Nordlet

Združeno kraljestvo davki pravnih oseb

Združeno kraljestvo (izven EU od leta 2020) obdavčuje dobiček podjetij po 25-odstotni stopnji, pri čemer velja 19-odstotna stopnja za majhne dobičke in vmesno olajšava za dobičke vmesnega razreda. Stopnja DDV znaša 20 %, prag za registracijo pa je visok pri 90.000 GBP. Delodajalci plačujejo 15-odstotne prispevke za socialno varnost (National Insurance), plače, DDV in računovodski izkazi pa se oddajajo izključno digitalno - prek urada HMRC za davke in urada Companies House za javni register.

Valuta GBP (£)Davčno leto Podjetje: lastno obračunsko obdobje · Osebno: 6. april - 5. aprilZadnjič pregledano 2026-07-12

Oblike podjetij in registracija

Podjetje se ustanovi pri uradu Companies House; osebe z znatnim vplivom (koncept dejanskega lastnika v Združenem kraljestvu) se vpišejo v javni register.

Glavne pravne oblikeLtd (zasebna družba z omejeno odgovornostjo na podlagi delnic), LLP, PLC (delniška družba)[3][7]Zasebna družba z omejeno odgovornostjo (Ltd) je privzeta izbira za večino podjetij.
Najnižji znesek osnovnega kapitalaLtd: ni predpisan (pogosto 1 GBP); PLC: 50.000 GBP[3][7]
Registracije, ki jih mora opraviti nov delodajalecCompanies House (ustanovitev, register PSC) -> HMRC (davek od dohodkov pravnih oseb, PAYE, DDV)[7][4]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti, ki poleg oddaje davčne napovedi veljajo za vsako delujoče podjetje.

Izjava o potrditvi podatkovPredloži se uradu Companies House vsaj enkrat letno[7]Potrjuje registrirane podatke podjetja, delničarje in osebe z znatnim vplivom.
Osebe z znatnim vplivom (PSC)Kdorkoli, ki ima v lasti več kot 25 % delnic ali glasovalnih pravic[7]Identiteto je zdaj treba preveriti v skladu z zakonom o gospodarskem kriminalu in korporativni preglednosti (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Digitalno davčno poslovanje (Making Tax Digital)Evidence in obračuni DDV se vodijo in oddajajo digitalno[5]
Hramba dokumentacije6 let[4]

Davek od dohodkov pravnih oseb

Glavna stopnja25 % (dobički nad 250.000 GBP)[1][4]
Stopnja za majhne dobičke19 % (dobički pod 50.000 GBP)[1][4]Mejna olajšava postopoma prilagaja stopnjo med 50.000 GBP in 250.000 GBP.
Napoved in plačiloObrazec CT600 v 12 mesecih; plačilo v 9 mesecih in 1 dnevu[4]Velika podjetja plačujejo davek od dohodkov pravnih oseb v četrtletnih obrokih.

Portečni davki in dividende

Dividende, izplačane v tujinoBrez portčnega davka[4]Združeno kraljestvo ne obračunava portčnega davka na dividende, ne glede na prejemnika.
Obresti in licenčnine (nerezidenti)20 % (pogosto olajšave po mednarodnih pogodbah)[4]
Davek na dividende za fizične osebe (2026/27)10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Osnovna in višja stopnja sta se aprila 2026 povišali za 2 odstotni točki. Najprej se upošteva oproščeni znesek za dividende v višini 500 GBP.

DDV

Splošna stopnja20 %[2][5]
Znižane in ničelne stopnje5 % in 0 %[2][5]5 %: gorivo za gospodinjstva, otroški avtosedeži. 0 %: večina hrane, knjige, otroška oblačila, javni prevoz.
Prag za registracijo90.000 GBP[5]Eden najvišjih pragov za DDV kjerkoli v Evropi.
Obračun DDVČetrtletno, en mesec in 7 dni po koncu obdobja[5]Oddaja se prek sistema Making Tax Digital.

