Royaume-Uni impôts des sociétés

Le Royaume-Uni (hors de l'UE depuis 2020) taxe les bénéfices des sociétés à 25 %, avec un taux réduit de 19 % pour les petits bénéfices et un mécanisme de correction (marginal relief) entre les deux. La TVA s'élève à 20 % avec un seuil d'immatriculation élevé fixé à 90 000 £. Les employeurs paient une cotisation nationale (National Insurance) de 15 %, et la paie, la TVA ainsi que les comptes sont tous déclarés par voie numérique, via HMRC pour les impôts et Companies House pour le registre public.

Devise GBP (£)Exercice fiscal Société : exercice propre · Particulier : du 6 avril au 5 avrilDernière révision 2026-07-12

25%
Impôt sur les sociétés
Taux de 19 % pour les petits bénéfices
20%
Taux de TVA standard
Taux réduit de 5 %; taux zéro de 0 %
20–45%
Impôt sur le revenu
Angleterre, Pays de Galles et Irlande du Nord
10.75–39.35%
Impôt sur les dividendes
Particuliers, 2026/2027
15%
Cotisations sociales employeur (National Insurance)
Au-delà de 5 000 £/an
£90,000
Seuil de TVA
L'un des plus élevés

Formes juridiques et immatriculation des sociétés

Une société est constituée auprès de Companies House; les personnes exerçant un contrôle significatif (le concept britannique de bénéficiaire effectif) sont inscrites sur le registre public.

Principales formes juridiques	Ltd (société privée à responsabilité limitée par actions), LLP, PLC (société anonyme)^[3][7]La société privée à responsabilité limitée (Ltd) constitue le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	Ltd : aucun (souvent 1 £); PLC : 50 000 £^[3][7]
Démarches d'immatriculation de l'employeur	Companies House (constitution, PSC) → HMRC (impôt sur les sociétés, PAYE, TVA)^[7][4]

Autres obligations légales

Obligations incombant à toute entreprise en activité, au-delà du dépôt d'une déclaration fiscale.

Déclaration de confirmation (Confirmation statement)	Déposée auprès de Companies House au moins une fois par an^[7]Confirme les informations enregistrées de la société, ses actionnaires et les personnes exerçant un contrôle significatif.
Personnes exerçant un contrôle significatif (PSC)	Toute personne détenant plus de 25 % des actions ou des droits de vote^[7]Les identités doivent désormais être vérifiées en vertu de la loi sur la criminalité économique et la transparence des entreprises (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Making Tax Digital	Tenue et télédéclaration des registres de TVA^[5]
Conservation des documents	6 ans^[4]

Impôt sur les sociétés

Taux normal	25 % (bénéfices supérieurs à 250 000 £)^[1][4]
Taux pour les petits bénéfices	19 % (bénéfices inférieurs à 50 000 £)^[1][4]Le mécanisme de correction (marginal relief) ajuste le taux entre 50 000 £ et 250 000 £.
Déclaration et paiement	CT600 dans les 12 mois; paiement dans les 9 mois et 1 jour^[4]Les grandes entreprises acquittent l'impôt sur les sociétés par acomptes trimestriels.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes versés à l'étranger	Aucune retenue à la source^[4]Le Royaume-Uni n'applique aucune retenue à la source sur les dividendes, quel que soit le bénéficiaire.
Intérêts et redevances (non-résidents)	20 % (allègements conventionnels fréquents)^[4]
Impôt sur les dividendes pour les particuliers (2026/2027)	10,75 % / 35,75 % / 39,35 %^[6]Les taux ordinaire et supérieur ont augmenté de 2 points à compter d'avril 2026. Un abattement de 500 £ sur les dividendes s'applique en amont.

TVA

Taux standard	20 %^[2][5]
Taux réduit et taux zéro	5 % et 0 %^[2][5]5 % : énergie domestique, sièges auto pour enfants. 0 % : la plupart des produits alimentaires, livres, vêtements pour enfants, transports en commun.
Seuil d'immatriculation	90 000 £^[5]L'un des seuils de TVA les plus élevés en Europe.
Déclaration de TVA	Trimestrielle, un mois et 7 jours après la clôture de la période^[5]Déposée dans le cadre du dispositif Making Tax Digital.

