Birleşik Krallık (2020'den beri AB dışındadır), şirket karlarını %25 oranında vergilendirir; küçük karlar için %19 oran ve aradaki kademeler için marjinal indirim uygulanır. KDV oranı %20 olup 90.000 £ gibi yüksek bir kayıt eşiği bulunmaktadır. İşverenler %15 Ulusal Sigorta primi öder; bordro, KDV ve muhasebe işlemleri tamamen dijital olarak yürütülür - vergiler HMRC üzerinden, kamu sicili ise Companies House üzerinden bildirilir.
Para birimi GBP (£)Vergi yılı Şirket: Kendi muhasebe dönemi · Kişisel: 6 Nisan – 5 NisanSon inceleme 2026-07-12
25%
Kurumlar vergisi
%19 küçük karlar oranı
20%
KDV standart oranı
İndirimli %5; sıfır oranlı %0
20–45%
Gelir vergisi
İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda
10.75–39.35%
Temettü vergisi
Gerçek kişiler, 2026/27
15%
Ulusal Sigorta - işveren
Yıllık 5.000 £ üzeri
£90,000
KDV eşiği
En yükseklerden biri
Şirket türleri ve tescil
Bir şirket Companies House'da tescil edilir; önemli kontrole sahip kişiler (BK'nın gerçek faydalanıcı kavramı) kamu siciline kaydedilir.
Ana hukuki şekiller
Ltd (hisseli özel limited şirket), LLP, PLC (halka açık)[3][7]Özel limited şirket (Ltd), çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Companies House (tescil, PSC) → HMRC (kurumlar vergisi, PAYE, KDV)[7][4]
Diğer yasal zorunluluklar
Faaliyet gösteren her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.
Teyit beyanı
Yılda en az bir kez Companies House'a verilir[7]Şirketin tescilli bilgilerini, ortaklarını ve önemli kontrole sahip kişilerini teyit eder.
Önemli kontrole sahip kişiler (PSC)
Hisselerin veya oy haklarının %25'inden fazlasını elinde bulunduran herkes[7]Kimliklerin artık Ekonomik Suçlar ve Kurumsal Şeffaflık Kanunu kapsamında doğrulanması gerekmektedir.
Dijital Vergi Veri Tabanı (Making Tax Digital)
KDV kayıtları dijital olarak tutulur ve sunulur[5]
%5 ve %0[2][5]%5: evsel yakıt, çocuk oto koltukları. %0: çoğu gıda, kitap, çocuk giyimi, toplu taşıma.
Kayıt eşiği
90.000 £[5]Avrupa'daki en yüksek KDV eşiklerinden biri.
KDV beyannamesi
Üç ayda bir, dönem sonundan bir ay yedi gün sonra[5]Making Tax Digital kapsamında sunulur.
Bordro: gelir vergisi ve Ulusal Sigorta
Gelir vergisi artan oranlıdır; işverenler PAYE uygular ve gerçek zamanlı olarak HMRC'ye bildirir. İskoçya kendi gelir vergisi dilimlerini belirler.
Gelir vergisi (İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda)
%20 / %40 / %45[6]Kişisel istisna 12.570 £; 50.270 £ üzeri için %40; 125.140 £ üzeri için %45. Eşikler dondurulmuştur.
İşveren Ulusal Sigorta primi
Yıllık 5.000 £ üzeri için %15[6]Nisan 2025'ten itibaren daha düşük bir ikincil eşikle %15'e yükseltilmiştir. İstihdam İndirimi (Employment Allowance), küçük işverenlerin ödemelerinin bir kısmını mahsup eder.
Çalışan Ulusal Sigorta primi
%8 ardından %2[6]12.570 £ ile 50.270 £ arasında %8, bu tutarın üzerinde %2.
Ulusal Yaşam Asgari Ücreti
Saatlik 12,21 £ (Nisan 2025'ten itibaren)[6]21 yaş ve üzerindeki çalışanlar için; her yıl Nisan ayında gözden geçirilir.
Raporlama
Her ödeme gününde veya öncesinde PAYE Gerçek Zamanlı Bilgi bildirimi[6]
Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler
İş yeri vergisi (Business rates)
Ticari gayrimenkullerin kullanımı üzerinden alınan bir vergi[4]
Companies House'a 9 ay içinde (özel şirket)[7][4]Ve şirket kurumlar vergisi beyannamesi ile birlikte HMRC'ye.
Bağımsız denetim muafiyeti
3 ölçütten 2'si: ciro 15 milyon GBP, bilanço 7,5 milyon GBP, 50 çalışan[7]Eşik değerler Nisan 2025'ten itibaren yükseltilmiştir; daha küçük şirketler denetimden muaftır.
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.
