19% do 200 000 EUR; 25,8% od nadwyżki^[1][7]System dwustopniowy, stabilny w ostatnich latach.
Zwolnienie z uczestnictwa	Kwalifikujące się pakiety udziałów są zwolnione^[1]Dywidendy i zyski kapitałowe z kwalifikującego się pakietu udziałów wynoszącego co najmniej 5% są co do zasady zwolnione z opodatkowania (deelnemingsvrijstelling) - stanowi to kamień węgielny holenderskich struktur holdingowych.
Deklaracja i płatność	W ciągu 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego (31 maja)^[1][7]Dostępne jest przedłużenie terminu (często za pośrednictwem doradcy podatkowego). Podatki tymczasowe są opłacane w ciągu roku.

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy	15%^[5]Podatek u źródła od dywidend (dividendbelasting); obniżony lub zniesiony na mocy unijnych dyrektyw o spółkach matkach i spółkach córkach oraz umów międzynarodowych, a także dzięki zwolnieniu z uczestnictwa w ramach grup.
Warunkowy podatek u źródła od odsetek i należności licencyjnych	25,8%^[1]Od odsetek, należności licencyjnych i dywidend wypłacanych powiązanym spółkom w jurysdykcjach o niskich podatkach (stawka ustawowa ≤ 9% lub znajdujących się na unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy) lub w sytuacjach nadużyć.
Dywidendy dla właścicieli znacznych pakietów udziałów (Box 2)	24,5% / 31%^[3]Dla osoby fizycznej posiadającej ≥5% udziałów: 24,5% do kwoty 68 843 EUR, 31% od nadwyżki (2026).

VAT (omzetbelasting / BTW)

Stawka podstawowa	21%^[2][8]
Stawka obniżona	9%^[2][8]Żywność, leki, książki, transport pasażerski i inne. 0% dla eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw. Pobyty w hotelach i obiektach noclegowych wzrosły z 9% do 21% w 2026 roku.
Rejestracja i zwolnienie dla małych przedsiębiorstw	Brak progu - rejestracja od pierwszego dnia; zwolnienie KOR do 20 000 EUR obrotu^[2][8]W ramach procedury dla małych przedsiębiorstw KOR firma nie nalicza podatku VAT i nie składa deklaracji.
Deklaracja VAT	Kwartalna (lub miesięczna) do końca następnego miesiąca^[8]Na przykład deklaracja za I kwartał upływa 30 kwietnia; płatność musi nastąpić w tym samym terminie.

Płace: podatek dochodowy od wynagrodzeń i ubezpieczenia społeczne

Podatek dochodowy od wynagrodzeń (Box 1) włącza ubezpieczenia społeczne do pierwszego progu. Pracodawca pobiera podatek od wynagrodzeń i opłaca składki na ubezpieczenia pracownicze do wysokości podstawy wymiaru składek.

Podatek od wynagrodzeń Box 1	35,75% → 37,56% → 49,50%^[4][3][9]2026: 35,75% do 38 883 EUR (w tym 27,65% ubezpieczeń społecznych), 37,56% do 78 426 EUR, 49,50% powyżej tej kwoty.
Podatek dochodowy - Box 3 (oszczędności i inwestycje)	36%^[3]Zryczałtowany podatek w wysokości 36% od szacowanego dochodu z oszczędności i inwestycji (2026).
Składki na ubezpieczenia pracownicze	Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, niezdolności do pracy, zdrowotne, dopłata do opieki nad dziećmi^[9]Obejmuje ubezpieczenie na wypadek bezrobocia (AWf 2,74% lub 7,74%), niezdolności do pracy (Aof ok. 6,27%/7,63%), składkę zdrowotną Zvw (6,10%) oraz dopłatę do opieki nad dziećmi (0,50%), do podstawy wynoszącej 79 409 EUR (2026).
Ryczałt 30%	Zwolnienie z podatku dla ekspatriantów^[4][9]Kwalifikujący się pracownicy z zagranicy mogą otrzymywać część wynagrodzenia bez potrącania podatku; stawka spada do 27% od 2027 r., przy progu płacowym na 2026 rok wynoszącym 48 013 EUR.
Sprawozdawczość	Miesięczna deklaracja podatku od wynagrodzeń (loonaangifte)^[4]Składana i opłacana w ciągu jednego miesiąca po każdym okresie.

