Ujedinjeno Kraljevstvo porezi tvrtki

Ujedinjeno Kraljevstvo (izvan EU od 2020.) oporezuje dobit tvrtki po stopi od 25%, uz stopu od 19% za malu dobit i primjenu olakšice za umjerenu dobit u rasponu između. PDV iznosi 20% uz visok prag za registraciju od 90.000 GBP. Poslodavci plaćaju doprinose za nacionalno osiguranje od 15%, a plaće, PDV i računi predaju se digitalno - putem HMRC-a za poreze i Companies Housea za javni registar.

Valuta GBP (£)Porezna godina Tvrtka: vlastito računovodstveno razdoblje · Fizička osoba: 6. travnja - 5. travnjaPosljednji pregled 2026-07-12

25%
Porez na dobit
Stopa za malu dobit od 19%
20%
Standardna stopa PDV-a
Snižena stopa 5%; nulta stopa 0%
20–45%
Porez na dohodak
Engleska, Wales i Sjeverna Irska
10.75–39.35%
Porez na dividende
Fizičke osobe, 2026./27.
15%
Nacionalno osiguranje - poslodavac
Iznad 5.000 GBP godišnje
£90,000
Prag za PDV
Jedan od najviših

Oblici društava i registracija

Tvrtka se osniva pri Companies Houseu; osobe sa značajnom kontrolom (koncept stvarnog vlasnika u UK-u) evidentiraju se u javnom registru.

Glavni pravni oblici	Ltd (privatno društvo s ograničenom odgovornošću), LLP, PLC (javno dioničko društvo)^[3][7]Privatno društvo s ograničenom odgovornošću (Ltd) standardni je izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	Ltd: nema (često 1 GBP); PLC: 50.000 GBP^[3][7]
Registracije s kojima se novi poslodavac susreće	Companies House (osnivanje, osobe sa značajnom kontrolom) → HMRC (porez na dobit, PAYE, PDV)^[7][4]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svaka operativna tvrtka mora ispuniti.

Izjava o potvrdi podataka	Predaje se u Companies House najmanje jednom godišnje^[7]Potvrđuje registrirane podatke tvrtke, dioničare i osobe sa značajnom kontrolom.
Osobe sa značajnom kontrolom (PSC)	Svatko tko drži više od 25% dionica ili glasačkih prava^[7]Identiteti se sada moraju provjeriti u skladu sa Zakonom o gospodarskom kriminalu i korporativnoj transparentnosti.
Digitalno porezno poslovođenje (Making Tax Digital)	Evidencije PDV-a vode se i predaju digitalno^[5]
Čuvanje dokumentacije	6 godina^[4]

Porez na dobit

Glavna stopa	25% (dobit iznad 250.000 GBP)^[1][4]
Stopa za malu dobit	19% (dobit ispod 50.000 GBP)^[1][4]Olakšica za umjerenu dobit postupno prilagođava stopu između 50.000 GBP i 250.000 GBP.
Prijava i plaćanje	CT600 u roku od 12 mjeseci; plaćanje u roku od 9 mjeseci i 1 dana^[4]Velike tvrtke plaćaju porez na dobit u tromjesečnim obrocima.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende isplaćene u inozemstvo	Nema poreza po odbitku^[4]Ujedinjeno Kraljevstvo ne naplaćuje porez po odbitku na dividende, bez obzira na primatelja.
Kamatne i licencne naknade (nerezidenti)	20% (česte su olakšice temeljem ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja)^[4]
Porez na dividende za fizičke osobe (2026./27.)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Redovne i više stope porasle su za 2 postotna boda od travnja 2026. Najprije se primjenjuje neoporezivi dio dividende od 500 GBP.

PDV

Standardna stopa	20%^[2][5]
Snižene i nulte stope	5% i 0%^[2][5]5%: kućno gorivo, dječje autosjedalice. 0%: većina hrane, knjige, dječja odjeća, javni prijevoz.
Prag za registraciju	90.000 GBP^[5]Jedan od najviših pragova za PDV bilo gdje u Europi.
PDV prijava	Tromjesečno, mjesec dana i 7 dana nakon završetka razdoblja^[5]Podnosi se u okviru inicijative Making Tax Digital.

