Nordlet

Storbritannien selskabsskatter

Storbritannien (uden for EU siden 2020) beskatter selskabsoverskud med 25 %, med en sats på 19 % for mindre overskud og marginallempelse herimellem. Momsen er 20 % med en høj registreringsgrænse på 90.000 GBP. Arbejdsgivere betaler 15 % i National Insurance, og løn, moms og regnskaber indberettes digitalt - via HMRC for skat og Companies House for det offentlige register.

Valuta GBP (£)Skatteår Selskab: eget regnskabsår · Privatperson: 6. april – 5. aprilSidst revideret 2026-07-12

Selskabsformer og registrering

Et selskab stiftes hos Companies House; personer med bestemmende indflydelse (UK's begreb for reelle ejere) registreres i det offentlige register.

Vigtigste selskabsformerLtd (private limited by shares), LLP, PLC (public)[3][7]Anpartsselskabet (Ltd) er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindste selskabskapitalLtd: ingen (ofte 1 GBP); PLC: 50.000 GBP[3][7]
Registreringer, en ny arbejdsgiver møderCompanies House (stiftelse, PSC) → HMRC (selskabsskat, PAYE, moms)[7][4]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

BekræftelseserklæringIndsendes til Companies House mindst én gang om året[7]Bekræfter selskabets registrerede oplysninger, aktionærer og personer med bestemmende indflydelse.
Personer med bestemmende indflydelse (PSC)Enhver, der besidder over 25 % af aktierne eller stemmerne[7]Identiteten skal nu verificeres i henhold til Economic Crime and Corporate Transparency Act.
Making Tax DigitalMomsposter opbevares og indberettes digitalt[5]
Opbevaring af dokumenter6 år[4]

Selskabsskat

Hovedsats25 % (overskud over 250.000 GBP)[1][4]
Sats for mindre overskud19 % (overskud under 50.000 GBP)[1][4]Marginallempelse justerer satsen mellem 50.000 GBP og 250.000 GBP.
Angivelse og betalingCT600 inden for 12 måneder; betal inden for 9 måneder + 1 dag[4]Store virksomheder betaler selskabsskat i kvartalsvise rater.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte udbetalt til udlandetIngen kildeskat[4]Storbritannien indeholder ikke kildeskat af udbytte, uanset modtageren.
Renter og royalties (ikke-hjemmehørende)20 % (dobbeltbeskatningsaftaler lemper ofte dette)[4]
Udbytteskat for fysiske personer (2026/27)10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Almindelige satser og topsatser steg med 2 procentpoint fra april 2026. Et udbyttefradrag på 500 GBP gælder først.

Moms

Normalsats20 %[2][5]
Reducerede satser og nulsat5 % og 0 %[2][5]5 %: energiforsyning til boliger, autostole til børn. 0 %: de fleste fødevarer, bøger, børnetøj, offentlig transport.
Registreringsgrænse90.000 GBP[5]En af de højeste momsgrænser i hele Europa.
MomsangivelseKvartalsvis, én måned og 7 dage efter periodens udløb[5]Indsendes under Making Tax Digital.

Lønsum: indkomstskat og National Insurance

Indkomstskatten er progressiv; arbejdsgivere håndterer PAYE og indberetter til HMRC i realtid. Skotland fastsætter sine egne indkomstskattesatser.

Indkomstskat (England, Wales og Nordirland)20 % / 40 % / 45 %[6]Personfradrag 12.570 GBP; 40 % over 50.270 GBP; 45 % over 125.140 GBP. Grænserne er fastfrosne.
Arbejdsgiver National Insurance15 % over 5.000 GBP/år[6]Hævet til 15 % med en lavere sekundær grænse fra april 2025. En Employment Allowance modregner en del af regningen for mindre arbejdsgivere.
Medarbejder National Insurance8 % derefter 2 %[6]8 % mellem 12.570 GBP og 50.270 GBP, 2 % derover.
National Living Wage12,21 GBP/time (fra april 2025)[6]For arbejdstagere på 21 år og derover; revideres hver april.
RapporteringPAYE Real Time Information på eller før hver lønningsdag[6]

Andre skatter, som virksomheder støder på

Ejendomsskatter på erhvervsejendommeEn skat på besiddelse af erhvervsejendomme[4]
Arbejdsmarkedets uddannelsesbidrag0,5 % af lønsummen over 3 mio. GBP[6]
StempelafgifterVed aktieoverdragelser (0,5 %) og ved fast ejendom[4]

Regnskab og årsregnskab

RegnskabsstandarderUK GAAP (FRS 102) eller IFRS[7]
ÅrsrapportTil Companies House inden for 9 måneder (anpartsselskab)[7][4]Og til HMRC sammen med selskabsskatteangivelsen.
Revisionspligt2 af 3: omsætning 15 mio. GBP, balancesum 7,5 mio. GBP, 50 ansatte[7]Beløbsgrænserne blev hævet fra april 2025; mindre virksomheder er fritaget for revision.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

FormularHvad det erHvem der indberetterFrekvensFristIndsendt til
CT600Selskabsskatteangivelse[4]Selskaberårligt12 måneder efter regnskabsårets udløb (betaling efter 9 mdr. + 1 dag)HMRCHMRC online
VAT ReturnMomsangivelse (Making Tax Digital)[5]Momsregistrerede virksomhederkvartalsvis1 måned + 7 dage efter kvartalets udløbHMRCMTD software
FPSPAYE-indberetning (Full Payment Submission)[6]Alle arbejdsgiverepr. hændelsePå eller før hver lønudbetalingsdagHMRCPayroll software
AccountsÅrsrapport[7]Selskaberårligt9 måneder efter regnskabsårets udløb (anpartsselskab)Companies HouseCompanies House
CS01Bekræftelseserklæring (confirmation statement)[7]Alle selskaberårligtMindst én gang hver 12. månedCompanies HouseCompanies House

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

kvartalsvis
  • VAT Return1 måned + 7 dage efter kvartalets udløb
årligt
  • CT60012 måneder efter regnskabsårets udløb (betaling efter 9 mdr. + 1 dag)
  • Accounts9 måneder efter regnskabsårets udløb (anpartsselskab)
  • CS01Mindst én gang hver 12. måned
pr. hændelse
  • FPSPå eller før hver lønudbetalingsdag

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

  1. Corporation Tax Act 2010legislation.gov.uk · lov
  2. Value Added Tax Act 1994legislation.gov.uk · lov
  3. Companies Act 2006legislation.gov.uk · lov
  4. Selskabsskat - vejledningHMRC (GOV.UK) · myndighed
  5. Moms - vejledningHMRC (GOV.UK) · myndighed
  6. PAYE, arbejdsmarkedsbidrag og udbytteHMRC (GOV.UK) · myndighed
  7. Virksomhedsregnskab, bekræftelseserklæring og reelle ejereCompanies House (GOV.UK) · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.