Plače: dohodnina in prispevki za socialno varnost

Dohodnina je progresivna; delodajalci obračunavajo davek po sistemu PAYE in poročajo uradu HMRC v realnem času. Škotska določa lastne dohodninske lestvice.

Dohodnina (Anglija, Wales in Severna Irska)20 % / 40 % / 45 %[6]Osebna olajšava 12.570 GBP; 40 % nad 50.270 GBP; 45 % nad 125.140 GBP. Pragovi so zamrznjeni.
Prispevki za socialno varnost za delodajalca15 % nad 5.000 GBP/leto[6]Povišano na 15 % z nižjim sekundarnim pragom od aprila 2025. Olajšava za zaposlovanje (Employment Allowance) zmanjšuje del bremena za manjše delodajalce.
Prispevki za socialno varnost za zaposlenega8 % nato 2 %[6]8 % med 12.570 GBP in 50.270 GBP, 2 % nad tem.
Zakonsko določena minimalna plača (National Living Wage)12,21 GBP/uro (od aprila 2025)[6]Za delavce, stare 21 let in več; pregleda se vsak april.
PoročanjePodatki o plačah v realnem času (PAYE Real Time Information) na dan izplačila plače ali pred njim[6]

Drugi davki, ki jih plačujejo podjetja

Lokalne dajatve na poslovne prostore (Business rates)Davek na uporabo poslovnih nepremičnin[4]
Prispevek za vajeništvo0,5 % od plač nad 3 milijoni GBP[6]
Davki na prenos premoženjaPri prenosu delnic (0,5 %) in nepremičnin[4]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardiUK GAAP (FRS 102) ali IFRS[7]
Letni računovodski izkaziPri družbi Companies House v 9 mesecih (za družbo z omejeno odgovornostjo)[7][4]In pri organu HMRC z davčnim obračunom družbe.
Oprostitev revizije2 od 3: prihodek 15 milijonov GBP, bilanca stanja 7,5 milijona GBP, 50 zaposlenih[7]Pragovi so bili povišani aprila 2025; manjše družbe so oproščene revizije.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

ObrazecKaj to jeKdo vlagaPogostostRokPredloženo organu
CT600Davčni obračun družbe[4]Družbeletno12 mesecev po koncu obdobja (plačilo v 9 mesecih + 1 dan)HMRCHMRC online
VAT ReturnObračun DDV (Making Tax Digital)[5]Zavezanci za DDVčetrtletno1 mesec + 7 dni po koncu četrtletjaHMRCMTD software
FPSObračun plač PAYE (Full Payment Submission)[6]Vsi delodajalcina dogodekNa ali pred vsakim izplačilnim dnemHMRCPayroll software
AccountsLetni računovodski izkazi[7]Družbeletno9 mesecev po koncu leta (zasebne družbe)Companies HouseCompanies House
CS01Izjava o potrditvi podatkov (Confirmation statement)[7]Vse družbeletnoVsaj enkrat na 12 mesecevCompanies HouseCompanies House

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

četrtletno
  • VAT Return1 mesec + 7 dni po koncu četrtletja
letno
  • CT60012 mesecev po koncu obdobja (plačilo v 9 mesecih + 1 dan)
  • Accounts9 mesecev po koncu leta (zasebne družbe)
  • CS01Vsaj enkrat na 12 mesecev
na dogodek
  • FPSNa ali pred vsakim izplačilnim dnem

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

  1. Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb iz leta 2010 (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · zakon
  2. Zakon o davku na dodano vrednost iz leta 1994 (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · zakon
  3. Zakon o gospodarskih družbah iz leta 2006 (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · zakon
  4. Davek od dohodkov pravnih oseb – smerniceHMRC (GOV.UK) · organ
  5. DDV – smerniceHMRC (GOV.UK) · organ
  6. PAYE, prispevki za socialno varnost in dividendeHMRC (GOV.UK) · organ
  7. Računovodski izkazi družbe, izjava o potrditvi podatkov in evidenca dejanskih lastnikov (PSC)Companies House (GOV.UK) · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.