Uzņēmumu formas un reģistrācija
Uzņēmums tiek reģistrēts Companies House, savukārt personas ar būtisku ietekmi (AK pieņemtais patiesā labuma guvēja jēdziens) tiek reģistrētas publiskajā reģistrā.
| Galvenās juridiskās formas | Ltd (privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), LLP, PLC (publiska akciju sabiedrība)[3][7]Privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Ltd) ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu. |
|---|
| Minimālais pamatkapitāls | Ltd: nav (bieži vien 1 GBP); PLC: 50 000 GBP[3][7] |
|---|
| Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējs | Companies House (dibināšana, PSC) -> HMRC (uzņēmuma ienākuma nodoklis, PAYE, PVN)[7][4] |
|---|
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda ikvienam strādājošam uzņēmumam.
| Apstiprinājuma paziņojums | Iesniedz Companies House vismaz reizi gadā[7]Apstiprina uzņēmuma reģistrēto informāciju, akcionārus un personas ar būtisku ietekmi. |
|---|
| Personas ar būtisku ietekmi (PSC) | Jebkura persona, kurai pieder vairāk nekā 25% akciju vai balsstiesību[7]Identitāte tagad ir jāpārbauda saskaņā ar Ekonomisko noziegumu un korporatīvās pārredzamības likumu. |
|---|
| Digitālie nodokļi (Making Tax Digital) | PVN uzskaite un deklarāciju iesniegšana digitālā formātā[5] |
|---|
| Dokumentu glabāšana | 6 gadi[4] |
|---|
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
| Pamata likme | 25% (peļņai virs 250 000 GBP)[1][4] |
|---|
| Mazo uzņēmumu peļņas likme | 19% (peļņai zem 50 000 GBP)[1][4]Diferencētais atvieglojums pakāpeniski pielāgo likmi robežās no 50 000 GBP līdz 250 000 GBP. |
|---|
| Deklarācija un maksājums | CT600 12 mēnešu laikā; maksāt 9 mēnešu + 1 dienas laikā[4]Lieli uzņēmumi uzņēmumu ienākuma nodokli maksā ceturkšņa avansa maksājumos. |
|---|
Ieturējuma nodokļi un dividendes
| Ārvalstīs izmaksātās dividendes | Nav ieturējuma nodokļa[4]AK neietur nodokli no dividendēm neatkarīgi no saņēmēja. |
|---|
| Procenti un autoratlīdzības (nerezidentiem) | 20% (bieži piemēro nodokļu līgumu atvieglojumus)[4] |
|---|
| Dividenžu nodoklis fiziskām personām (2026./2027. gads) | 10,75% / 35,75% / 39,35%[6]Parastā un augstākā likme no 2026. gada aprīļa palielinājās par 2 punktiem. Vispirms piemēro 500 GBP dividenžu neapliekamo minimumu. |
|---|
PVN
| Standarta likme | 20%[2][5] |
|---|
| Samazinātā un nulles likme | 5% un 0%[2][5]5%: sadzīves kurināmais, bērnu auto sēdeklīši. 0%: lielākā daļa pārtikas preču, grāmatas, bērnu apģērbs, sabiedriskais transports. |
|---|
| Reģistrācijas slieksnis | 90 000 GBP[5]Viens no augstākajiem PVN reģistrācijas sliekšņiem Eiropā. |
|---|
| PVN deklarācija | Ceturksnī, vienu mēnesi un 7 dienas pēc perioda beigām[5]Iesniedz saskaņā ar Making Tax Digital programmu. |
|---|
Algas nodoklis: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un nacionālā apdrošināšana
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs; darba devēji izmanto PAYE sistēmu un reāllaikā sniedz pārskatus HMRC. Skotija nosaka savas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes.
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Anglija, Velsa un Ziemeļīrija) | 20% / 40% / 45%[6]Neapliekamais minimums 12 570 GBP; 40% virs 50 270 GBP; 45% virs 125 140 GBP. Sliekšņi ir iesaldēti. |
|---|
| Darba devēja nacionālā apdrošināšana | 15% virs 5 000 GBP gadā[6]Palielināts līdz 15% ar zemāku sekundāro slieksni no 2025. gada aprīļa. Nodarbinātības pabalsts (Employment Allowance) sedz daļu no maksājuma mazākiem darba devējiem. |
|---|
| Darbinieka nacionālā apdrošināšana | 8%, pēc tam 2%[6]8% robežās no 12 570 GBP līdz 50 270 GBP, 2% virs šīs summas. |
|---|
| Valsts minimālā alga | 12,21 GBP stundā (no 2025. gada aprīļa)[6]Darbiniekiem vecumā no 21 gada; pārskata katru gadu aprīlī. |
|---|
| Pārskatu sniegšana | PAYE reāllaikā sniedzamā informācija (Real Time Information) katrā algas izmaksas dienā vai pirms tās[6] |
|---|
Citi uzņēmumu maksātie nodokļi
| Nekustamā īpašuma nodoklis komercīpašumiem | Nodoklis par komercīpašuma izmantošanu[4] |
|---|
| Mācekļu apmācības nodeva | 0.5% no darba samaksas fonda virs 3mlj. £[6] |
|---|
| Nokrišņu un īpašuma nodokļi | Par akciju pāreju (0.5%) un īpašumu[4] |
|---|
Grāmatvedība un finanšu pārskati
| Grāmatvedības standarti | UK GAAP (FRS 102) vai IFRS[7] |
|---|
| Gada pārskati | Uz Companies House 9 mēnešu laikā (privātam uzņēmumam)[7][4]Un uz HMRC kopā ar uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarāciju. |
|---|
| Audita atbrīvojums | 2 no 3: apgrozījums 15mlj. £, bilance 7.5mlj. £, 50 darbinieki[7]Sliekšņi tika paaugstināti no 2025. gada aprīļa; mazāki uzņēmumi ir atbrīvoti no audita. |
|---|
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
ceturkšņiem
VAT Return1 mēnesis + 7 dienas pēc ceturkšņa beigām
katru gadu
CT60012 mēneši pēc perioda beigām (maksā 9m + 1 diena)Accounts9 mēneši pēc gada beigām (privāts)CS01Vismaz reizi 12 mēnešos
reizi notikumā
FPSAlgas izmaksas dienā vai agrāk
