المملكة المتحدة ضرائب الشركات
تفرض المملكة المتحدة (خارج الاتحاد الأوروبي منذ عام 2020) ضريبة بنسبة 25% على أرباح الشركات، مع معدل للأرباح الصغيرة بنسبة 19% وإعفاء هامشي يتوسطهما. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 20% مع حد تسجيل مرتفع يبلغ 90,000 جنيه إسترليني. يدفع أصحاب العمل تأمينات وطنية بنسبة 15%، ويتم تقديم إقرارات الرواتب وضريبة القيمة المضافة والحسابات رقمياً بالكامل - عبر إيرادات وجمارك الملكية (HMRC) للضرائب وشركات هاوس (Companies House) السجل العام.
العملة GBP (£)السنة الضريبية الشركة: السنة المالية الخاصة بها · الأفراد: من 6 أبريل إلى 5 أبريلآخر مراجعة 2026-07-12
- 25%ضريبة الشركاتمعدل الأرباح الصغيرة بنسبة 19%
- 20%المعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافةمعدل مخفض 5%؛ معدل صفري 0%
- 20–45%ضريبة الدخلإنجلترا، ويلز وأيرلندا الشمالية
- 10.75–39.35%ضريبة توزيعات الأرباحالأفراد، 2026/27
- 15%التأمين الوطني - صاحب العملأعلى من 5,000 جنيه إسترليني سنوياً
- £90,000حد ضريبة القيمة المضافةواحدة من الأعلى
أشكال الشركات وتسجيلها
تُسجل الشركة في هيئة تسجيل الشركات (Companies House)؛ ويتم تسجيل الأشخاص ذوي السيطرة الكبيرة (وهو مفهوم المملكة المتحدة للمستفيد الحقيقي) في السجل العام.
| الأشكال القانونية الرئيسية | شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة (Ltd)، شراكة ذات مسؤولية محدودة (LLP)، شركة عامة محدودة (PLC)[3][7]تُعد الشركة الخاصة المحدودة (Ltd) الخيار الافتراضي لمعظم الشركات. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال الأسهمي | الشركة المحدودة (Ltd): لا يوجد (غالباً جنيه إسترليني واحد)؛ الشركة العامة المحدودة (PLC): 50,000 جنيه إسترليني[3][7] |
| الجهات التي يتعامل معها صاحب العمل الجديد عند التسجيل | هيئة تسجيل الشركات Companies House (التأسيس، الأشخاص ذوي السيطرة الكبيرة PSC) ← إيرادات وجمارك الملكية HMRC (ضريبة الشركات، نظام الدفع الفوري PAYE، ضريبة القيمة المضافة)[7][4] |
المتطلبات القانونية الأخرى
الالتزامات التي تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| بيان التأكيد | يُقدم إلى هيئة تسجيل الشركات (Companies House) مرة واحدة على الأقل سنوياً[7]يؤكد التفاصيل المسجلة للشركة، والمساهمين، والأشخاص ذوي السيطرة الكبيرة. |
|---|---|
| الأشخاص ذوي السيطرة الكبيرة (PSC) | أي شخص يمتلك أكثر من 25% من الأسهم أو حقوق التصويت[7]يجب الآن التحقق من الهويات بموجب قانون الجريمة الاقتصادية والشفافية الشركاتية. |
| جعل الضرائب رقمية (Making Tax Digital) | سجلات ضريبة القيمة المضافة المحتفظ بها والمقدمة رقمياً[5] |
| الاحتفاظ بالمستندات | 6 سنوات[4] |
ضريبة الشركات
| المعدل الرئيسي | 25% (الأرباح التي تزيد عن 250,000 جنيه إسترليني)[1][4] |
|---|---|
| معدل الأرباح الصغيرة | 19% (الأرباح التي تقل عن 50,000 جنيه إسترليني)[1][4]يعمل الإعفاء الهامشي على تدرج المعدل بين 50,000 جنيه إسترليني و250,000 جنيه إسترليني. |
| الإقرار والدفع | نموذج CT600 خلال 12 شهراً؛ والدفع خلال 9 أشهر ويوماً واحداً[4]تدفع الشركات الكبيرة ضريبة الشركات على أقساط ربع سنوية. |
ضرائب الاستقطاع وتوزيعات الأرباح
| توزيعات الأرباح المدفوعة للخارج | لا توجد ضريبة استقطاع[4]لا تفرض المملكة المتحدة ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح، بغض النظر عن المتلقي. |
|---|---|
| الفوائد والإتاوات (لغير المقيمين) | 20% (الإعفاءات بموجب الاتفاقيات شائعة)[4] |
| ضريبة توزيعات الأرباح على الأفراد (2026/27) | 10.75% / 35.75% / 39.35%[6]ارتفع المعدلان العادي والأعلى بمقدار نقطتين اعتباراً من أبريل 2026. يُطبق إعفاء على توزيعات الأرباح بقيمة 500 جنيه إسترليني أولاً. |
ضريبة القيمة المضافة
| المعدل الأساسي | 20%[2][5] |
|---|---|
| المعدلات المخفضة والصفرية | 5% و0%[2][5]5%: الوقود المنزلي، مقاعد سيارات الأطفال. 0%: معظم المواد الغذائية، الكتب، ملابس الأطفال، النقل العام. |
| حد التسجيل | 90,000 جنيه إسترليني[5]واحدة من أعلى حدود ضريبة القيمة المضافة في أي مكان في أوروبا. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | ربع سنوي، خلال شهر و7 أيام من نهاية الفترة[5]يُقدم في إطار مبادرة جعل الضرائب رقمية (Making Tax Digital). |
الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والتأمين الوطني
ضريبة الدخل تصاعدية؛ ويقوم أصحاب العمل بتشغيل نظام الدفع الفوري (PAYE) وتقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب (HMRC) في الوقت الفعلي. تحدد إسكتلندا شرائح ضريبة الدخل الخاصة بها.