Paie : impôt sur le revenu et cotisations sociales (National Insurance)

L'impôt sur le revenu est progressif; les employeurs appliquent le système PAYE et effectuent des déclarations en temps réel auprès d'HMRC. L'Écosse fixe ses propres tranches d'imposition sur le revenu.

Impôt sur le revenu (Angleterre, Pays de Galles et Irlande du Nord)	20 % / 40 % / 45 %^[6]Abattement personnel de 12 570 £; 40 % au-delà de 50 270 £; 45 % au-delà de 125 140 £. Les seuils sont gelés.
Cotisations patronales (National Insurance)	15 % au-delà de 5 000 £/an^[6]Porté à 15 % avec un seuil secondaire abaissé à compter d'avril 2025. Une déduction pour l'emploi (Employment Allowance) réduit une partie de la facture pour les employeurs de plus petite taille.
Cotisations salariales (National Insurance)	8 % puis 2 %^[6]8 % entre 12 570 £ et 50 270 £, 2 % au-delà.
Salaire vital national (National Living Wage)	12,21 £/heure (à compter d'avril 2025)^[6]Pour les salariés âgés de 21 ans et plus; réévalué chaque mois d'avril.
Déclaration	Déclaration en temps réel PAYE le jour de la paie ou avant^[6]

Autres impôts des entreprises

Taxe professionnelle (Business rates)	Taxe assise sur l'occupation de biens immobiliers commerciaux^[4]
Cotisation patronale d'apprentissage (Apprenticeship levy)	0,5 % de la masse salariale supérieure à 3 M£^[6]
Droits de timbre (Stamp taxes)	Sur les transferts d'actions (0,5 %) et sur les biens immobiliers^[4]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	UK GAAP (FRS 102) ou IFRS^[7]
Comptes annuels	Au Companies House dans les 9 mois (société privée)^[7][4]Et au HMRC avec la déclaration fiscale de la société.
Exemption d'audit	2 critères sur 3 : chiffre d'affaires 15 M£, bilan 7,5 M£, 50 salariés^[7]Les seuils ont été relevés à compter d'avril 2025; les plus petites entreprises sont exemptées d'audit.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`CT600`	Déclaration fiscale des sociétés (Company tax return)^[4]	Sociétés	annuel	12 mois après la clôture de l'exercice (paiement à 9 mois + 1 jour)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Déclaration de TVA (Making Tax Digital)^[5]	Entreprises assujetties à la TVA	trimestriel	1 mois et 7 jours après la fin du trimestre	HMRCMTD software
`FPS`	Déclaration de paie FPS (Full Payment Submission)^[6]	Tous les employeurs	par événement	Le jour de la paie ou avant	HMRCPayroll software
`Accounts`	Comptes annuels^[7]	Sociétés	annuel	9 mois après la clôture de l'exercice (société fermée)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Déclaration de confirmation (Confirmation statement)^[7]	Toutes les sociétés	annuel	Au moins une fois tous les 12 mois	Companies HouseCompanies House

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

trimestriel

VAT Return1 mois et 7 jours après la fin du trimestre

annuel

CT60012 mois après la clôture de l'exercice (paiement à 9 mois + 1 jour)
Accounts9 mois après la clôture de l'exercice (société fermée)
CS01Au moins une fois tous les 12 mois

par événement

FPSLe jour de la paie ou avant

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Corporation Tax Act 2010legislation.gov.uk · loi
Value Added Tax Act 1994legislation.gov.uk · loi
Companies Act 2006legislation.gov.uk · loi
Impôt sur les sociétés - guideHMRC (GOV.UK) · autorité
TVA - guideHMRC (GOV.UK) · autorité
PAYE, cotisations sociales (National Insurance) et dividendesHMRC (GOV.UK) · autorité
Comptes sociaux, déclaration de confirmation et PSCCompanies House (GOV.UK) · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.