Regatul Unit impozite pe profit

Regatul Unit (în afara UE din 2020) impozitează profitul companiilor cu 25%, având o cotă de 19% pentru profituri mici și o facilitate marginală între acestea. TVA-ul este de 20%, cu un prag ridicat de înregistrare de 90.000 GBP. Angajatorii plătesc 15% contribuții National Insurance, iar taxele salariale, TVA-ul și contabilitatea sunt depuse exclusiv în format digital - prin intermediul HMRC pentru taxe și Companies House pentru registrul public.

Monedă GBP (£)An fiscal Companie: exercițiu financiar propriu · Persoane fizice: 6 aprilie – 5 aprilieUltima revizuire 2026-07-12

25%
Impozit pe profit
cotă de 19% pentru profituri mici
20%
TVA cotă standard
Redus 5%; scutit cu drept de deducere 0%
20–45%
Impozit pe venit
Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord
10.75–39.35%
Impozit pe dividende
Persoane fizice, 2026/27
15%
National Insurance - angajator
Peste 5.000 GBP/an
£90,000
Prag TVA
Unul dintre cele mai ridicate

Forme juridice și înregistrare a companiei

O companie este înființată la Companies House; persoanele cu control semnificativ (conceptul de beneficiar real din Regatul Unit) sunt înregistrate în registrul public.

Forme juridice principale	Ltd (societate cu răspundere limitată prin acțiuni), LLP, PLC (societate deschisă)^[3][7]Societatea cu răspundere limitată (Ltd) este opțiunea implicită pentru majoritatea întreprinderilor.
Capital social minim	Ltd: niciunul (deseori 1 GBP); PLC: 50.000 GBP^[3][7]
Registre cu care interacționează un nou angajator	Companies House (înființare, PSC) → HMRC (impozit pe profit, PAYE, TVA)^[7][4]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Declarație de confirmare	Depusă la Companies House cel puțin o dată pe an^[7]Confirmă detaliile înregistrate ale companiei, acționarii și persoanele cu control semnificativ.
Persoane cu control semnificativ (PSC)	Oricine deține mai mult de 25% din acțiuni sau drepturi de vot^[7]Identitățile trebuie acum verificate în conformitate cu Legea privind infracțiunile economice și transparența corporativă (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Making Tax Digital	Înregistrări de TVA păstrate și depuse în format digital^[5]
Păstrarea documentelor	6 ani^[4]

Impozit pe profit

Cotă standard	25% (profituri de peste 250.000 GBP)^[1][4]
Cotă pentru profituri mici	19% (profituri sub 50.000 GBP)^[1][4]Facilitatea marginală ajustează cota între 50.000 GBP și 250.000 GBP.
Declarație și plată	CT600 în termen de 12 luni; plata în termen de 9 luni și 1 zi^[4]Companiile mari plătesc impozitul pe profit în rate trimestriale.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende plătite în străinătate	Fără impozit cu reținere la sursă^[4]Regatul Unit nu aplică un impozit cu reținere la sursă pe dividende, indiferent de beneficiar.
Dobânzi și redevențe (nerezidenți)	20% (frecvent scutiri în baza convențiilor de evitare a dublei impuneri)^[4]
Impozit pe dividende pentru persoane fizice (2026/27)	10,75% / 35,75% / 39,35%^[6]Cotele obișnuite și superioare au crescut cu 2 puncte începând din aprilie 2026. Se aplică mai întâi o scutire pentru dividende de 500 GBP.

TVA

Cotă standard	20%^[2][5]
Cote reduse și zero	5% și 0%^[2][5]5%: combustibil casnic, scaune auto pentru copii. 0%: majoritatea alimentelor, cărți, îmbrăcăminte pentru copii, transport public.
Prag de înregistrare	90.000 GBP^[5]Unul dintre cele mai ridicate praguri de TVA din Europa.
Declarație de TVA	Trimestrial, la o lună și 7 zile după sfârșitul perioadei^[5]Depusă în cadrul sistemului Making Tax Digital.

Salarizare: impozit pe venit și National Insurance

Impozitul pe venit este progresiv; angajatorii operează sistemul PAYE și raportează către HMRC în timp real. Scoția își stabilește propriile tranșe de impozit pe venit.

Impozit pe venit (Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord)	20% / 40% / 45%^[6]Deducere personală de 12.570 GBP; 40% peste 50.270 GBP; 45% peste 125.140 GBP. Pragurile sunt înghețate.
National Insurance pentru angajator	15% peste 5.000 GBP/an^[6]Majorat la 15%, cu un prag secundar mai mic începând din aprilie 2025. O alocație pentru angajare (Employment Allowance) compensează o parte din costuri pentru angajatorii mai mici.
National Insurance pentru angajat	8% apoi 2%^[6]8% între 12.570 GBP și 50.270 GBP, 2% peste.
Salariul național de subzistență	12,21 GBP/oră (începând din aprilie 2025)^[6]Pentru lucrătorii în vârstă de 21 de ani și peste; revizuit în fiecare lună aprilie.
Raportare	PAYE Real Time Information în sau înainte de fiecare zi de plată^[6]

Alte taxe plătite de companii

Impozite locale pe proprietățile comerciale (Business rates)	O taxă asupra ocupării proprietăților comerciale^[4]
Contribuție pentru ucenicie	0,5% din fondul de salarii de peste 3 milioane GBP^[6]
Taxe de timbru	Pentru transferurile de acțiuni (0,5%) și pentru proprietăți^[4]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	UK GAAP (FRS 102) sau IFRS^[7]
Situații financiare anuale	La Companies House în termen de 9 luni (societate închisă)^[7][4]Și la HMRC odată cu declarația fiscală a companiei.
Scutire de audit	2 din 3: cifră de afaceri 15 milioane GBP, bilanț 7,5 milioane GBP, 50 de angajați^[7]Plafoanele au fost majorate începând cu aprilie 2025; companiile mai mici sunt scutite de audit.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`CT600`	Declarație fiscală a companiei^[4]	Companii	anual	La 12 luni de la sfârșitul perioadei (plată la 9 luni + 1 zi)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Declarație de TVA (Making Tax Digital)^[5]	Companii înregistrate în scopuri de TVA	trimestrial	1 lună + 7 zile de la sfârșitul trimestrului	HMRCMTD software
`FPS`	Declarație nominală PAYE (Full Payment Submission)^[6]	Toți angajatorii	per eveniment	În sau înainte de fiecare zi de plată	HMRCPayroll software
`Accounts`	Situații financiare anuale^[7]	Companii	anual	La 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (închise)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Declarație de confirmare^[7]	Toate companiile	anual	Cel puțin o dată la 12 luni	Companies HouseCompanies House

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

trimestrial

VAT Return1 lună + 7 zile de la sfârșitul trimestrului

anual

CT600La 12 luni de la sfârșitul perioadei (plată la 9 luni + 1 zi)
AccountsLa 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (închise)
CS01Cel puțin o dată la 12 luni

per eveniment

FPSÎn sau înainte de fiecare zi de plată

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Corporation Tax Act 2010legislation.gov.uk · lege
Value Added Tax Act 1994legislation.gov.uk · lege
Companies Act 2006legislation.gov.uk · lege
Impozit pe profit - ghidHMRC (GOV.UK) · autoritate
TVA - ghidHMRC (GOV.UK) · autoritate
PAYE, asigurări sociale și dividendeHMRC (GOV.UK) · autoritate
Situații financiare ale companiei, declarație de confirmare și PSCCompanies House (GOV.UK) · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.