| ضريبة الدخل (إنجلترا، ويلز وأيرلندا الشمالية) | 20% / 40% / 45%[6]الإعفاء الشخصي 12,570 جنيه إسترليني؛ 40% للأرباح فوق 50,270 جنيه إسترليني؛ 45% للأرباح فوق 125,140 جنيه إسترليني. الحدود مجمدة. |
|---|---|
| التامين الوطني لصاحب العمل | 15% فوق 5,000 جنيه إسترليني سنوياً[6]ارتفعت إلى 15% مع حد ثانوي أدنى اعتباراً من أبريل 2025. تعوض علاوة التوظيف جزءاً من الفاتورة لأصحاب العمل الأصغر. |
| التأمين الوطني للموظف | 8% ثم 2%[6]8% بين 12,570 و50,270 جنيه إسترليني، و2% لما زاد عن ذلك. |
| الأجر الوطني للعيش | 12.21 جنيه إسترليني/ساعة (اعتباراً من أبريل 2025)[6]للعمال بعمر 21 عاماً فأكثر؛ تتم مراجعته كل شهر أبريل. |
| التقارير | معلومات الرواتب في الوقت الفعلي (RTI) في يوم الدفع أو قبله[6] |
ضرائب أخرى تتحملها الشركات
المحاسبة والقوائم المالية
| معايير المحاسبة | معايير المحاسبة البريطانية (FRS 102) أو المعايير الدولية للإبلاغ المالي (IFRS)[7] |
|---|---|
| الحسابات السنوية | تُقدم إلى مسجل الشركات (Companies House) خلال 9 أشهر (للشركات الخاصة)[7][4]وتُقدم إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) مع الإقرار الضريبي للشركة. |
| الإعفاء من تدقيق الحسابات | شرطان من ثلاثة: حجم الأعمال 15 مليون جنيه إسترليني، الميزانية العمومية 7.5 مليون جنيه إسترليني، 50 موظفاً[7]تم رفع الحدود الدنيوية اعتباراً من أبريل 2025؛ والشركات الأصغر معفاة من تدقيق الحسابات. |
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | الإقرار الضريبي للشركة[4] | الشركات | سنوي | خلال 12 شهرًا من نهاية الفترة (الدفع خلال 9 أشهر + يوم واحد) | HMRCHMRC online |
VAT Return | إقرار ضريبة القيمة المضافة (إدارة الضرائب رقمياً)[5] | الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | ربعي | شهر واحد + 7 أيام بعد نهاية الربع | HMRCMTD software |
FPS | نموذج تقديم الدفعات الكامل لضريبة الدخل (PAYE)[6] | جميع أصحاب العمل | لكل حدث | في يوم دفع الرواتب أو قبله | HMRCPayroll software |
Accounts | الحسابات السنوية[7] | الشركات | سنوي | خلال 9 أشهر من نهاية السنة (للشركات الخاصة) | Companies HouseCompanies House |
CS01 | بيان التأكيد[7] | جميع الشركات | سنوي | مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا | Companies HouseCompanies House |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
ربعي
VAT Returnشهر واحد + 7 أيام بعد نهاية الربع
سنوي
CT600خلال 12 شهرًا من نهاية الفترة (الدفع خلال 9 أشهر + يوم واحد)Accountsخلال 9 أشهر من نهاية السنة (للشركات الخاصة)CS01مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا
لكل حدث
FPSفي يوم دفع الرواتب أو قبله
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.