Соединенное Королевство корпоративные налоги

Соединенное Королевство (вне ЕС с 2020 года) облагает прибыль компаний налогом по ставке 25% с льготной ставкой 19% для небольшой прибыли и маржинальной скидкой между ними. Ставка НДС составляет 20% при высоком пороге регистрации в 90 000 фунтов стерлингов. Работодатели уплачивают взносы National Insurance по ставке 15%, а отчетность по зарплате, НДС и бухучету подается в цифровом виде через налоговую службу HMRC для налогов и Регистрационную палату Companies House для открытого реестра.

Валюта GBP (£)Налоговый год Компания: собственный финансовый период, Лицо: с 6 апреля по 5 апреляДата последней проверки 2026-07-12

25%
Налог на прибыль корпораций
Ставка 19% для небольшой прибыли
20%
Стандартная ставка НДС
Сниженная ставка 5%, нулевая ставка 0%
20–45%
Подоходный налог
Англия, Уэльс и Северная Ирландия
10.75–39.35%
Налог на дивиденды
Физические лица, 2026/27
15%
Взносы National Insurance - работодатель
Свыше 5000 фунтов стерлингов в год
£90,000
Порог регистрации по НДС
Один из самых высоких

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания регистрируется в Регистрационной палате (Companies House); лица с существенным контролем (британский аналог бенефициарных владельцев) вносятся в открытый реестр.

Основные организационно-правовые формы	Ltd (частная компания с ограниченной ответственностью, образованная акциями), LLP, PLC (публичная)^[3][7]Частная компания с ограниченной ответственностью (Ltd) является выбором по умолчанию для большинства бизнесов.
Минимальный размер уставного капитала	Ltd: отсутствует (часто 1 фунт стерлингов), PLC: 50 000 фунтов стерлингов^[3][7]
Реестры, с которыми взаимодействует новый работодатель	Companies House (регистрация, PSC) -> HMRC (налог на прибыль, PAYE, НДС)^[7][4]

Прочие требования законодательства

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Подтверждающее заявление (Confirmation statement)	Подается в Companies House не реже одного раза в год^[7]Подтверждает зарегистрированные данные компании, сведения об акционерах и лицах с существенным контролем.
Лица с существенным контролем (PSC)	Любое лицо, владеющее более чем 25% акций или голосов^[7]В настоящее время личности должны быть подтверждены в соответствии с Законом об экономической преступности и корпоративной прозрачности.
Программа цифровизации налогового учета (Making Tax Digital)	Учет и подача отчетности по НДС в цифровом виде^[5]
Сроки хранения документов	6 лет^[4]

Налог на прибыль корпораций

Основная ставка	25% (прибыль свыше 250 000 фунтов стерлингов)^[1][4]
Ставка для небольшой прибыли	19% (прибыль до 50 000 фунтов стерлингов)^[1][4]Маржинальная льгота сглаживает ставку в диапазоне от 50 000 до 250 000 фунтов стерлингов.
Декларация и уплата	Форма CT600 в течение 12 месяцев, уплата в течение 9 месяцев и 1 дня^[4]Крупные компании уплачивают налог на прибыль квартальными платежами.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые за рубеж	Налог у источника отсутствует^[4]Великобритания не удерживает налог у источника при выплате дивидендов, независимо от резидента.
Проценты и роялти (нерезиденты)	20% (часто применяются льготы по соглашениям)^[4]
Налог на дивиденды для физических лиц (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Базовая и повышенная ставки выросли на 2 пункта с апреля 2026 года. Сначала применяется необлагаемый дивидендный минимум в размере 500 фунтов стерлингов.

НДС

Стандартная ставка	20%^[2][5]
Сниженные и нулевые ставки	5% и 0%^[2][5]5%: топливо для бытовых нужд, детские автокресла. 0%: большинство продуктов питания, книги, детская одежда, общественный транспорт.
Порог регистрации	90 000 фунтов стерлингов^[5]Один из самых высоких порогов НДС в Европе.
Декларация по НДС	Ежеквартально, через один месяц и 7 дней после окончания периода^[5]Подается в рамках программы Making Tax Digital.

