Nordlet

Egyesült Királyság vállalati adók

Az Egyesült Királyság (2020 óta az EU-n kívül) 25%-os társasági adóval adóztatja a cégek nyereségét, 19%-os kisvállalati adókulccsal és a kettő közötti sávos kedvezménnyel (marginal relief). Az áfa 20%, magas, 90 000 GBP összegű regisztrációs küszöbérték mellett. A munkáltatók 15%-os társadalombiztosítási járulékot fizetnek, a bérekkel kapcsolatos adókat, az áfát és a beszámolókat pedig digitálisan nyújtják be – az adók tekintetében a HMRC-hez, a nyilvános cégjegyzék tekintetében pedig a Companies House-hoz.

Pnzemnem GBP (£)Adóév Vállalat: saját üzleti év · Magánszemély: április 6. – április 5.Utoljára ellenőrizve 2026-07-12

Az Egyesült Királyság a kedvezményezett státuszától függetlenül nem von le forrásadót az osztalékból.

Kamatok és jogdíjak (nem rezidenseknek)

20% (egyezményes mentesítés gyakori)Osztalékadó magánszemélyek számára (2026/27)[3][7]10,75% / 35,75% / 39,35%
Az alapvető és a felső adókulcsok 2 százalékponttal emelkedtek 2026 áprilisától. Először egy 500 GBP összegű osztalékkeret alkalmazandó.Áfa[3][7]
Általános kulcs20%[7][4]

Kedvezményes és 0%-os kulcsok

5% és 0%

5%: háztartási tüzelőanyagok, gyermekülések autókba. 0%: legtöbb élelmiszer, könyvek, gyermekruházat, tömegközlekedés.Regisztrációs küszöbérték[7]90 000 GBP
Az egyik legmagasabb áfa-küszöbérték Európában.Áfa-bevallás[7]Negyedévente, az időszak lezárulását követő egy hónap és 7 nap múlva
A Making Tax Digital keretében benyújtva.Bérszámfejtés: szja és társadalombiztosítás[5]
A személyi jövedelemadó sávos; a munkáltatók PAYE rendszert működtetnek, és valós időben jelentenek a HMRC-nek. Skócia saját szja-sávokat határoz meg.Személyi jövedelemadó (Anglia, Wales és Észak-Írország)[4]

20% / 40% / 45%

Személyi adóalap-kedvezmény 12 570 GBP; 40% 50 270 GBP felett; 45% 125 140 GBP felett. A küszöbértékek befagyasztásra kerültek.Munkáltatói társadalombiztosítás[1][4]
15% évi 5 000 GBP felett2025 áprilisától 15%-ra emelve, alacsonyabb járulékfizetési alsó határral. Az Employment Allowance nevű kedvezmény a kisebb munkáltatók adóterheit csökkenti.[1][4]Munkavállalói társadalombiztosítás
8%, majd 2%8% 12 570 GBP és 50 270 GBP között, 2% felette.[4]Országos minimális megélhetési bér (National Living Wage)

12,21 GBP / óra (2025 áprilisától)

A 21 éves és annál idősebb munkavállalók számára; felülvizsgálata minden év áprilisában történik.Beszámolók[4]PAYE valós idejű adatszolgáltatás (Real Time Information) minden fizetésnapon vagy azt megelőzően
A vállalatokat terhelő egyéb adókHelyi iparűzési adó (Business rates)[4]
Kereskedelmi ingatlan használata után fizetendő adóÜzemi megegyezések[6]A munkavállalók többségét lefedik.

Adatszolgáltatás

Havi adóbevallásMunkavállalónként[2][5]
IngatlanadóÉrtékbecslés alapján[2][5]Illeték
VagyonátruházásNyugdíjjárulék[5]Bérek után
Számviteli szabályokHelyi előírások[5]Nemzetközi standardok

Konszolidáció

Határidők

Éves beszámoló készítéseKötelező ellenőrzés[6]Mentesülés feltételei
Adóbevallási határidőFizetési kötelezettség[6]Év végi elszámolás
Rendszeres befizetésNegyedéves jelentés[6]Éves összesítő
Munkáltatói kötelezettségekBejelentkezés[6]Jogszabályi háttér
Hivatalos közlönyIrányelvek[6]

Kiegészítő adatok

ÖsszegPénznem[4]
Gyakornoki hozzájárulásA 3 millió fontot meghaladó bérköltség 0,5%-a[6]
IlletékekRészvényátruházások (0,5%) és ingatlanok után[4]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardokUK GAAP (FRS 102) vagy IFRS[7]
Éves beszámolóA Companies House-hoz 9 hónapon belül (zártkörűen működő társaság)[7][4]Valamint a HMRC-hez a társasági adóbevallással együtt.
Könyvvizsgálati mentességA 3-ból 2 feltétel: 15 millió font árbevétel, 7,5 millió font mérlegfőösszeg, 50 munkavállaló[7]A határértékeket 2025 áprilisától emelték; a kisebb vállalatok mentesülnek a könyvvizsgálat alól.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

FormanyomtatványMegnevezésBeküldőGyakoriságHatáridőBenyújtás helye
CT600Társasági adóbevallás[4]Vállalatokéves12 hónappal az időszak vége után (fizetés 9 hónap + 1 nap elteltével)HMRCHMRC online
VAT ReturnÁFA-bevallás (Making Tax Digital)[5]ÁFA-alany vállalkozásoknegyedévesA negyedév végét követő 1 hónap + 7 napHMRCMTD software
FPSPAYE időközi bérbevallás (Full Payment Submission)[6]Minden munkáltatóeseményenkéntMinden bérfizetési napon vagy azt megelőzőenHMRCPayroll software
AccountsÉves beszámoló[7]Vállalatokéves9 hónappal az üzleti év vége után (zártkörű)Companies HouseCompanies House
CS01Cégbejelentő (Confirmation statement)[7]Minden vállalatévesLegalább 12 havonta egyszerCompanies HouseCompanies House

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

negyedéves
  • VAT ReturnA negyedév végét követő 1 hónap + 7 nap
éves
  • CT60012 hónappal az időszak vége után (fizetés 9 hónap + 1 nap elteltével)
  • Accounts9 hónappal az üzleti év vége után (zártkörű)
  • CS01Legalább 12 havonta egyszer
eseményenként
  • FPSMinden bérfizetési napon vagy azt megelőzően

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

  1. 2010. évi társasági adóról szóló törvény (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · jogszabály
  2. 1994. évi általános forgalmi adóról szóló törvény (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · jogszabály
  3. 2006. évi társasági törvény (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · jogszabály
  4. Társasági adó – útmutatóHMRC (GOV.UK) · hatóság
  5. ÁFA – útmutatóHMRC (GOV.UK) · hatóság
  6. SZJA (PAYE), társadalombiztosítás és osztalékokHMRC (GOV.UK) · hatóság
  7. Cégbeszámolók, cégbejelentő és tényleges tulajdonosok (PSC)Companies House (GOV.UK) · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.