Ηνωμένο Βασίλειο εταιρικοί φόροι

Το Ηνωμένο Βασίλειο (εκτός ΕΕ από το 2020) φορολογεί τα εταιρικά κέρδη με συντελεστή 25%, με μειωμένο συντελεστή 19% για μικρά κέρδη και οριακή ελάφρυνση ενδιάμεσα. Ο ΦΠΑ είναι 20% με υψηλό όριο εγγραφής 90.000 GBP. Οι εργοδότες καταβάλλουν Εθνική Ασφάλιση 15%, ενώ η μισθοδοσία, ο ΦΠΑ και τα λογιστικά αρχεία υποβάλλονται ψηφιακά - μέσω της HMRC για τη φορολογία και του Companies House για το δημόσιο μητρώο.

Νόμισμα GBP (£)Φορολογικό έτος Εταιρεία: δική της λογιστική περίοδος · Φυσικό πρόσωπο: 6 Απριλίου - 5 ΑπριλίουΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

25%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Συντελεστής 19% για μικρά κέρδη
20%
Τυπικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένος 5%, μηδενικός 0%
20–45%
Φόρος εισοδήματος
Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία
10.75–39.35%
Φόρος μερισμάτων
Φυσικά πρόσωπα, 2026/27
15%
Εθνική Ασφάλιση - εργοδότης
Πάνω από 5.000 GBP/έτος
£90,000
Όριο εγγραφής στον ΦΠΑ
Ένα από τα υψηλότερα

Εταιρικοί τύποι και σύσταση

Μια εταιρεία συστήνεται στο Companies House· τα πρόσωπα με ουσιαστικό έλεγχο (η έννοια του πραγματικού δικαιούχου στο ΗΒ) καταγράφονται στο δημόσιο μητρώο.

Κύριοι νομικοί τύποι	Ltd (ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές), LLP, PLC (δημόσια)^[3][7]Η ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Ltd) είναι η προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο	Ltd: κανένα (συχνά 1 GBP), PLC: 50.000 GBP^[3][7]
Μητρώα στα οποία εγγράφεται ένας νέος εργοδότης	Companies House (σύσταση, PSC) → HMRC (φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων, PAYE, ΦΠΑ)^[7][4]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε ενεργή εταιρεία.

Δήλωση επιβεβαίωσης	Υποβάλλεται στο Companies House τουλάχιστον μία φορά το χρόνο^[7]Επιβεβαιώνει τα εγγεγραμμένα στοιχεία της εταιρείας, τους μετόχους και τα πρόσωπα με ουσιαστικό έλεγχο.
Πρόσωπα με ουσιαστικό έλεγχο (PSC)	Οποιοδήποτε πρόσωπο κατέχει πάνω από το 25% των μετοχών ή των δικαιωμάτων ψήφου^[7]Η ταυτότητα πρέπει πλέον να επαληθεύεται βάσει του νόμου περί οικονομικού εγκλήματος και εταιρικής διαφάνειας (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Ψηφιακή φορολόγηση (Making Tax Digital)	Τα αρχεία ΦΠΑ τηρούνται και υποβάλλονται ψηφιακά^[5]
Διατήρηση εγγράφων	6 έτη^[4]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων

Βασικός συντελεστής	25% (κέρδη άνω των 250.000 GBP)^[1][4]
Συντελεστής μικρών κερδών	19% (κέρδη κάτω των 50.000 GBP)^[1][4]Η οριακή ελάφρυνση προσαρμόζει τον συντελεστή κλιμακωτά μεταξύ 50.000 GBP και 250.000 GBP.
Δήλωση και πληρωμή	CT600 εντός 12 μηνών· πληρωμή εντός 9 μηνών και 1 ημέρας^[4]Οι μεγάλες εταιρείες καταβάλλουν τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων σε τριμηνιαίες δόσεις.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα που καταβάλλονται στο εξωτερικό	Χωρίς παρακρατούμενο φόρο^[4]Το Ηνωμένο Βασίλειο δεν παρακρατεί φόρο επί των μερισμάτων, ανεξάρτητα από τον αποδέκτη.
Τόκοι και δικαιώματα (μη κάτοικοι)	20% (συχνά προβλέπεται απαλλαγή βάσει ΣΑΔΦ)^[4]
Φόρος μερισμάτων για φυσικά πρόσωπα (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Ο συνήθης και ο ανώτερος συντελεστής αυξήθηκαν κατά 2 μονάδες από τον Απρίλιο του 2026. Εφαρμόζεται αρχικά αφορολόγητο μέρισμα 500 GBP.

ΦΠΑ

Τυπικός συντελεστής	20%^[2][5]
Μειωμένοι και μηδενικοί συντελεστές	5% και 0%^[2][5]5%: καύσιμη ύλη οικιακής χρήσης, παιδικά καθίσματα αυτοκινήτου. 0%: τα περισσότερα τρόφιμα, βιβλία, παιδικά ενδύματα, δημόσιες συγκοινωνίες.
Όριο εγγραφής	90.000 GBP^[5]Ένα από τα υψηλότερα όρια ΦΠΑ πανευρωπαϊκά.
Δήλωση ΦΠΑ	Τριμηνιαία, έναν μήνα και 7 ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου^[5]Υποβάλλεται στο πλαίσιο του Making Tax Digital.

