Reino Unido impuestos corporativos

El Reino Unido (fuera de la UE desde 2020) grava los beneficios de las empresas al 25%, con un tipo reducido del 19% para pequeños beneficios y un alivio marginal intermedio. El IVA es del 20% con un umbral de registro elevado de 90.000 GBP. Los empleadores pagan un 15% de cotizaciones a la Seguridad Social (National Insurance), y las nóminas, el IVA y las cuentas se presentan de forma digital: a través de HMRC para impuestos y de Companies House para el registro público.

Moneda GBP (£)Ejercicio fiscal Empresa: periodo contable propio · Persona física: 6 de abril – 5 de abrilÚltima revisión 2026-07-12

25%
Impuesto de sociedades
Tipo reducido para pequeños beneficios del 19%
20%
Tipo general de IVA
Reducido del 5%; exento del 0%
20–45%
Impuesto sobre la renta
Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte
10.75–39.35%
Impuesto sobre dividendos
Personas físicas, 2026/27
15%
Seguridad Social (National Insurance) - empleador
Por encima de 5.000 GBP al año
£90,000
Umbral de IVA
Uno de los más altos

Formas jurídicas de empresa y registro

Una empresa se constituye en Companies House; las personas con control significativo (el concepto británico de titular real) constan en el registro público.

Principales formas jurídicas	Ltd (sociedad limitada privada por acciones), LLP, PLC (sociedad anónima cotizada)^[3][7]La sociedad limitada privada (Ltd) es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimo	Ltd: ninguno (a menudo 1 GBP); PLC: 50.000 GBP^[3][7]
Registros con los que debe cumplir un nuevo empleador	Companies House (constitución, PSC) → HMRC (impuesto de sociedades, PAYE, IVA)^[7][4]

Otros requisitos legales

Obligaciones que van más allá de la presentación de declaraciones de impuestos y que toda empresa en activo debe cumplir.

Declaración de confirmación (Confirmation Statement)	Se presenta ante Companies House al menos una vez al año^[7]Confirma los datos registrales de la empresa, los accionistas y las personas con control significativo.
Personas con control significativo (PSC)	Cualquier persona que posea más del 25% de las acciones o de los derechos de voto^[7]Las identidades deben verificarse ahora en virtud de la Ley de Delitos Económicos y Transparencia Corporativa (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Making Tax Digital	Registros de IVA llevados y presentados digitalmente^[5]
Conservación de documentos	6 años^[4]

Impuesto de sociedades

Tipo general	25% (beneficios superiores a 250.000 GBP)^[1][4]
Tipo para pequeños beneficios	19% (beneficios inferiores a 50.000 GBP)^[1][4]El alivio marginal ajusta el tipo de forma gradual entre 50.000 GBP y 250.000 GBP.
Declaración y pago	Modelo CT600 en un plazo de 12 meses; pago en un plazo de 9 meses y 1 día^[4]Las grandes empresas pagan el impuesto de sociedades en pagos fraccionados trimestrales.

Retenciones de impuestos y dividendos

Dividendos pagados al extranjero	Sin retención de impuestos^[4]El Reino Unido no aplica retenciones fiscales sobre los dividendos, con independencia del beneficiario.
Intereses y cánones (no residentes)	20% (es habitual la aplicación de exenciones por convenios)^[4]
Impuesto sobre dividendos para personas físicas (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Los tipos ordinario y superior aumentaron 2 puntos a partir de abril de 2026. Se aplica primero una franquicia de dividendos de 500 GBP.

IVA

Tipo general	20%^[2][5]
Tipos reducidos y superreducidos (cero)	5% y 0%^[2][5]5%: combustible doméstico, sillones de seguridad para niños en automóviles. 0%: la mayoría de los alimentos, libros, ropa infantil, transporte público.
Umbral de registro	90.000 GBP^[5]Uno de los umbrales de IVA más altos de Europa.
Declaración de IVA	Trimestral, un mes y 7 días después del final del periodo^[5]Presentado en el marco del sistema Making Tax Digital.

