イギリス 法人税
イギリス (2020年以降EU離脱) は法人利益に対して25%を課税し、19%の小規模利益税率およびその間の調整控除を設けています。VATは20%で、登録基準額は90,000ポンドと高額です。雇用主は15%の国民保険 (National Insurance) を負担し、給与、VAT、会計はいずれもデジタルで申告されます。税金はHMRC、公開登録簿はCompanies Houseを通じて行われます。
通貨 GBP (£)課税年度 法人: 独自の会計期間 · 個人: 4月6日 – 5月4日最終確認日 2026-07-12
- 25%法人税19%の小規模利益税率
- 20%VAT標準税率軽減税率5%、免税 (0%)
- 20–45%所得税イングランド、ウェールズ、北アイルランド
- 10.75–39.35%配当課税個人、2026/27年度
- 15%国民保険 - 雇用主負担年間5,000ポンド超
- £90,000VAT登録基準額最も高い水準の1つ
企業の形態と登記
会社はCompanies Houseで設立登記され、重大な影響力を有する人物 (イギリスの実質的支配者の概念) が公開登録簿に記録されます。
その他の法定要件
税務申告書の提出以外に、すべての稼働中の企業が満たさなければならない義務。
法人税
源泉徴収税と配当
VAT (付加価値税)
給与: 所得税および国民保険
所得税は累進課税です。雇用主はPAYEを運用し、リアルタイムでHMRCに報告します。スコットランドは独自の所得税率を設定しています。
| 所得税 (イングランド、ウェールズ、北アイルランド) | 20% / 40% / 45%[6]基礎控除は12,570ポンド、50,270ポンド超は40%、125,140ポンド超は45%。控除閾値は凍結されています。 |
|---|---|
| 雇用主負担の国民保険 | 年間5,000ポンド超につき15%[6]2025年4月より、二次控除閾値を引き下げた上で15%に引き上げられました。雇用手当 (Employment Allowance) により、小規模雇用主の負担の一部が相殺されます。 |
| 従業員負担の国民保険 | 8%および2%[6]12,570ポンドから50,270ポンドまでは8%、それを超える部分は2%。 |
| 国民生活賃金 | 時給12.21ポンド (2025年4月より)[6]21歳以上の労働者を対象とし、毎年4月に見直されます。 |
| 申告 | 各給与支給日またはそれ以前のPAYEリアルタイム情報 (RTI)[6] |
企業が負担するその他の税金
会計と財務諸表
申告書およびファイリング
一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。
| フォーム | 概要 | 提出者 | 頻度 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | 法人税申告書[4] | 企業 | 年次 | 期末から12ヶ月以内（9ヶ月＋1日以内に納税） | HMRCHMRC online |
VAT Return | VAT申告（Making Tax Digital）[5] | VAT登録事業者 | 四半期 | 四半期末から1ヶ月＋7日以内 | HMRCMTD software |
FPS | PAYE完全給与支払報告（FPS）[6] | すべての雇用主 | イベントごと | 各給与支払日まで、または支払日当日 | HMRCPayroll software |
Accounts | 年次決算書[7] | 企業 | 年次 | 決算期末から9ヶ月以内（非公開会社） | Companies HouseCompanies House |
CS01 | 確認ステートメント[7] | すべての企業 | 年次 | 12ヶ月に1回以上 | Companies HouseCompanies House |
コンプライアンスカレンダー
リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。
四半期
VAT Return四半期末から1ヶ月＋7日以内
年次
CT600期末から12ヶ月以内（9ヶ月＋1日以内に納税）Accounts決算期末から9ヶ月以内（非公開会社）CS0112ヶ月に1回以上
イベントごと
FPS各給与支払日まで、または支払日当日
情報源
このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。