Spojené království firemní daně

Spojené království (mimo EU od roku 2020) zastiňuje zisk firem daňovou sazbou ve výši 25 %, se sazbou pro malé zisky 19 % a úlevou pro pásma mezi nimi. DPH činí 20 % s vysokým registromým limitem 90 000 GBP. Zaměstnavatelé platí 15 % sociálního pojištění (National Insurance) a mzdová agenda, DPH i účetnictví se podávají digitálně - přes HMRC pro daně a Companies House pro veřejný rejstřík.

Měna GBP (£)Daňové období Společnost: vlastní účetní období · Fyzická osoba: 6. dubna – 5. dubnaNaposledy recenzováno 2026-07-12

25%
Daň z příjmů právnických osob
19% sazba pro malé zisky
20%
Základní sazba DPH
Snížená 5 %; nulová 0%
20–45%
Daň z příjmů
Anglie, Wales a Severní Irsko
10.75–39.35%
Daň z dividend
Fyzické osoby, 2026/27
15%
Sociální pojištění zaměstnavatele - employer
Nad 5 000 GBP/rok
£90,000
Limit pro DPH
Jeden z nejvyšších

Formy společností a registrace

Společnost se zakládá u Companies House; osoby s podstatným vlivem (koncept skutečného majitele ve Spojeném království) se evidují ve veřejném rejstříku.

Hlavní právní formy	Ltd (soukromá společnost s ručením omezeným), LLP, PLC (veřejná akciová společnost)^[3][7]Soukromá společnost s ručením omezeným (Ltd) je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál	Ltd: žádný (často 1 GBP); PLC: 50 000 GBP^[3][7]
Registrace, které nový zaměstnavatel absolvuje	Companies House (založení, PSC) → HMRC (daň z příjmů právnických osob, PAYE, DPH)^[7][4]

Další zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Potvrzující hlášení	Podává se u Companies House nejméně jednou za rok^[7]Potvrzuje registrované údaje společnosti, akcionáře a osoby s podstatným vlivem.
Osoby s podstatným vlivem (PSC)	Kdokoliv, kdo drží více než 25 % akcií nebo hlasovacích práv^[7]Totožnost nyní musí být ověřena podle zákona o hospodářské kriminalitě a podnikovém transparentním prostředí (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Making Tax Digital	Záznamy o DPH vedené a podávané digitálně^[5]
Uchovávání dokumentů	6 let^[4]

Daň z příjmů právnických osob

Hlavní sazba	25 % (zisky nad 250 000 GBP)^[1][4]
Sazba pro malé zisky	19 % (zisky pod 50 000 GBP)^[1][4]Marginální úleva upravuje sazbu v rozmezí 50 000 GBP až 250 000 GBP.
Přiznání a platba	CT600 do 12 měsíců; platba do 9 měsíců a 1 dne^[4]Velké společnosti platí daň z příjmů právnických osob ve čtvrtletních splátkách.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy vyplácené do zahraničí	Žádná srážková daň^[4]Spojené království neuplatňuje srážkovou daň z dividend bez ohledu na příjemce.
Úroky a licenční poplatky (nerezidenti)	20 % (běžná úleva podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění)^[4]
Daň z dividend u fyzických osob (2026/27)	10,75 % / 35,75 % / 39,35%^[6]Běžné a vyšší sazby vzrostly o 2 procentní body od dubna 2026. Nejprve se uplatňuje osvobození dividend do výše 500 GBP.

DPH

Základní sazba	20%^[2][5]
Snížené a nulové sazby	5 % a 0%^[2][5]5 %: domácí paliva, dětské autosedačky. 0 %: většina potravin, knihy, dětské oblečení, veřejná doprava.
Registrační limit	90 000 GBP^[5]Jeden z nejvyšších limitů pro DPH kdekoli v Evropě.
Přiznání k DPH	Čtvrtletně, jeden měsíc a 7 dnů po skončení období^[5]Podává se v rámci systému Making Tax Digital.