Зарплатные налоги: подоходный налог и взносы National Insurance

Подоходный налог является прогрессивным, работодатели применяют систему PAYE и отчитываются перед HMRC в режиме реального времени. В Шотландии действуют собственные ставки подоходного налога.

Подоходный налог (Англия, Уэльс и Северная Ирландия)	20% / 40% / 45%^[6]Необлагаемый минимум 12 570 фунтов стерлингов, 40% с суммы свыше 50 270 фунтов стерлингов, 45% с суммы свыше 125 140 фунтов стерлингов. Пороги заморожены.
Взносы работодателя на социальное страхование (National Insurance)	15% с суммы свыше 5000 фунтов стерлингов в год^[6]Повышены до 15% с более низким порогом вторичного налогообложения с апреля 2025 года. Льгота для работодателей (Employment Allowance) уменьшает часть суммы налога для небольших работодателей.
Взносы работника на социальное страхование (National Insurance)	8%, затем 2%^[6]8% в диапазоне от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов, 2% свыше этой суммы.
Национальный прожиточный минимум	12,21 фунта стерлингов в час (с апреля 2025 года)^[6]Для работников в возрасте 21 года и старше пересматривается ежегодно в апреле.
Отчетность	Система Real Time Information для PAYE в день выплаты зарплаты или раньше^[6]

Прочие налоги компаний

Коммерческие ставки (Business rates)	Налог на использование коммерческой недвижимости^[4]
Налог на ученичество	0,5% с фонда оплаты труда свыше 3 млн ф. ст.^[6]
Гербовые сборы	При передаче акций (0,5%) и недвижимости^[4]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	UK GAAP (FRS 102) или МСФО^[7]
Годовая отчетность	В Регистрационную палату в течение 9 месяцев (для частных компаний)^[7][4]И в Налоговую службу вместе с налоговой декларацией компании.
Освобождение от аудита	Соответствие 2 из 3 критериев: выручка 15 млн ф. ст., баланс 7,5 млн ф. ст., 50 сотрудников^[7]Пороговые значения были увеличены с апреля 2025 года, небольшие компании освобождены от аудита.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`CT600`	Налоговая декларация компании^[4]	Компании	ежегодно	12 месяцев после окончания периода (оплата через 9 месяцев + 1 день)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Декларация по НДС (Making Tax Digital)^[5]	Компании, зарегистрированные как плательщики НДС	квартально	1 месяц + 7 дней после окончания квартала	HMRCMTD software
`FPS`	Отчет о выплатах PAYE (Full Payment Submission)^[6]	Все работодатели	по факту совершения	В день выплаты зарплаты или ранее	HMRCPayroll software
`Accounts`	Годовая отчетность^[7]	Компании	ежегодно	9 месяцев после окончания года (для частных компаний)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Подтверждающее заявление (Confirmation statement)^[7]	Все компании	ежегодно	Не реже одного раза в 12 месяцев	Companies HouseCompanies House

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

квартально

VAT Return1 месяц + 7 дней после окончания квартала

ежегодно

CT60012 месяцев после окончания периода (оплата через 9 месяцев + 1 день)
Accounts9 месяцев после окончания года (для частных компаний)
CS01Не реже одного раза в 12 месяцев

по факту совершения

FPSВ день выплаты зарплаты или ранее

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о корпоративном налоге 2010 г.legislation.gov.uk · закон
Закон о налоге на добавленную стоимость 1994 г.legislation.gov.uk · закон
Закон о компаниях 2006 г.legislation.gov.uk · закон
Корпоративный налог — руководствоHMRC (GOV.UK) · ведомство
НДС — руководствоHMRC (GOV.UK) · ведомство
PAYE, страховые взносы и дивидендыHMRC (GOV.UK) · ведомство
Отчетность компании, подтверждающее заявление и данные о лицах со значительным контролем (PSC)Companies House (GOV.UK) · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.