Ühendkuningriik ettevõtte maksud

Ühendkuningriik (väljaspool EL-i alates 2020. aastast) maksustab ettevõtte kasumit 25% määraga, väikese kasumi määr on 19% ja nende vahel kehtib marginaalne soodustus. Käibemaks on 20% ning registreerimislävi on kõrge – 90 000 naela. Tööandjad maksavad 15% riiklikku kindlustusmakset (National Insurance) ning palgaarvestus, käibemaks ja raamatupidamisaruanded esitatakse digitaalselt – maksud HMRC kaudu ja avalik register Companies House'i kaudu.

Valuuta GBP (£)Maksuaasta Ettevõte: oma majandusaasta · Füüsiline isik: 6. aprill – 5. aprillViimati kontrollitud 2026-07-12

25%
Ettevõtte tulumaks
19% väikese kasumi määr
20%
Käibemaksu standardmäär
Vähendatud määr 5%; maksuvaba 0%
20–45%
Tulumaks
Inglismaa, Wales ja Põhja-Iiri
10.75–39.35%
Dividenditulumaks
Füüsilised isikud, 2026/27
15%
Riiklik kindlustusmakse – tööandja
Üle 5000 naela aastas
£90,000
Käibemaksu lävi
Üks kõrgemaid

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte asutatakse Companies House'is; olulise mõjuga isikud (Ühendkuningriigi tegeliku kasusaaja mõiste) kantakse avalikku registrisse.

Peamised õiguslikud vormid	Ltd (osaühing aktsiatega), LLP, PLC (aktsiaselts)^[3][7]Osaühing (Ltd) on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital	Ltd: puudub (sageli 1 nael); PLC: 50 000 naela^[3][7]
Registrid, millega uus tööandja kokku puutub	Companies House (asutamine, PSC) → HMRC (ettevõtte tulumaks, PAYE, käibemaks)^[7][4]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Kinnitusavaldus (Confirmation statement)	Esitatakse Companies House'ile vähemalt kord aastas^[7]Kinnitab ettevõtte registreeritud andmed, aktsionärid ja olulise mõjuga isikud.
Olulise mõjuga isikud (PSC)	Igaüks, kellele kuulub üle 25% aktsiatest või häältest^[7]Isikusamasust tuleb nüüd majanduskuritegevuse ja ettevõtete läbipaistvuse seaduse (Economic Crime and Corporate Transparency Act) alusel kontrollida.
Digitaalne maksuarvestus (Making Tax Digital)	Käibemaksuarvestust peetakse ja esitatakse digitaalselt^[5]
Dokumentide säilitamine	6 aastat^[4]

Ettevõtte tulumaks

Põhimäär	25% (kasum üle 250 000 naela)^[1][4]
Väikese kasumi määr	19% (kasum alla 50 000 naela)^[1][4]Marginaalne soodustus ühtlustab määra 50 000 ja 250 000 naela vahel.
Deklaratsioon ja maksmine	CT600 12 kuu jooksul; tasuda 9 kuu + 1 päeva jooksul^[4]Suured ettevõtted maksavad ettevõtte tulumaksu kvartaliosamaksetena.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Välismaale makstavad dividendid	Kinnipeetav tulumaks puudub^[4]Ühendkuningriik ei pea dividendidelt kinni tulumaksu, olenemata saajast.
Intressid ja litsentsitasud (mitteresidendid)	20% (lepingusoodustused on tavalised)^[4]
Füüsiliste isikute dividenditulumaks (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Tavalised ja kõrgemad määrad tõusid alates 2026. aasta aprillist 2 punkti võrra. Esmalt kohaldatakse 500-naelast dividendisoodustust.

Käibemaks

Standardmäär	20%^[2][5]
Vähendatud ja nullmäärad	5% ja 0%^[2][5]5%: kodumajapidamiste küte, laste turvatoolid. 0%: enamik toiduaineid, raamatud, lasterõivad, ühistransport.
Registreerimislävi	90 000 naela^[5]Üks kõrgemaid käibemaksumäära lävesid Euroopas.
Käibedeklaratsioon	Kvartalipõhiselt, üks kuu ja 7 päeva pärast perioodi lõppu^[5]Esitatakse digitaalse maksuarvestuse (Making Tax Digital) süsteemi kaudu.

