Selskapstyper og registrering
Et selskap stiftes hos Companies House; personer med betydelig innflytelse (Storbritannias begrep for reelle rettighetshavere) registreres i det offentlige registeret.
| Hovedselskapsformer | Ltd (privat aksjeselskap), LLP, PLC (allmennaksjeselskap)[3][7]Det private aksjeselskapet (Ltd) er standardvalget for de fleste virksomheter. |
|---|
| Minimumsaksjekapital | Ltd: ingen (ofte 1 GBP); PLC: 50 000 GBP[3][7] |
|---|
| Registreringer en ny arbeidsgiver møter | Companies House (stiftelse, PSC) → HMRC (selskapsskatt, lønnstrekk, merverdiavgift)[7][4] |
|---|
Andre lovpålagte krav
Forpliktelser utover innlevering av skattemelding som enhver operativ bedrift må oppfylle.
| Bekreftelseserklæring | Sendes til Companies House minst én gang i året[7]Bekrefter selskapets registrerte opplysninger, aksjonærer og personer med betydelig innflytelse. |
|---|
| Personer med betydelig innflytelse (PSC) | Alle som eier mer enn 25 % av aksjene eller stemmene[7]Identiteten må nå verifiseres i henhold til loven om økonomisk kriminalitet og bedriftsgjenomsiktighet (Economic Crime and Corporate Transparency Act). |
|---|
| Making Tax Digital | Mva.-regnskap føres og leveres digitalt[5] |
|---|
| Dokumentoppbevaring | 6 år[4] |
|---|
Selskapsskatt
| Hovedsats | 25 % (overskudd over 250 000 GBP)[1][4] |
|---|
| Sats for små overskudd | 19 % (overskudd under 50 000 GBP)[1][4]Marginal nedsats trapper opp satsen mellom 50 000 GBP og 250 000 GBP. |
|---|
| Skattemelding og betaling | CT600 innen 12 måneder; betal innen 9 måneder + 1 dag[4]Store selskaper betaler selskapsskatt i kvartalsvise rater. |
|---|
Kildeskatter og utbytte
| Utbytte utbetalt til utlandet | Ingen kildeskatt[4]Storbritannia trekker ikke kildeskatt på utbytte, uavhengig av mottaker. |
|---|
| Renter og lisensavgifter (ikke-hjemmehørende) | 20 % (skatteavtalenettlesning vanlig)[4] |
|---|
| Utbytteskatt for fysiske personer (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Vanlige satser og høysatser økte med 2 prosentpoeng fra april 2026. Et utbyttefradrag på 500 GBP gjelder først. |
|---|
Merverdiavgift
| Standardsats | 20 %[2][5] |
|---|
| Reduserte satser og nullsats | 5 % og 0 %[2][5]5 %: strøm og oppvarming til husholdninger, barneseter til bil. 0 %: det meste av matvarer, bøker, barneklær, kollektivtransport. |
|---|
| Registreringsgrense | 90 000 GBP[5]En av de høyeste mva.-grensene i hele Europa. |
|---|
| Mva.-melding | Kvartalsvis, én måned og 7 dager etter periodens slutt[5]Leveres under Making Tax Digital. |
|---|
Lønn: inntektskatt og nasjonal trygdeavgift
Inntektskatten er progressiv; arbeidsgivere kjører lønnstrekk i sanntid (PAYE) og rapporterer til HMRC. Skottland fastsetter sine egne inntektsskattesatser.
| Inntektskatt (England, Wales og Nord-Irland) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Frikortgrense 12 570 GBP; 40 % over 50 270 GBP; 45 % over 125 140 GBP. Beløpsgrenser er fryst. |
|---|
| Arbeidsgiveravgift til trygden | 15 % over 5 000 GBP/år[6]Hevet til 15 % med en lavere sekundærgrense fra april 2025. En ansettelsesgodtgjørelse motregner en del av kostnaden for mindre arbeidsgivere. |
|---|
| Arbeidstakeravgift til trygden | 8 % deretter 2 %[6]8 % mellom 12 570 GBP og 50 270 GBP, 2 % over. |
|---|
| Nasjonal minstelønn | 12,21 GBP/time (fra april 2025)[6]For arbeidstakere på 21 år og eldre; revurderes hver april. |
|---|
| Rapportering | PAYE Real Time Information på eller før hver utbetalingsdag[6] |
|---|
Andre skatter som bedrifter møter
| Næringseiendomsskatt | En skatt på besittelse og bruk av næringseiendom[4] |
|---|
| Arbeidsgiveravgift for lærlinger | 0,5 % av lønn over 3 millioner GBP[6] |
|---|
| Dokumentavgift | På aksjeoverføringer (0,5 %) og på eiendom[4] |
|---|
Regnskap og selskapsregnskap
| Regnskapsstandarder | UK GAAP (FRS 102) eller IFRS[7] |
|---|
| Årsregnskap | Til Companies House innen 9 måneder (aksjeselskap)[7][4]Og til HMRC med skattemeldingen for selskaper. |
|---|
| Revisjonsfritak | 2 av 3: omsetning 15 millioner GBP, balanse 7,5 millioner GBP, 50 ansatte[7]Grensene ble hevet fra april 2025; mindre selskaper er fritatt fra revisjon. |
|---|
Fødsels- og etterlevelseskalender
De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.
kvartalsvis
VAT Return1 måned + 7 dager etter kvartalets utløp
årlig
CT60012 måneder etter periodens utløp (betaling etter 9 måneder + 1 dag)Accounts9 måneder etter regnskapsårets slutt (privat)CS01Minst én gang hver 12. måned
per hendelse
FPSPå eller før hver lønningsdag
