Bedrijfsvormen en registratie
Een vennootschap wordt opgericht bij Companies House; personen met aanzienlijke zeggenschap (het Britse UBO-concept) worden geregistreerd in het openbare register.
| Belangrijkste rechtsvormen | Ltd (besloten vennootschap met aandeelhouders), LLP, PLC (naamloze vennootschap)[3][7]De besloten vennootschap (Ltd) is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen. |
|---|
| Minimaal aandelenkapitaal | Ltd: geen (vaak £ 1), PLC: £ 50.000[3][7] |
|---|
| Registers voor een startende werkgever | Companies House (oprichting, PSC) → HMRC (vennootschapsbelasting, PAYE, btw)[7][4] |
|---|
Overige wettelijke vereisten
Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve vennootschap moet voldoen.
| Jaarlijkse bevestigingsverklaring (Confirmation Statement) | Minstens eenmaal per jaar in te dienen bij Companies House[7]Bevestigt de geregistreerde gegevens, aandeelhouders en personen met aanzienlijke zeggenschap van de vennootschap. |
|---|
| Personen met aanzienlijke zeggenschap (PSC) | Iedereen die meer dan 25% van de aandelen of stemrechten bezit[7]Identiteiten moeten voortaan worden geverifieerd onder de Economic Crime and Corporate Transparency Act. |
|---|
| Making Tax Digital | Btw-administratie digitaal bijgehouden en ingediend[5] |
|---|
| Bewaartermijn van documenten | 6 jaar[4] |
|---|
Vennootschapsbelasting
| Hoofdtarief | 25% (winsten boven £ 250.000)[1][4] |
|---|
| Tarief voor kleine winsten | 19% (winsten onder £ 50.000)[1][4]Marginale tegemoetkoming vlakt het tarief af tussen £ 50.000 en £ 250.000. |
|---|
| Aangifte en betaling | CT600 binnen 12 maanden, betalen binnen 9 maanden + 1 dag[4]Grote ondernemingen betalen vennootschapsbelasting in driemaandelijkse termijnen. |
|---|
Bronbelastingen en dividenden
| Naar het buitenland uitgekeerde dividenden | Geen bronbelasting[4]Het VK heft geen bronbelasting op dividenden, ongeacht de ontvanger. |
|---|
| Rente en royalty's (niet-ingezetenen) | 20% (verdragsvrijstelling gebruikelijk)[4] |
|---|
| Dividendbelasting voor particulieren (2026/27) | 10,75% / 35,75% / 39,35%[6]Het gewone tarief en het the upper rate zijn vanaf april 2026 met 2 punten gestegen. Eerst is een dividendvrijstelling van £ 500 van toepassing. |
|---|
Btw
| Standaardtarief | 20%[2][5] |
|---|
| Verlaagde tarieven en nulteretarief | 5% en 0%[2][5]5%: energie voor huishoudens, kinderautozitjes. 0%: de meeste levensmiddelen, boeken, kinderkleding, openbaar vervoer. |
|---|
| Registratiedrempel | £ 90.000[5]Een van de hoogste btw-drempels in Europa. |
|---|
| Btw-aangifte | Per kwartaal, een maand en 7 dagen na afloop van het tijdvak[5]Ingediend onder Making Tax Digital. |
|---|
Loonadministratie: inkomstenbelasting en National Insurance
De inkomstenbelasting is progressief, werkgevers voeren PAYE uit en rapporteren in real time aan HMRC. Schotland stelt eigen inkomstenbelastingschijven vast.
| Inkomstenbelasting (Engeland, Wales en Noord-Ierland) | 20% / 40% / 45%[6]Persoonlijke vrijstelling £ 12.570, 40% boven £ 50.270, 45% boven £ 125.140. Drempels zijn bevroren. |
|---|
| National Insurance voor werkgevers | 15% boven £ 5.000 per jaar[6]Verhoogd tot 15% met een lagere secundaire drempel vanaf april 2025. Een Employment Allowance compenseert een deel van het bedrag voor kleinere werkgevers. |
|---|
| National Insurance voor werknemers | 8% en vervolgens 2%[6]8% tussen £ 12.570 en £ 50.270, 2% erboven. |
|---|
| Nationaal minimumloon (National Living Wage) | £ 12,21 per uur (vanaf april 2025)[6]Voor werknemers van 21 jaar en ouder, wordt elk jaar in april herzien. |
|---|
| Rapportage | PAYE Real Time Information op of vóór elke betaaldag[6] |
|---|
Overige belastingen voor ondernemingen
| Gemeentelijke bedrijfsbelasting (Business Rates) | Een belasting op het gebruik van commercieel vastgoed[4] |
|---|
| Arbeidsmarktheffing | 0,5% van de loonsom boven £3m[6] |
|---|
| Overdrachtsbelasting | Op aandelenoverdrachten (0,5%) en op onroerend goed[4] |
|---|
Boekhouding en jaarrekening
| Accountingstandaarden | UK GAAP (FRS 102) of IFRS[7] |
|---|
| Jaarrekening | Naar Companies House binnen 9 maanden (besloten vennootschap)[7][4]En naar HMRC bij de vennootschapsbelastingaangifte. |
|---|
| Vrijstelling van audit | 2 van 3: omzet £15m, balanstotaal £7,5m, 50 werknemers[7]De drempels zijn verhoogd vanaf april 2025, kleinere ondernemingen zijn vrijgesteld van audit. |
|---|
Nalevingsoverzicht
Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.
per kwartaal
VAT Return1 maand + 7 dagen na het einde van het kwartaal
jaarlijks
CT60012 maanden na het einde van het boekjaar (betalen na 9m + 1 dag)Accounts9 maanden na het boekjaar (bv)CS01Ten minste eenmaal per 12 maanden
per gebeurtenis
FPSOp of vóór elke betaaldag
