Forme societarie e registrazione
Una società viene costituita presso la Companies House; le persone con controllo significativo (il concetto britannico di titolare effettivo) sono registrate nel pubblico registro.
| Principali forme giuridiche | Ltd (società a responsabilità limitata per azioni), LLP, PLC (società per azioni)[3][7]La società a responsabilità limitata (Ltd) è la scelta predefinita per la maggior parte delle imprese. |
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| Capitale sociale minimo | Ltd: nessuno (spesso £ 1); PLC: £ 50.000[3][7] |
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| Registrazioni affrontate da un nuovo datore di lavoro | Companies House (costituzione, PSC) → HMRC (imposta sulle società, PAYE, IVA)[7][4] |
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Altri obblighi di legge
Obblighi che vanno oltre la presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni azienda operativa deve soddisfare.
| Dichiarazione di conferma | Depositata presso la Companies House almeno una volta all'anno[7]Conferma i dati registrati della società, gli azionisti e le persone con controllo significativo. |
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| Persone con controllo significativo (PSC) | Chiunque detenga più del 25% delle azioni o dei diritti di voto[7]Le identità devono ora essere verificate ai sensi dell'Economic Crime and Corporate Transparency Act. |
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| Making Tax Digital | Registri IVA tenuti e presentati in formato digitale[5] |
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| Conservazione dei documenti | 6 anni[4] |
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Imposta sulle società
| Aliquota ordinaria | 25% (utili superiori a £ 250.000)[1][4] |
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| Aliquota per i piccoli profitti | 19% (utili inferiori a £ 50.000)[1][4]L'agevolazione marginale modula l'aliquota tra £ 50.000 e £ 250.000. |
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| Dichiarazione e versamento | CT600 entro 12 mesi; pagamento entro 9 mesi + 1 giorno[4]Le grandi aziende pagano l'imposta sulle società in rate trimestrali. |
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Ritenute alla fonte e dividendi
| Dividendi pagati all'estero | Nessuna ritenuta alla fonte[4]Il Regno Unito non applica ritenute alla fonte sui dividendi, indipendentemente dal beneficiario. |
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| Interessi e royalty (non residenti) | 20% (comune lo sgravio in base alle convenzioni)[4] |
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| Imposta sui dividendi per le persone fisiche (2026/27) | 10,75% / 35,75% / 39,35%[6]Le aliquote ordinarie e superiori sono aumentate di 2 punti da aprile 2026. Si applica prima una franchigia sui dividendi di £ 500. |
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IVA
| Aliquota ordinaria | 20%[2][5] |
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| Aliquote ridotte e zero | 5% e 0%[2][5]5%: energia domestica, seggiolini auto per bambini. 0%: la maggior parte dei generi alimentari, libri, abbigliamento per bambini, trasporto pubblico. |
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| Soglia di registrazione | £ 90.000[5]Una delle soglie IVA più alte in Europa. |
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| Dichiarazione IVA | Trimestrale, un mese e 7 giorni dopo la fine del periodo[5]Presentata nell'ambito del Making Tax Digital. |
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Buste paga: imposta sul reddito e National Insurance
L'imposta sul reddito è progressiva; i datori di lavoro gestiscono il sistema PAYE e inviano i dati a HMRC in tempo reale. La Scozia stabilisce i propri scaglioni di imposta sul reddito.
| Imposta sul reddito (Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord) | 20% / 40% / 45%[6]No Tax Area (Personal allowance) di £ 12.570; 40% sopra £ 50.270; 45% sopra £ 125.140. Le soglie sono congelate. |
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| National Insurance a carico del datore di lavoro | 15% sopra £ 5.000/anno[6]Aumentata al 15% con una soglia secondaria inferiore da aprile 2025. Un'agevolazione per l'occupazione (Employment Allowance) compensa parte dell'importo per i datori di lavoro più piccoli. |
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| National Insurance a carico del dipendente | 8% poi 2%[6]8% tra £ 12.570 e £ 50.270, 2% oltre. |
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| Salario minimo nazionale (National Living Wage) | £ 12,21 all'ora (da aprile 2025)[6]Per i lavoratori di età pari o superiore a 21 anni; riesaminato ogni aprile. |
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| Rendicontazione | Informazioni in tempo reale PAYE (Real Time Information) il giorno del pagamento o prima[6] |
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Altri tributi a carico delle aziende
| Tasse locali sugli immobili commerciali (Business rates) | Un'imposta sull'occupazione di immobili commerciali[4] |
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| Imposta sugli apprendistati | 0.5% sulla massa salariale superiore a 3 milioni di sterline[6] |
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| Imposte di bollo | Sui trasferimenti di azioni (0.5%) e sui beni immobili[4] |
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Contabilità e bilancio d'esercizio
| Principi contabili | UK GAAP (FRS 102) o IFRS[7] |
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| Bilancio d'esercizio | Alla Companies House entro 9 mesi (società di capitali)[7][4]E a HMRC con la dichiarazione dei redditi della società. |
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| Esenzione dalla revisione legale | 2 su 3: fatturato 15 milioni di sterline, totale attivo 7.5 milioni di sterline, 50 dipendenti[7]Le soglie sono state innalzate ad aprile 2025; le società più piccole sono esenti dalla revisione legale. |
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Calendario della conformità
Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.
trimestrale
VAT Return1 mese + 7 giorni dalla fine del trimestre
annuale
CT60012 mesi dalla fine del periodo d'imposta (pagamento a 9 mesi + 1 giorno)Accounts9 mesi dalla fine dell'esercizio (società non quotate)CS01Almeno una volta ogni 12 mesi
una tantum
FPSIl giorno del pagamento o prima