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και Εθνική Ασφάλιση

Ο φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός· οι εργοδότες εφαρμόζουν το σύστημα PAYE και υποβάλλουν στοιχεία στην HMRC σε πραγματικό χρόνο. Η Σκωτία ορίζει τα δικά της φορολογικά κλιμάκια.

Φόρος εισοδήματος (Αγγλία, Ουαλία και Βόρεια Ιρλανδία)	20% / 40% / 45%^[6]Αφορολόγητο όριο 12.570 GBP· 40% πάνω από 50.270 GBP· 45% πάνω από 125.140 GBP. Τα όρια παραμένουν παγωμένα.
Εθνική Ασφάλιση εργοδοτών	15% πάνω από 5.000 GBP/έτος^[6]Αυξήθηκε στο 15% με χαμηλότερο δευτερεύον όριο από τον Απρίλιο του 2025. Η απαλλαγή απασχόλησης (Employment Allowance) συμψηφίζει μέρος του ποσού για μικρότερους εργοδότες.
Εθνική Ασφάλιση εργαζομένων	8% και στη συνέχεια 2%^[6]8% μεταξύ 12.570 GBP και 50.270 GBP, 2% επί του υπερβάλλοντος.
Εθνικό μίσθωμα διαβίωσης	12,21 GBP/ώρα (από τον Απρίλιο του 2025)^[6]Για εργαζόμενους ηλικίας 21 ετών και άνω· επανεξετάζεται κάθε Απρίλιο.
Υποβολή δηλώσεων	Πληροφορίες μισθοδοσίας σε πραγματικό χρόνο (PAYE Real Time Information) την ημέρα πληρωμής ή νωρίτερα^[6]

Λοιποί φόροι επιχειρήσεων

Δημοτικά τέλη επαγγελματικών χώρων (Business rates)	Φόρος επί της χρήσης εμπορικών ακινήτων^[4]
Εισφορά μαθητείας	0,5% επί της μισθοδοσίας άνω των 3 εκατ. λιρών^[6]
Φόροι χαρτοσήμου	Επί μεταβιβάσεων μετοχών (0,5%) και επί ακινήτων^[4]

Λογιστική και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	UK GAAP (FRS 102) ή IFRS^[7]
Ετήσιοι λογαριασμοί	Στο Companies House εντός 9 μηνών (για ιδιωτική εταιρεία)^[7][4]Και στην HMRC μαζί με τη φορολογική δήλωση της εταιρείας.
Απαλλαγή από υποχρεωτικό έλεγχο	2 από 3: κύκλος εργασιών 15 εκατ. λίρες, ισολογισμός 7,5 εκατ. λίρες, 50 εργαζόμενοι^[7]Τα όρια αυξήθηκαν από τον Απρίλιο του 2025· οι μικρότερες εταιρείες απαλλάσσονται από τον έλεγχο.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`CT600`	Φορολογική δήλωση εταιρείας^[4]	Εταιρείες	ετήσια	12 μήνες μετά το τέλος της περιόδου (πληρωμή στους 9 μήνες + 1 ημέρα)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Δήλωση ΦΠΑ (Making Tax Digital)^[5]	Επιχειρήσεις εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ	τριμηνιαία	1 μήνας + 7 ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου	HMRCMTD software
`FPS`	Υποβολή πλήρους πληρωμής PAYE (Full Payment Submission)^[6]	Όλοι οι εργοδότες	ανά γεγονός	Την ημέρα της μισθοδοσίας ή πριν από αυτήν	HMRCPayroll software
`Accounts`	Ετήσιοι λογαριασμοί^[7]	Εταιρείες	ετήσια	9 μήνες μετά το τέλος του έτους (ιδιωτικές)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Δήλωση επιβεβαίωσης^[7]	Όλες οι εταιρείες	ετήσια	Τουλάχιστον μία φορά κάθε 12 μήνες	Companies HouseCompanies House

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

τριμηνιαία

VAT Return1 μήνας + 7 ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου

ετήσια

CT60012 μήνες μετά το τέλος της περιόδου (πληρωμή στους 9 μήνες + 1 ημέρα)
Accounts9 μήνες μετά το τέλος του έτους (ιδιωτικές)
CS01Τουλάχιστον μία φορά κάθε 12 μήνες

ανά γεγονός

FPSΤην ημέρα της μισθοδοσίας ή πριν από αυτήν

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί Φόρου Εταιρειών του 2010 (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · νόμος
Νόμος περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας του 1994 (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · νόμος
Νόμος περί Εταιρειών του 2006 (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · νόμος
Φόρος εταιρειών - καθοδήγησηHMRC (GOV.UK) · αρχή
ΦΠΑ - καθοδήγησηHMRC (GOV.UK) · αρχή
PAYE, Εθνική Ασφάλωση & μερίσματαHMRC (GOV.UK) · αρχή
Εταιρικοί λογαριασμοί, δήλωση επιβεβαίωσης & PSCCompanies House (GOV.UK) · μητρώο

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.