Reino Unido impostos das empresas

O Reino Unido (fora da UE desde 2020) tributa os lucros das empresas a 25%, com uma taxa reduzida para pequenos lucros de 19% e um relevo marginal intermédio. O IVA é de 20% com um limiar de registo elevado de £90.000. Os empregadores pagam 15% de National Insurance, sendo os salários, o IVA e as contas entregues por via digital - através da HMRC para os impostos e da Companies House para o registo público.

Moeda GBP (£)Ano fiscal Empresa: período contabilístico próprio · Particular: 6 de abril a 5 de abrilÚltima revisão 2026-07-12

25%
Imposto sobre as sociedades
Taxa reduzida para pequenos lucros de 19%
20%
Taxa normal de IVA
Reduzida 5%; isenta 0%
20–45%
Imposto sobre o rendimento
Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte
10.75–39.35%
Imposto sobre dividendos
Particulares, 2026/27
15%
National Insurance - empregador
Acima de £5.000/ano
£90,000
Limiar de IVA
Um dos mais elevados

Formas jurídicas e registo de empresas

Uma empresa é constituída na Companies House; as pessoas com controlo significativo (o conceito de beneficiário efetivo do Reino Unido) constam do registo público.

Principais formas jurídicas	Ltd (sociedade privada limitada por quotas), LLP, PLC (pública)^[3][7]A sociedade privada limitada por quotas (Ltd) é a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimo	Ltd: nenhum (frequentemente £1); PLC: £50.000^[3][7]
Registos com que um novo empregador se depara	Companies House (constituição, PSC) → HMRC (imposto sobre as sociedades, PAYE, IVA)^[7][4]

Outros requisitos legais

Obrigações para além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Declaração de confirmação	Entregue na Companies House pelo menos uma vez por ano^[7]Confirma os dados registados da empresa, os acionistas e as pessoas com controlo significativo.
Pessoas com controlo significativo (PSC)	Qualquer pessoa que detenha mais de 25% das ações ou dos direitos de voto^[7]As identidades devem agora ser verificadas ao abrigo da Economic Crime and Corporate Transparency Act.
Making Tax Digital	Registos de IVA mantidos e submetidos por via digital^[5]
Conservação de documentos	6 anos^[4]

Imposto sobre as sociedades

Taxa principal	25% (lucros superiores a £250.000)^[1][4]
Taxa para pequenos lucros	19% (lucros inferiores a £50.000)^[1][4]O relevo marginal modera a taxa entre £50.000 e £250.000.
Declaração e pagamento	CT600 no prazo de 12 meses; pagamento no prazo de 9 meses e 1 dia^[4]As grandes empresas pagam o imposto sobre as sociedades em entregas por conta trimestrais.

Impostos retidos na fonte e dividendos

Dividendos pagos para o estrangeiro	Sem retenção na fonte^[4]O Reino Unido não retém imposto sobre dividendos, independentemente do beneficiário.
Juros e royalties (não residentes)	20% (alívio ao abrigo de convenção comum)^[4]
Imposto sobre dividendos para particulares (2026/27)	10.75% / 35.75% / 39.35%^[6]As taxas ordinária e superior aumentaram 2 pontos a partir de abril de 2026. Aplica-se primeiro uma franquia de dividendos de £500.

IVA

Taxa normal	20%^[2][5]
Taxas reduzida e isenta	5% e 0%^[2][5]5%: combustíveis domésticos, cadeiras auto para crianças. 0%: maioria dos géneros alimentícios, livros, vestuário infantil, transportes públicos.
Limiar de registo	£90.000^[5]Um dos limiares de IVA mais elevados da Europa.
Declaração de IVA	Trimestral, um mês e 7 dias após o fim do período^[5]Entregue ao abrigo do programa Making Tax Digital.

Salários: imposto sobre o rendimento e National Insurance

O imposto sobre o rendimento é progressivo; os empregadores aplicam o regime PAYE e reportam à HMRC em tempo real. A Escócia define os seus próprios escalões de imposto sobre o rendimento.

Imposto sobre o rendimento (Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte)	20% / 40% / 45%^[6]Mínimo de existência de £12.570; 40% acima de £50.270; 45% acima de £125.140. Os limiares estão congelados.
National Insurance a cargo do empregador	15% acima de £5.000/ano^[6]Aumentado para 15% com um limiar secundário mais baixo a partir de abril de 2025. Um subsídio de emprego (Employment Allowance) compensa parte da fatura para os empregadores mais pequenos.
National Insurance a cargo do trabalhador	8% e depois 2%^[6]8% entre £12.570 e £50.270, 2% acima.
Salário mínimo nacional	£12.21/hora (a partir de abril de 2025)^[6]Para trabalhadores com 21 anos ou mais; revisto anualmente em abril.
Reporte	Informação PAYE em tempo real no dia do pagamento ou antes dele^[6]

Outros impostos suportados pelas empresas

Taxas municipais comerciais	Um imposto sobre a ocupação de propriedade comercial^[4]
Taxa sobre a aprendizagem	0,5% da massa salarial acima de 3 milhões de GBP^[6]
Impostos do selo	Sobre transferências de ações (0,5%) e sobre imóveis^[4]

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	UK GAAP (FRS 102) ou IFRS^[7]
Contas anuais	À Companies House no prazo de 9 meses (sociedade comercial)^[7][4]E à HMRC juntamente com a declaração de rendimentos da sociedade.
Isenção de auditoria	2 de 3: volume de negócios de 15 milhões de GBP, balanço de 7,5 milhões de GBP, 50 empregados^[7]Os limiares foram aumentados a partir de abril de 2025; as empresas mais pequenas estão isentas de auditoria.

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`CT600`	Declaração de rendimentos da sociedade^[4]	Empresas	anual	12 meses após o fim do período (pagamento aos 9 meses + 1 dia)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Declaração de IVA (Making Tax Digital)^[5]	Empresas registadas para efeitos de IVA	trimestral	1 mês + 7 dias após o fim do trimestre	HMRCMTD software
`FPS`	PAYE Full Payment Submission (Submissão de Pagamento Completo)^[6]	Todas as entidades empregadoras	por evento	No dia de pagamento ou antes dele	HMRCPayroll software
`Accounts`	Contas anuais^[7]	Empresas	anual	9 meses após o fim do exercício (privadas)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Declaração de confirmação^[7]	Todas as empresas	anual	Pelo menos uma vez a cada 12 meses	Companies HouseCompanies House

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

trimestral

VAT Return1 mês + 7 dias após o fim do trimestre

anual

CT60012 meses após o fim do período (pagamento aos 9 meses + 1 dia)
Accounts9 meses após o fim do exercício (privadas)
CS01Pelo menos uma vez a cada 12 meses

por evento

FPSNo dia de pagamento ou antes dele

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Corporation Tax Act 2010legislation.gov.uk · lei
Value Added Tax Act 1994legislation.gov.uk · lei
Companies Act 2006legislation.gov.uk · lei
Imposto sobre as sociedades - orientaçõesHMRC (GOV.UK) · autoridade
IVA - orientaçõesHMRC (GOV.UK) · autoridade
PAYE, contribuições para a segurança social e dividendosHMRC (GOV.UK) · autoridade
Contas da empresa, declaração de confirmação e PSCCompanies House (GOV.UK) · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.