Nómina: impuesto sobre la renta y cotizaciones a la Seguridad Social (National Insurance)

El impuesto sobre la renta es progresivo; los empleadores aplican el sistema PAYE y declaran a HMRC en tiempo real. Escocia establece sus propios tramos del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la renta (Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte)	20% / 40% / 45%^[6]Mínimo personal de 12.570 GBP; 40% a partir de 50.270 GBP; 45% a partir de 125.140 GBP. Los umbrales están congelados.
Cotización a la Seguridad Social a cargo del empleador	15% por encima de 5.000 GBP al año^[6]Aumentado al 15% con un umbral secundario más bajo desde abril de 2025. Una bonificación por empleo (Employment Allowance) compensa parte de la cuota para los empleadores más pequeños.
Cotización a la Seguridad Social a cargo del empleado	8% y después 2%^[6]8% entre 12.570 GBP y 50.270 GBP, 2% a partir de dicha cantidad.
Salario vital nacional (National Living Wage)	12,21 GBP por hora (a partir de abril de 2025)^[6]Para trabajadores de 21 años o más; se revisa cada mes de abril.
Informes	Información en tiempo real de PAYE (PAYE Real Time Information) en el día de pago o antes^[6]

Otros impuestos que afrontan las empresas

Tasas comerciales (Business Rates)	Un impuesto sobre la ocupación de locales comerciales^[4]
Impuesto a la formacion	0.5% de la nomina superior a 3 m de GBP^[6]
Impuestos de actos juridicos documentados	Sobre las transmisiones de acciones (0.5%) y sobre bienes inmuebles^[4]

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	UK GAAP (FRS 102) o NIIF^[7]
Cuentas anuales	A Companies House en un plazo de 9 meses (empresa privada)^[7][4]Y a HMRC con la declaracion de impuestos de la sociedad.
Exencion de auditoria	2 de 3: volumen de negocios de 15 m de GBP, balance de 7.5 m de GBP, 50 empleados^[7]Los umbrales se elevaron a partir de abril de 2025; las empresas mas pequenas estan exentas de auditoria.

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`CT600`	Declaracion de impuestos de sociedades^[4]	Sociedades	anual	12 meses despues del cierre del periodo (pago a los 9 meses + 1 dia)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Declaracion de IVA (Making Tax Digital)^[5]	Empresas registradas a efectos de IVA	trimestral	1 mes + 7 dias despues del cierre del trimestre	HMRCMTD software
`FPS`	Presentacion de pagos completos de PAYE (Full Payment Submission)^[6]	Todos los empleadores	por evento	En el dia de pago o antes	HMRCPayroll software
`Accounts`	Cuentas anuales^[7]	Sociedades	anual	9 meses despues del cierre del ejercicio (privadas)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Declaracion de confirmacion^[7]	Todas las sociedades	anual	Al menos una vez cada 12 meses	Companies HouseCompanies House

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

trimestral

VAT Return1 mes + 7 dias despues del cierre del trimestre

anual

CT60012 meses despues del cierre del periodo (pago a los 9 meses + 1 dia)
Accounts9 meses despues del cierre del ejercicio (privadas)
CS01Al menos una vez cada 12 meses

por evento

FPSEn el dia de pago o antes

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley del Impuesto de Sociedades de 2010 (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · ley
Ley del Impuesto sobre el Valor Anadido de 1994 (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · ley
Ley de Sociedades de 2006 (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · ley
Impuesto de sociedades - guiaHMRC (GOV.UK) · autoridad
IVA - guiaHMRC (GOV.UK) · autoridad
PAYE, seguridad social y dividendosHMRC (GOV.UK) · autoridad
Cuentas de la sociedad, declaracion de confirmacion y PSCCompanies House (GOV.UK) · registro

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.