Bretland skattar lögaðila
Bretland (utan ESB frá 2020) leggur 25% skatt á hagnað fyrirtækja, með 19% skatthlutfalli fyrir lítil félög og jaðarlækkun þar á milli. Virðisaukaskattur er 20% með hárri skráningarþröskuld upp á £90.000. Vinnuveitendur greiða 15% tryggingagjald (National Insurance) og launaskattur, virðisaukaskattur og reikningar eru öll skiluð rafrænt - í gegnum HMRC vegna skatta og Companies House vegna opinberrar skráningar.
Gjaldmiðill GBP (£)Skattár Fyrirtæki: eigið reikningsár · Einstaklingar: 6. apríl – 5. aprílSíðast yfirfarið 2026-07-12
- 25%Tekjuskattur lögaðila19% skatthlutfall fyrir lítil félög
- 20%Almennt vsk.-hlutfallLækkað 5%; undanþgið 0%
- 20–45%TekjuskatturEngland, Wales og Norður-Írland
- 10.75–39.35%ArðskatturEinstaklingar, 2026/27
- 15%Tryggingagjald vinnuveitanda (National Insurance)Yfir £5.000 á ári
- £90,000Vsk.-mörkEitt það hæsta
Félagaform og skráning
Félag er stofnað hjá Companies House; einstaklingar með veruleg yfirráð (breska hugtakið yfir raunverulega eigendur) eru skráðir í opinbera skrá.
| Helstu félagaform | Ltd (einkahlutafélag með takmarkaðri ábyrgð), LLP, PLC (almennt hlutafélag)[3][7]Einkahlutafélag (Ltd) er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki. |
|---|---|
| Lágmarksstofnfé | Ltd: ekkert (oft £1); PLC: £50.000[3][7] |
| Skráningar sem fyrirtæki þarf að ganga frá | Companies House (stofnun, raunverulegir eigendur) → HMRC (tekjuskattur lögaðila, staðgreiðsla, vsk.)[7][4] |
Aðrar lagaskyldar kröfur
Skyldur umfram skattframtal sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.
| Staðfestingarskýrsla (Confirmation statement) | Skilað til Companies House minnst einu sinni á ári[7]Staðfestir skráðar upplýsingar fyrirtækisins, hluthafa og einstaklinga með veruleg yfirráð. |
|---|---|
| Einstaklingar með veruleg yfirráð (PSC) | Allir sem fara með meira en 25% hlutafjár eða atkvæða[7]Nú verður að staðfesta auðkenni samkvæmt lögum um efnahagsbrot og gagnsæi fyrirtækja (Economic Crime and Corporate Transparency Act). |
| Stafræn skattskil (Making Tax Digital) | Vsk.-gögn varðveitt og skilað rafrænt[5] |
| Varðveisla gagna | 6 ár[4] |
Tekjuskattur lögaðila
| Almennt hlutfall | 25% (hagnaður yfir £250.000)[1][4] |
|---|---|
| Skatthlutfall fyrir lítil félög | 19% (hagnaður undir £50.000)[1][4]Jaðarlækkun lækkar hlutfallið á milli £50.000 og £250.000. |
| Skattframtal og greiðsla | CT600 innan 12 mánaða; greiða innan 9 mánaða og 1 dags[4]Stór fyrirtæki greiða tekjuskatt lögaðila í ársfjórðungslegum afborgunum. |
Staðgreiðsla og arður
| Arður greiddur úr landi | Engin staðgreiðsla[4]Bretland reiðir ekki af staðgreiðslu af arði, óháð viðtakanda. |
|---|---|
| Vextir og þóknanir (utanbæjarmenn) | 20% (tvísköttunarsamningar veita oft undanþágu)[4] |
| Arðskattur einstaklinga (2026/27) | 10,75% / 35,75% / 39,35%[6]Almennt þrep og efsta þrep hækkuðu um 2 prósentustig í apríl 2026. Fyrst á við £500 skattfrjáls arður. |
Virðisaukaskattur
| Almennt hlutfall | 20%[2][5] |
|---|---|
| Lækkaðir og núllskattar | 5% og 0%[2][5]5%: orka til heimilisnota, bílstólar for börn. 0%: flest matvæli, bækur, barnafatnaður, almenningssamgöngur. |
| Skráningarþröskuldur | £90.000[5]Einn hæsti vsk.-þröskuldur sem um getur í Evrópu. |
| Virðisaukaskattsskýrsla | Ársfjórðungslega, mánuði og 7 dögum eftir lok tímabils[5]Skilað samkvæmt reglum um stafræn skattskil. |
Laun: tekjuskattur og tryggingagjald
Tekjuskattur er stigvaxandi; vinnuveitendur sjá um staðgreiðslu og skila til HMRC í rauntíma. Skotland ákveður sín eigin tekjuskattsþrep.
