Företagsformer och registrering
Ett företag bildas hos Companies House; personer med betydande inflytande (Storbritanniens motsvarighet till verklig huvudman) registreras i det offentliga registret.
| Huvudsakliga företagsformer | Ltd (privat aktiebolag), LLP, PLC (publikt bolag)[3][7]Det privata aktiebolaget (Ltd) är standardvalet för de flesta företag. |
|---|
| Minsta aktiekapital | Ltd: inget (ofta 1 GBP); PLC: 50 000 GBP[3][7] |
|---|
| Register som ett nytt företag berör | Companies House (bildande, personer med betydande inflytande) → HMRC (bolagsskatt, PAYE, moms)[7][4] |
|---|
Övriga lagstadgade krav
Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt företag måste uppfylla.
| Bekräftelsehandling (Confirmation Statement) | Lämnas in till Companies House minst en gång om året[7]Bekräftar företagets registrerade uppgifter, aktieägare och personer med betydande inflytande. |
|---|
| Personer med betydande inflytande (PSC) | Alla som innehar mer än 25 % av aktierna eller rösterna[7]Identiteter måste nu verifieras enligt lagen om ekonomisk brottslighet och bolagstransparens (Economic Crime and Corporate Transparency Act). |
|---|
| Making Tax Digital | Momsredovisning förs och lämnas in digitalt[5] |
|---|
| Dokumentbevaring | 6 år[4] |
|---|
Bolagsskatt
| Huvudnivå | 25 % (vinster över 250 000 GBP)[1][4] |
|---|
| Nivå för små vinster | 19 % (vinster under 50 000 GBP)[1][4]Marginalavtrappningen styr skattesatsen mellan 50 000 GBP och 250 000 GBP. |
|---|
| Deklaration och betalning | CT600 inom 12 månader; betala inom 9 månader + 1 dag[4]Större företag betalar bolagsskatt i kvartalsvisa delbetalningar. |
|---|
Källskatter och utdelning
| Utdelningar som betalas ut utomlands | Ingen källskatt[4]Storbritannien tar inte ut källskatt på utdelningar, oavsett mottagare. |
|---|
| Ränta och royalties (icke-residenta) | 20 % (skatteavtal tillämpas ofta)[4] |
|---|
| Utdelningsskatt för privatpersoner (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Ordinarie skattesats och högre skattesats höjdes med 2 procentenheter i april 2026. Ett avdrag för utdelning om 500 GBP tillämpas först. |
|---|
Moms
| Standardsats | 20 %[2][5] |
|---|
| Reducerade satser och nollskatt | 5 % och 0 %[2][5]5 %: energiråvaror för hushåll, bilbarnstolar. 0 %: det mesta i form av livsmedel, böcker, barnkläder, kollektivtrafik. |
|---|
| Registreringsgräns | 90 000 GBP[5]En av de högsta momströsklarna i Europa. |
|---|
| Momsdeklaration | Kvartalsvis, en månad och 7 dagar efter periodens utgång[5]Lämnas in enligt Making Tax Digital. |
|---|
Löneadministration: inkomstskatt och sociala avgifter
Inkomstskatten är progressiv; arbetsgivare hanterar PAYE och rapporterar till HMRC i realtid. Skottland fastställer egna inkomstskatteskalor.
| Inkomstskatt (England, Wales och Nordirland) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Grundavdrag 12 570 GBP; 40 % över 50 270 GBP; 45 % över 125 140 GBP. Gränserna är frysta. |
|---|
| Arbetsgivaravgifter | 15 % över 5 000 GBP/år[6]Höjdes till 15 % med en lägre sekundär tröskel från april 2025. Ett anställningsavdrag (Employment Allowance) kompenserar en del av kostnaden för mindre arbetsgivare. |
|---|
| Arbetstagarens sociala avgifter | 8 % sedan 2 %[6]8 % mellan 12 570 GBP och 50 270 GBP, 2 % där utöver. |
|---|
| Statlig minimilön | 12,21 GBP/timme (från april 2025)[6]För arbetstagare som fyllt 21 år; ses över varje år i april. |
|---|
| Rapportering | PAYE Real Time Information på eller före varje lönedag[6] |
|---|
Övriga skatter som företag betalar
| Fastighetsskatt (Business Rates) | En skatt på innehav av kommersiella fastigheter[4] |
|---|
| Arbetsgivaravgift för lärlingar | 0,5 % av lönesumman över 3 miljoner GBP[6] |
|---|
| Stämpelskatt | På aktieöverlåtelser (0,5 %) och på fastigheter[4] |
|---|
Bokföring och finansiella rapporter
| Redovisningsstandarder | UK GAAP (FRS 102) eller IFRS[7] |
|---|
| Årsredovisning | Till Companies House inom 9 månader (privat aktiebolag)[7][4]Och till HMRC i samband med bolagets inkomstdeklaration. |
|---|
| Revisionsundantag | 2 av 3: omsättning 15 miljoner GBP, balansomslutning 7,5 miljoner GBP, 50 anställda[7]Gränsvärdena höjdes från och med april 2025; mindre företag är undantagna från revision. |
|---|
Efterlevnadskalender
Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.
kvartalsvis
VAT Return1 månad + 7 dagar efter kvartalets utgång
årsvis
CT60012 månader efter räkenskapsårets utgång (betalning efter 9 månader + 1 dag)Accounts9 månader efter räkenskapsårets utgång (privat aktiebolag)CS01Minst en gång var 12:e månad
per händelse
FPSPå eller före respektive utbetalningsdag