Plaće: porez na dohodak i nacionalno osiguranje

Porez na dohodak je progresivan; poslodavci primjenjuju sustav PAYE i izvještavaju HMRC u stvarnom vremenu. Škotska utvrđuje vlastite porezne razrede za porez na dohodak.

Porez na dohodak (Engleska, Wales i Sjeverna Irska)	20% / 40% / 45%^[6]Osobni odbitak 12.570 GBP; 40% iznad 50.270 GBP; 45% iznad 125.140 GBP. Pragovi su zamrznuti.
Doprinosi za nacionalno osiguranje poslodavca	15% iznad 5.000 GBP godišnje^[6]Povećano na 15% uz niži sekundarni prag od travnja 2025. Olakšica za zapošljavanje (Employment Allowance) umanjuje dio troška za manje poslodavce.
Doprinosi za nacionalno osiguranje zaposlenika	8%, zatim 2%^[6]8% između 12.570 GBP i 50.270 GBP, 2% iznad.
Nacionalna zajamčena plaća	12,21 GBP po satu (od travnja 2025.)^[6]Za radnike u dobi od 21 godine i starije; preispituje se svakog travnja.
Izvještavanje	PAYE informacije u stvarnom vremenu na dan isplate plaće ili prije tog dana^[6]

Ostale vrste poreza koje tvrtke plaćaju

Porez na poslovanje	Porez na korištenje poslovne nekretnine^[4]
Naknada za naukovanje	0,5% na isplate plaća preko 3 milijuna GBP^[6]
Porezi na prijenos imovine	Na prijenos dionica (0,5%) i na nekretnine^[4]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	UK GAAP (FRS 102) ili IFRS^[7]
Godišnji financijski izvještaji	Trgovačkom sudu u roku od 9 mjeseci (dioničko društvo ili društvo s ograničenom odgovornošću)^[7][4]I poreznoj upravi (HMRC) uz poreznu prijavu društva.
Izuzeće od revizije	2 od 3 uvjeta: prihod 15 milijuna GBP, bilanca 7,5 milijuna GBP, 50 zaposlenih^[7]Pragovi su podignuti od travnja 2025., a manja društva izuzeta su od revizije.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`CT600`	Porezna prijava društva^[4]	Društva	godišnje	12 mjeseci nakon kraja razdoblja (plaćanje 9 mjeseci + 1 dan)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	PDV prijava (Making Tax Digital)^[5]	Porezni obveznici PDV-a	kvartalno	1 mjesec + 7 dana nakon završetka tromjesečja	HMRCMTD software
`FPS`	PAYE izvješće o potpunoj isplati (Full Payment Submission)^[6]	Svi poslodavci	po događaju	Na dan isplate plaće ili prije tog dana	HMRCPayroll software
`Accounts`	Godišnji financijski izvještaji^[7]	Društva	godišnje	9 mjeseci nakon kraja godine (privatna)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Izjava o potvrdi podataka^[7]	Sva društva	godišnje	Najmanje jednom svakih 12 mjeseci	Companies HouseCompanies House

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

kvartalno

VAT Return1 mjesec + 7 dana nakon završetka tromjesečja

godišnje

CT60012 mjeseci nakon kraja razdoblja (plaćanje 9 mjeseci + 1 dan)
Accounts9 mjeseci nakon kraja godine (privatna)
CS01Najmanje jednom svakih 12 mjeseci

po događaju

FPSNa dan isplate plaće ili prije tog dana

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dobit iz 2010. (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · zakon
Zakon o porezu na dodana vrijednost iz 1994. (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · zakon
Zakon o trgovačkim društvima iz 2006. (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · zakon
Porez na dobit - smjerniceHMRC (GOV.UK) · nadležno tijelo
PDV - smjerniceHMRC (GOV.UK) · nadležno tijelo
PAYE, doprinosi za socijalno osiguranje i dividendeHMRC (GOV.UK) · nadležno tijelo
Financijski izvještaji društva, izjava o potvrdi podataka i stvarni vlasnici (PSC)Companies House (GOV.UK) · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.