| Tekjuskattur (England, Wales og Norður-Írland) | 20% / 40% / 45%[6]Skattafríðindi £12.570; 40% yfir £50.270; 45% yfir £125.140. Þröskuldar eru frystir. |
|---|---|
| Tryggingagjald vinnuveitanda | 15% yfir £5.000 á ári[6]Hækkað í 15% með lægri viðbótarþröskuldi frá apríl 2025. Skattaafsláttur fyrir atvinnurekendur (Employment Allowance) lækkar hluta kostnaðarins fyrir minni vinnuveitendur. |
| Tryggingagjald launamanns | 8% síðan 2%[6]8% á milli £12.570 og £50.270, 2% umfram það. |
| Lágmarkslaun (National Living Wage) | £12,21/klst. (frá apríl 2025)[6]Fyrir starfsmenn 21 árs og eldri; endurskoðað í apríl ár hvert. |
| Skýrslugjöf | Rauntímaupplýsingar um laun (PAYE Real Time Information) á eða fyrir hvern launadag[6] |
Aðrir skattar sem fyrirtæki greiða
Bókhald og ársreikningar
| Bókhaldsstaðlar | UK GAAP (FRS 102) eða IFRS[7] |
|---|---|
| Ársreikningar | Til Companies House innan 9 mánaða (einkahlutafélög)[7][4]Og til HMRC með skattframtali félagsins. |
| Endurskoðunarskylda | 2 af 3: velta 15 milljónir punda, efnahagur 7,5 milljónir punda, 50 starfsmenn[7]Mörk voru hækkuð í apríl 2025; smærri félög eru undanþegin endurskoðun. |
Eyðublöð og skil
Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.
| Eyðublað | Hvað það er | Hver skilar | Tíðni | Frestur | Skilað til |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | Skattframtal félags[4] | Félög | árlega | 12 mánuðum eftir lok tímabils (greitt 9 mánuðum + 1 degi síðar) | HMRCHMRC online |
VAT Return | Virðisaukaskattsskýrsla (Making Tax Digital)[5] | VSK-skráð fyrirtæki | ársfjórðungslega | 1 mánuður + 7 dagar eftir lok ársfjórðungs | HMRCMTD software |
FPS | PAYE Full Payment Submission[6] | Allir vinnuveitendur | per atburður | Á eða fyrir hvern launadag | HMRCPayroll software |
Accounts | Ársreikningar[7] | Félög | árlega | 9 mánuðum eftir árslok (einkahlutafélög) | Companies HouseCompanies House |
CS01 | Staðfestingaryfirlýsing[7] | Öll félög | árlega | Að minnsta kosti einu sinni á 12 mánaða fresti | Companies HouseCompanies House |
Fylgnidagatal
Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.
ársfjórðungslega
VAT Return1 mánuður + 7 dagar eftir lok ársfjórðungs
árlega
CT60012 mánuðum eftir lok tímabils (greitt 9 mánuðum + 1 degi síðar)Accounts9 mánuðum eftir árslok (einkahlutafélög)CS01Að minnsta kosti einu sinni á 12 mánaða fresti
per atburður
FPSÁ eða fyrir hvern launadag
Heimildir
Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.