Mzdy: daň z příjmů a sociální pojištění

Daň z příjmů je progresivní; zaměstnavatelé provozují systém PAYE a vykazují údaje HMRC v reálném čase. Skotsko si stanovuje vlastní pásma daně z příjmů.

Daň z příjmů (Anglie, Wales a Severní Irsko)	20 % / 40 % / 45%^[6]Základní sleva na poplatníka 12 570 GBP; 40 % nad 50 270 GBP; 45 % nad 125 140 GBP. Limity jsou zmrazeny.
Sociální pojištění zaměstnavatele	15 % nad 5 000 GBP/rok^[6]Zvýšeno na 15 % s nižším sekundárním limitem od dubna 2025. Zaměstnanecký příplatek (Employment Allowance) kompenzuje část nákladů menším zaměstnavatelům.
Sociální pojištění zaměstnance	8 % poté 2%^[6]8 % mezi 12 570 GBP a 50 270 GBP, 2 % nad.
Zákonná minimální mzda	12,21 GBP/hodinu (od dubna 2025)^[6]Pro pracovníky ve věku 21 let a starší; přezkoumává se každý duben.
Hlášení	PAYE Real Time Information v den výplaty nebo před ním^[6]

Další daně, které firmy hradí

Místní daně z podnikání	Daň z užívání komerčních nemovitostí^[4]
Učňovský odvod	0,5 % ze mzdových nákladů přesahujících 3 mil. GBP^[6]
Kolkové daně	Z převodů podílů (0,5 %) a nemovitostí^[4]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní standardy	Britské GAAP (FRS 102) nebo IFRS^[7]
Roční účetní závěrka	Rejstříku společností (Companies House) do 9 měsíců (soukromá společnost)^[7][4]A daňovému úřadu (HMRC) spolu s daňovým přiznáním k dani z příjmů právnických osob.
Osvobození od auditu	2 ze 3: obrat 15 mil. GBP, bilanční suma 7,5 mil. GBP, 50 zaměstnanců^[7]Limity byly zvýšeny od dubna 2025, menší společnosti jsou od auditu osvobozeny.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`CT600`	Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob^[4]	Společnosti	ročně	12 měsíců po skončení období (splatnost za 9 měsíců a 1 den)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Přiznání k DPH (Making Tax Digital)^[5]	Plátci DPH	čtvrtletně	1 měsíc a 7 dní po skončení čtvrtletí	HMRCMTD software
`FPS`	Mzdové hlášení PAYE Full Payment Submission^[6]	Všichni zaměstnavatelé	na událost	V den výplaty nebo před ním	HMRCPayroll software
`Accounts`	Roční účetní závěrka^[7]	Společnosti	ročně	9 měsíců po skončení roku (soukromé společnosti)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Potvrzení údajů (Confirmation statement)^[7]	Všechny společnosti	ročně	Nejméně jednou za 12 měsíců	Companies HouseCompanies House

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

čtvrtletně

VAT Return1 měsíc a 7 dní po skončení čtvrtletí

ročně

CT60012 měsíců po skončení období (splatnost za 9 měsíců a 1 den)
Accounts9 měsíců po skončení roku (soukromé společnosti)
CS01Nejméně jednou za 12 měsíců

na událost

FPSV den výplaty nebo před ním

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů právnických osob z roku 2010 (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · zákon
Zákon o dani z přidané hodnoty z roku 1994 (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · zákon
Zákon o společnostech z roku 2006 (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · zákon
Daň z příjmů právnických osob - pokynyHMRC (GOV.UK) · úřad
DPH - pokynyHMRC (GOV.UK) · úřad
PAYE, sociální pojištění a dividendyHMRC (GOV.UK) · úřad
Účetní závěrka společnosti, potvrzení údajů a rejstřík skutečných majitelů (PSC)Companies House (GOV.UK) · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.