Сполучене Королівство корпоративні податки

Сполучене Королівство (поза ЄС з 2020 року) оподатковує прибуток компаній за ставкою 25%, зі ставкою 19% для малих прибутків та маржинальною пільгою між ними. ПДВ становить 20% з високим порогом реєстрації в £90 000. Роботодавці сплачують 15% національного страхування, а заробітна плата, ПДВ і звіти подаються в цифровому вигляді через HMRC для податків і Companies House для публічного реєстру.

Валюта GBP (£)Податковий рік Компанія: власний звітний період · Фізична особа: 6 квітня – 5 квітняОстанній перегляд 2026-07-12

25%
Корпоративний податок
19% ставка для малих прибутків
20%
Стандартна ставка ПДВ
Знижена 5%; нульова 0%
20–45%
Податок на доходи
Англія, Уельс та ПІ
10.75–39.35%
Податок на дивіденди
Фізичні особи, 2026/27
15%
Національне страхування - роботодавець
Понад £5 000 на рік
£90,000
Поріг ПДВ
Один із найвищих

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

Компанія реєструється в Companies House; особи зі значним контролем (британська концепція бенефіціарного власника) заносяться до публічного реєстру.

Основні правові форми	Ltd (приватна компанія з обмеженою відповідальністю за акціями), LLP, PLC (публічна)^[3][7]Приватна компанія з обмеженою відповідальністю (Ltd) є вибором за замовчуванням для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал	Ltd: відсутній (часто £1); PLC: £50 000^[3][7]
Реєстрації, які здійснює новий роботодавець	Companies House (реєстрація, PSC) → HMRC (корпоративний податок, PAYE, ПДВ)^[7][4]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подачі податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Заява про підтвердження	Подається до Companies House принаймні раз на рік^[7]Підтверджує зареєстровані реквізити компанії, акціонерів та осіб зі значним контролем.
Особи зі значним контролем (PSC)	Будь-яка особа, яка володіє понад 25% акцій або голосів^[7]Тепер особистість має бути перевірена відповідно до Закону про економічні злочини та корпоративну прозорість.
Цифрування податкової звітності (Making Tax Digital)	Облік ПДВ ведеться та подається в цифровому вигляді^[5]
Зберігання документів	6 років^[4]

Корпоративний податок

Основна ставка	25% (прибуток понад £250 000)^[1][4]
Ставка для малих прибутків	19% (прибуток до £50 000)^[1][4]Маржинальна пільга коригує ставку в діапазоні між £50 000 і £250 000.
Звітність та оплата	CT600 протягом 12 місяців; сплата протягом 9 місяців + 1 день^[4]Великі компанії сплачують корпоративний податок щоквартальними платежами.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди, виплачені за кордон	Податок біля джерела відсутній^[4]Великобританія не утримує податок з дивідендів незалежно от резидента.
Проценти та роялті (нерезиденти)	20% (поширене звільнення за міжнародними договорами)^[4]
Податок на дивіденди для фізичних осіб (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Звичайна та вища ставки зросли на 2 пункти з квітня 2026 року. Спочатку застосовується пільга щодо дивідендів у розмірі £500.

ПДВ

Стандартна ставка	20%^[2][5]
Знижена та нульова ставки	5% та 0%^[2][5]5%: побутове паливо, дитячі автомобільні крісла. 0%: більшість продуктів харчування, книги, дитячий одяг, громадський транспорт.
Поріг реєстрації	£90 000^[5]Один із найвищих порогів ПДВ у Європі.
Декларація з ПДВ	Щоквартально, через один місяць і 7 днів після закінчення періоду^[5]Подається в рамках Making Tax Digital.

Заробітна плата: податок на доходи та національне страхування

Податок на доходи є прогресивним; роботодавці застосовують систему PAYE та звітують перед HMRC в режимі реального часу. Шотландія встановлює власні шкали податку на доходи.

Податок на доходи (Англія, Уельс та ПІ)	20% / 40% / 45%^[6]Неоподатковуваний мінімум £12 570; 40% понад £50 270; 45% понад £125 140. Пороги заморожені.
Національне страхування роботодавця	15% понад £5 000 на рік^[6]Підвищено до 15% з нижчим вторинним порогом з квітня 2025 року. Пільга на працевлаштування (Employment Allowance) компенсує частину витрат для менших роботодавців.
Національне страхування працівника	8% потім 2%^[6]8% між £12 570 та £50 270, 2% понад.
Національна мінімальна заробітна плата	£12,21 на годину (з квітня 2025 року)^[6]Для працівників віком від 21 року; переглядається щороку у квітні.
Звітність	Інформація про заробітну плату в реальному часі (PAYE Real Time Information) в день виплати заробітної плати або до нього^[6]

Інші податки, які сплачують компанії

Податки на нерухомість підприємств	Податок на володіння комерційною нерухомістю^[4]
Збір на ученицьке виробництво	0,5% від фонду оплати праці понад 3 млн фунтів стерлінгів^[6]
Гербові збори	З передачі акцій (0,5%) та майна^[4]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	UK GAAP (FRS 102) або МСФЗ^[7]
Річна звітність	До Реєстраційної палати протягом 9 місяців (для приватних компаній)^[7][4]Та до HMRC у складі податкової декларації компанії.
Звільнення від аудиту	2 з 3: дохід 15 млн фунтів стерлінгів, баланс 7,5 млн фунтів стерлінгів, 50 працівників^[7]Пороги були підвищені з квітня 2025 року; менші компанії звільнені від аудиту.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`CT600`	Податкова декларація компанії^[4]	Компанії	щороку	12 місяців після закінчення періоду (оплата через 9 місяців + 1 день)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Декларація з ПДВ (Making Tax Digital)^[5]	Компанії, зареєстровані платниками ПДВ	щокварталу	1 місяць + 7 днів після закінчення кварталу	HMRCMTD software
`FPS`	Повна звітність про виплати за системою PAYE (Full Payment Submission)^[6]	Усі роботодавці	за фактом	У день виплати зарплати або раніше	HMRCPayroll software
`Accounts`	Річна звітність^[7]	Компанії	щороку	9 місяців після закінчення року (для приватних компаній)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Звіт про підтвердження даних^[7]	Усі компанії	щороку	Принаймні раз на 12 місяців	Companies HouseCompanies House

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щокварталу

VAT Return1 місяць + 7 днів після закінчення кварталу

щороку

CT60012 місяців після закінчення періоду (оплата через 9 місяців + 1 день)
Accounts9 місяців після закінчення року (для приватних компаній)
CS01Принаймні раз на 12 місяців

за фактом

FPSУ день виплати зарплати або раніше

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на прибуток підприємств 2010 рокуlegislation.gov.uk · закон
Закон про податок на додану вартість 1994 рокуlegislation.gov.uk · закон
Закон про компанії 2006 рокуlegislation.gov.uk · закон
Податок на прибуток підприємств - настановиHMRC (GOV.UK) · орган влади
ПДВ - настановиHMRC (GOV.UK) · орган влади
PAYE, державне страхування та дивідендиHMRC (GOV.UK) · орган влади
Звітність компанії, звіт про підтвердження даних та дані про осіб зі значним контролем (PSC)Реєстраційна палата (GOV.UK) · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.