英国 公司税
英国 (2020 年起脱欧) 对公司利润征收 25% 的企业税，其中设有 19% 的小额利润税率以及介于两者之间的边际减免。增值税率为 20%，并设有 90,000 英镑的高额登记起征点。雇主需缴纳 15% 的国民保险，且薪酬、增值税和账目均通过数字方式申报——通过英国税务海关总署 (HMRC) 申报税务，通过英国公司注册处 (Companies House) 进行公开登记。
货币 GBP (£)纳税年度 公司：自身会计年度 · 个人：4 月 6 日 - 次年 4 月 5 日最后审阅 2026-07-12
- 25%公司税19% 小额利润税率
- 20%增值税标准税率减免税率 5%；零税率 0%
- 20–45%个人所得税英格兰、威尔士及北爱尔兰
- 10.75–39.35%股息税个人，2026/27 年度
- 15%国民保险 - 雇主每年 5,000 英镑以上
- £90,000增值税起征点最高之一
公司形式与注册
公司在英国公司注册处 (Companies House) 注册成立；拥有重大控制权的人 (即英国的受益所有人概念) 记录在公开登记册中。
其他法定要求
每家运营中的公司必须履行的除提交纳税申报表之外的义务。
公司税
预扣税与股息
增值税
薪酬：所得税与国民保险
所得税采用累进税率；雇主实行 PAYE (薪酬代扣代缴制) 并实时向英国税务海关总署 (HMRC) 申报。苏格兰设定了其自身的所得税税率档次。
| 所得税 (英格兰、威尔士及北爱尔兰) | 20% / 40% / 45%[6]个人免税额为 12,570 英镑；超过 50,270 英镑的部分适用 40% 的税率；超过 125,140 英镑的部分适用 45% 的税率。各档次标准已被冻结。 |
|---|---|
| 雇主国民保险 | 每年 5,000 英镑以上按 15% 缴纳[6]自 2025 年 4 月起提高至 15%，并降低了二级起征点。就业津贴 (Employment Allowance) 可抵扣较小规模雇主的部分税费。 |
| 员工国民保险 | 8% 随后为 2%[6]12,570 英镑至 50,270 英镑之间的部分按 8% 缴纳，超过部分按 2% 缴纳。 |
| 国家生活工资 | 每小时 12.21 英镑 (自 2025 年 4 月起)[6]适用于 21 岁及以上的员工；每年 4 月进行审查。 |
| 申报 | 在每个发薪日或之前进行 PAYE 实时信息申报[6] |
公司需缴纳的其他税费
会计与财务报表
表格与申报
典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。
| 表格 | 事项说明 | 申报主体 | 频次 | 截止日期 | 提交机构 |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | 公司纳税申报表[4] | 公司 | 年度 | 期末后 12 个月 (在第 9 个月加 1 天时缴纳) | HMRCHMRC online |
VAT Return | 增值税申报表 (Making Tax Digital)[5] | 增值税注册企业 | 按季 | 季度结束后的 1 个月加 7 天 | HMRCMTD software |
FPS | PAYE 全额支付申报单 (Full Payment Submission)[6] | 所有雇主 | 按事件 | 在每个发薪日或之前 | HMRCPayroll software |
Accounts | 年度账目[7] | 公司 | 年度 | 年末后 9 个月 (私营) | Companies HouseCompanies House |
CS01 | 确认声明[7] | 所有公司 | 年度 | 至少每 12 个月一次 | Companies HouseCompanies House |
合规日历
按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。
按季
VAT Return季度结束后的 1 个月加 7 天
年度
CT600期末后 12 个月 (在第 9 个月加 1 天时缴纳)Accounts年末后 9 个月 (私营)CS01至少每 12 个月一次
按事件
FPS在每个发薪日或之前
来源
本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。