Yritysmuodot ja rekisteröinti
Yritys perustetaan Companies Housessa. Määräysvaltaa käyttävät henkilöt (Yhdistyneen kuningaskunnan vastine tosiasiallisille omistajille) merkitään julkiseen rekisteriin.
| Keskeiset yhtiömuodot | Ltd (yksityinen osakeyhtiö), LLP, PLC (julkinen osakeyhtiö)[3][7]Yksityinen osakeyhtiö (Ltd) on useimpien yritysten vakiovalinta. |
|---|
| Vähimmäisosakepääoma | Ltd: ei vaatimusta (usein 1 £); PLC: 50 000 £[3][7] |
|---|
| Työnantajan kohtaamat rekisteröinnit | Companies House (perustaminen, PSC) → HMRC (yhteisövero, PAYE, arvonlisävero)[7][4] |
|---|
Muut lakisääteiset vaatimukset
Velvoitteet veroilmoituksen jättämisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.
| Vahvistusilmoitus (Confirmation statement) | Toimitetaan Companies Houseen vähintään kerran vuodessa[7]Vahvistaa yrityksen rekisteröidyt tiedot, osakkeenomistajat ja määräysvaltaa käyttävät henkilöt. |
|---|
| Määräysvaltaa käyttävät henkilöt (PSC) | Jokainen, jolla on hallussaan yli 25 % osakkeista tai äänistä[7]Henkilöllisyys on nykyisin todennettava talousrikollisuutta ja avoimuutta koskevan lain (Economic Crime and Corporate Transparency Act) mukaisesti. |
|---|
| Making Tax Digital | ALV-kirjanpito pidetään ja ilmoitetaan sähköisesti[5] |
|---|
| Asiakirjojen säilytys | 6 vuotta[4] |
|---|
Yhteisövero
| Pääverokanta | 25 % (voitot yli 250 000 £)[1][4] |
|---|
| Pienten voittojen verokanta | 19 % (voitot alle 50 000 £)[1][4]Porrastettu huojennus tasoittaa verokantaa 50 000 £:n ja 250 000 £:n välillä. |
|---|
| Ilmoitus ja maksu | CT600 12 kuukauden kuluessa; maksu 9 kuukautta + 1 päivä[4]Suuret yritykset maksavat yhteisöveron neljännesvuosittain. |
|---|
Lähdeverot ja osingot
| Ulkomaille maksetut osingot | Ei lähdeveroa[4]Yhdistynyt kuningaskunta ei peri lähdeveroa osingoista saajasta riippumatta. |
|---|
| Korot ja rojalstit (ei-asukkaat) | 20 % (verosopimushuojennus usein mahdollinen)[4] |
|---|
| Luonnollisten henkilöiden osinkovero (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Tavalliset ja korkeat verokannat nousivat 2 prosenttiyksikköä huhtikuusta 2026 alkaen. Ensin sovelletaan 500 £:n osinkovapautusta. |
|---|
Arvonlisävero
| Yleinen verokanta | 20 %[2][5] |
|---|
| Alennetut ja nollaverokannat | 5 % ja 0 %[2][5]5 %: kotitalouksien polttoaineet, lasten turvaistuimet. 0 %: useimmat elintarvikkeet, kirjat, lasten vaatteet, julkinen liikenne. |
|---|
| Rekisteröintiraja | 90 000 £[5]Yksi korkeimmista arvonlisäveron rekisteröintirojoista koko Euroopassa. |
|---|
| Arvonlisäveroilmoitus | Neljännesvuosittain, kuukausi ja 7 päivää tilikauden päättymisen jälkeen[5]Ilmoitetaan Making Tax Digital -järjestelmän kautta. |
|---|
Palkanlaskenta: tulovero ja kansallinen vakuutusmaksu
Tulovero on progressiivinen; työnantajat käyttävät PAYE-järjestelmää ja raportoivat HMRC:lle reaaliajassa. Skotlanti määrittää omat tuloveroluokkansa.
| Tulovero (Englanti, Wales ja Pohjois-Irlanti) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Verovapaa tulososa 12 570 £; 40 % yli 50 270 £ ylittävästä osasta; 45 % yli 125 140 £ ylittävästä osasta. Rajat on jäädytetty. |
|---|
| Työnantajan kansallinen vakuutusmaksu | 15 % yli 5 000 £ vuodessa[6]Nostettu 15 prosenttiin matalammalla verokynnyksellä huhtikuusta 2025 alkaen. Employment Allowance -vähennys pienentää pienempien työnantajien maksuja. |
|---|
| Työntekijän kansallinen vakuutusmaksu | 8 % ja sitten 2 %[6]8 % välillä 12 570 £ – 50 270 £, 2 % sen ylittävästä osasta. |
|---|
| Kansallinen vähimmäispalkka (National Living Wage) | 12,21 £/tunti (alkaen huhtikuusta 2025)[6]Vähintään 21-vuotiaille työntekijöille; tarkistetaan vuosittain huhtikuussa. |
|---|
| Raportointi | PAYE-reaaliaikainen ilmoitus (Real Time Information) jokaisena palkanmaksupäivänä tai ennen sitä[6] |
|---|
Muut yritysten maksamat verot
| Kiinteistövero (Business rates) | Liiketilojen hallinnasta maksettava vero[4] |
|---|
| Oppisopennemaksu | 0,5 % yli 3 miljoonan punan palkkasummasta[6] |
|---|
| Leimaverot | Osakkeiden siirroista (0,5 %) ja kiinteistöistä[4] |
|---|
Kirjanpito ja tilinpäätös
| Tilinpäätösstandardit | UK GAAP (FRS 102) tai IFRS[7] |
|---|
| Tilinpäätös | Companies Houseen 9 kuukauden kuluessa (yksityinen osakeyhtiö)[7][4]Sekä Verohallinnolle (HMRC) yhtiöveroilmoituksen yhteydessä. |
|---|
| Tilintarkastusvelvollisuudesta vapautuminen | 2/3 täyttyy: liikevaihto 15 miljoonaa puntaa, tase 7,5 miljoonaa puntaa, 50 työntekijää[7]Rajoja korotettiin huhtikuussa 2025; pienemmät yritykset on vapautettu tilintarkastuksesta. |
|---|
Vaatimustenmukaisuuskalenteri
Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.
neljännesvuosittain
VAT Return1 kuukausi + 7 päivää neljänneksen päättymisestä
vuosittain
CT60012 kuukautta tilikauden päättymisestä (maksu 9 kk + 1 päivä)Accounts9 kuukautta tilikauden päättymisestä (yksityinen)CS01Vähintään kerran 12 kuukaudessa
per tapahtuma
FPSPalkkapäivänä tai ennen sitä