Palgamaksud: tulumaks ja riiklik kindlustusmakse

Tulumaks on astmeline; tööandjad kasutavad PAYE süsteemi ja raporteerivad HMRC-le reaalajas. Šotimaa kehtestab oma tulumaksuastmed.

Tulumaks (Inglismaa, Wales ja Põhja-Iiri)	20% / 40% / 45%^[6]Maksuvaba tulu 12 570 naela; 40% üle 50 270 naela; 45% üle 125 140 naela. Läved on külmutatud.
Tööandja riiklik kindlustusmakse	15% üle 5000 naela aastas^[6]Tõsteti 15%-ni madalama teisese lävega alates 2025. aasta aprillist. Tööhõivetoetus (Employment Allowance) kompenseerib väiksemate tööandjate kulusid osaliselt.
Töötaja riiklik kindlustusmakse	8% ja seejärel 2%^[6]8% 12 570 ja 50 270 naela vahel, 2% sellest ülespoole.
Riiklik elatusmiinimum (National Living Wage)	12,21 naela tunnis (alates 2025. aasta aprillist)^[6]21-aastastele ja vanematele töötajatele; vaadatakse läbi igal aprillil.
Aruandlus	PAYE reaalajas teave (Real Time Information) igal palgapäeval või enne seda^[6]

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Ärimaksud (Business rates)	Ärikinnisvara kasutamise maks^[4]
Praktikandimaks	0,5% palgafondist, mis ületab 3 miljonit naela^[6]
Riigilõivud aktsiate ja kinnisvara ülekandmiselt	Aktsiate ülekandmisel (0,5%) ja kinnisvalal^[4]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidanduse standardid	UK GAAP (FRS 102) või IFRS^[7]
Aruanded	Companies House'ile 9 kuu jooksul (osaühing)^[7][4]Ja HMRC-le koos ettevõtte tulumaksudeklaratsiooniga.
Auditeerimiskohustusest vabastamine	2 kolmest: käive 15 miljonit naela, bilansimaht 7,5 miljonit naela, 50 töötajat^[7]Piirmäärasid tõsteti alates 2025. aasta aprillist; väiksemad ettevõtted on auditeerimisest vabastatud.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`CT600`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[4]	Ettevõtted	aastapõhine	12 kuud pärast perioodi lõppu (maksmine 9 kuud + 1 päev)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Käibedeklaratsioon (Making Tax Digital)^[5]	Käibemaksukohustuslased ettevõtted	kvartalipõhine	1 kuu + 7 päeva pärast kvartali lõppu	HMRCMTD software
`FPS`	PAYE täismaksearuandlus (Full Payment Submission)^[6]	Kõik tööandjad	sündmuse põhiselt	Igal palgapäeval või enne seda	HMRCPayroll software
`Accounts`	Aruanded^[7]	Ettevõtted	aastapõhine	9 kuud pärast majandusaasta lõppu (osaühing)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Kinnitusavalduse esitamine^[7]	Kõik ettevõtted	aastapõhine	Vähemalt kord 12 kuu jooksul	Companies HouseCompanies House

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kvartalipõhine

VAT Return1 kuu + 7 päeva pärast kvartali lõppu

aastapõhine

CT60012 kuud pärast perioodi lõppu (maksmine 9 kuud + 1 päev)
Accounts9 kuud pärast majandusaasta lõppu (osaühing)
CS01Vähemalt kord 12 kuu jooksul

sündmuse põhiselt

FPSIgal palgapäeval või enne seda

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

2010. aasta tulumaksuseadus (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · seadus
1994. aasta käibemaksuseadus (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · seadus
2006. aasta äriseadus (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · seadus
Tulumaks - juhisedHMRC (GOV.UK) · asutus
Käibemaks - juhisedHMRC (GOV.UK) · asutus
PAYE, sotsiaalmaks ja dividendidHMRC (GOV.UK) · asutus
Ettevõtte aruanded, kinnitusavalduse esitamine ja tegelikud kasusaajad (PSC)Companies House (GOV.UK) · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.