Inne podatki płacone przez spółki

Podatek od czynności cywilnoprawnych od nieruchomości	10,4% (komercyjne); 8% drugie domy; 2% nieruchomości mieszkalne pierwsze^[7]Overdrachtsbelasting przy nabyciu holenderskich nieruchomości; stawka ogólna dotyczy nieruchomości komercyjnych i inwestycyjnych.
Podatki gminne i wodne	Podatek od nieruchomości (OZB), opłaty na rzecz zarządu gospodarki wodnej^[7]
Podatki ekologiczne i energetyczne	Podatek energetyczny, opłata CO2, opłaty za odpady i inne^[7]

Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa

Standardy rachunkowości	Holenderskie zasady rachunkowości (BW 2 Tytuł 9) lub MSR^[6]MSR stosuje się do skonsolidowanych sprawozdań grup kapitałowych notowanych na giełdzie.
Kategorie wielkości podmiotów	Małe: aktywa ≤7,5 mln EUR, obrót ≤15 mln EUR, zatrudnienie ≤50 pracowników^[6]Średnie do 25 mln EUR / 50 mln EUR / 250 pracowników; większe powyżej tych progów. Klasyfikacja określa obowiązki w zakresie ujawniania informacji i badania sprawozdań.
Badanie ustawowe	Spółki średnie i duże^[6]Przekroczenie dwóch z trzech progów przez dwa kolejne lata budzi obowiązek przeprowadzenia badania przez audytora wpisanego do rejestru NBA.

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`Vpb`	Zeznanie podatkowe CIT^[1][7]	Spółki	rocznie	W ciągu 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego (31 maja)	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`BTW`	Deklaracja VAT^[2][8]	Podatnicy zarejestrowani do VAT	kwartalnie	Koniec miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Loonaangifte`	Deklaracja podatku od wynagrodzeń^[4]	Wszyscy pracodawcy	miesięcznie	W ciągu jednego miesiąca po okresie rozliczeniowym	BelastingdienstMijn Belastingdienst Zakelijk
`Dividendbelasting`	Deklaracja podatku od dywidend^[5]	Spółki wypłacające dywidendy	jednorazowo	W ciągu miesiąca od dystrybucji	BelastingdienstBelastingdienst
`UBO`	Rejestracja beneficjenta rzeczywistego^[10]	Wszystkie spółki	jednorazowo	Przy założeniu; w ciągu tygodnia od zmiany	KVKKVK
`Jaarrekening`	Sprawozdanie roczne (SBR)^[6][10]	Spółki BV i NV	rocznie	Najpóźniej 12 miesięcy po zakończeniu roku	KVKSBR

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie

LoonaangifteW ciągu jednego miesiąca po okresie rozliczeniowym

kwartalnie

BTWKoniec miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym

rocznie

VpbW ciągu 5 miesięcy od zakończenia roku obrotowego (31 maja)
JaarrekeningNajpóźniej 12 miesięcy po zakończeniu roku

jednorazowo

DividendbelastingW ciągu miesiąca od dystrybucji
UBOPrzy założeniu; w ciągu tygodnia od zmiany

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 1969 r. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969)wetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Ustawa o podatku obrotowym z 1968 r. (Wet op de omzetbelasting 1968)wetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Ustawa o podatku dochodowym z 2001 r. (Wet inkomstenbelasting 2001)wetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Ustawa o podatku od wynagrodzeń z 1964 r. (Wet op de loonbelasting 1964)wetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Ustawa o podatku od dywidend z 1965 r. (Wet op de dividendbelasting 1965)wetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Księga 2 Kodeksu Cywilnego (Burgerlijk Wetboek Boek 2) - spółki i sprawozdawczośćwetten.overheid.nl - niderlandzkie przepisy · prawo
Składanie deklaracji CITBusiness.gov.nl (portal rządowy) · organ
VAT dla przedsiębiorcówBusiness.gov.nl (portal rządowy) · organ
Stawki i progi podatku od wynagrodzeń 2026Belastingdienst (administracja podatkowa) · organ
Rejestr handlowy, sprawozdanie roczne i UBOKVK (Izba Gospodarcza) · rejestr
E-fakturowanie w NiderlandachKomisja Europejska · ue

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.