Обединено кралство корпоративни данъци

Обединеното кралство (извън ЕС от 2020 г.) облага печалбата на компаниите с 25%, като има ставка за малки печалби от 19% и преходно облекчение в междинния диапазон. ДДС е 20% с висок праг за регистрация от 90 000 GBP. Работодателите плащат 15% осигуровки (National Insurance), а заплатите, ДДС и отчетите се подават изцяло по електронен път - чрез HMRC за данъците и Companies House за публичния регистър.

Валута GBP (£)Данъчна година Компания: собствен отчететен период · Физическо лице: 6 април – 5 априлПоследно прегледано 2026-07-12

25%
Корпоративен данък
19% ставка за малки печалби
20%
Стандартна ставка на ДДС
Намалена ставка 5%; нулева ставка 0%
20–45%
Данък върху доходите
Англия, Уелс и Северна Ирландия
10.75–39.35%
Данък върху дивидентите
Физически лица, 2026/27 г.
15%
Осигуровки за работодателя (National Insurance)
Над 5 000 GBP на година
£90,000
Праг за регистрация по ДДС
Един от най-високите

Правни форми на компаниите и регистрация

Компанията се учредява в Companies House; лицата със значителен контрол (британското понятие за действителен собственик) се вписват в публичния регистър.

Основни правни форми	Ltd (частно дружество с ограничена отговорност, обединено с акции), LLP, PLC (публично дружество)^[3][7]Частното дружество с ограничена отговорност (Ltd) е стандартният избор за повечето бизнеси.
Минимален капитал	Ltd: няма (често 1 GBP); PLC: 50 000 GBP^[3][7]
Регистрации, през които преминава нов работодател	Companies House (учредяване, PSC) → HMRC (корпоративен данък, PAYE, ДДС)^[7][4]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Потвърждение (Confirmation statement)	Подава се в Companies House поне веднъж годишно^[7]Потвърждава регистрираните данни на компанията, акционерите и лицата със значителен контрол.
Лица със значителен контрол (PSC)	Всяко лице, притежаващо над 25% от акциите или гласовете^[7]Самоличността вече трябва да бъде верифицирана съгласно Закона за икономическите престъпления и корпоративната прозрачност.
Цифровизация на данъчното облагане (Making Tax Digital)	ДДС отчетите се водят и подават по електронен път^[5]
Съхранение на документи	6 години^[4]

Корпоративен данък

Основна ставка	25% (печалби над 250 000 GBP)^[1][4]
Ставка за малки печалби	19% (печалби под 50 000 GBP)^[1][4]Преходното облекчение изглажда ставката между 50 000 GBP и 250 000 GBP.
Декларация и плащане	CT600 в рамките на 12 месеца; плащане в рамките на 9 месеца и 1 ден^[4]Големите компании плащат корпоративния данък на тримесечни вноски.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти, изплатени в чужбина	Няма данък при източника^[4]Обединеното кралство не удържа данък върху дивидентите, независимо от получателя.
Лихви и роялти (нерезиденти)	20% (често се прилага облекчение по спогодба за избягване на двойното данъчно облагане)^[4]
Данък върху дивидентите за физически лица (2026/27 г.)	10.75% / 35.75% / 39.35%^[6]Обикновените и по-високите ставки се повишиха с 2 пункта от април 2026 г. Първо се прилага необлагаема сума за дивиденти от 500 GBP.

ДДС

Стандартна ставка	20%^[2][5]
Намалени и нулеви ставки	5% и 0%^[2][5]5%: горива за битови нужди, детски столчета за автомобил. 0%: повечето храни, книги, детски дрехи, обществен транспорт.
Праг за регистрация	90 000 GBP^[5]Един от най-високите прагове за ДДС в цяла Европа.
ДДС декларация	Тримесечно, един месец и 7 дни след края на периода^[5]Подава се съгласно инициативата Making Tax Digital.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Данъкът върху доходите е прогресивен; работодателите прилагат системата PAYE и докладват пред HMRC в реално време. Шотландия определя собствени данъчни прагове.

Данък върху доходите (Англия, Уелс и Северна Ирландия)	20% / 40% / 45%^[6]Лична необлагаема сума 12 570 GBP; 40% за суми над 50 270 GBP; 45% за суми над 125 140 GBP. Праговете са замразени.
Осигуровки за работодателя (Employer National Insurance)	15% над 5 000 GBP на година^[6]Повишено до 15% с по-нисък вторичен праг от април 2025 г. Данъчното облекчение за заетост (Employment Allowance) приспада част от сумата за по-малките работодатели.
Осигуровки за служителя (Employee National Insurance)	8%, след това 2%^[6]8% между 12 570 GBP и 50 270 GBP, 2% над тази сума.
Национална работна заплата за издръжка (National Living Wage)	12.21 GBP/час (от април 2025 г.)^[6]За работници на възраст 21 и повече години; преразглежда се всеки април.
Отчитане	PAYE Real Time Information в или преди всеки ден за изплащане на заплатите^[6]

Други данъци, дължими от компаниите

Местни данъци върху бизнес имоти (Business rates)	Данък върху ползването на търговски имоти^[4]
Дял за професионално обучение и стаж	0,5% от фонд работни заплати над 3 млн. паунда^[6]
Данъци върху придобиването на собственост	При прехвърляне на акции (0,5%) и върху недвижими имоти^[4]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	UK GAAP (FRS 102) или МСС/МСФО^[7]
Годишни отчети	До Търговския регистър (Companies House) в рамките на 9 месеца (за затворено акционерно дружество)^[7][4]И към Данъчната служба (HMRC) с годишната данъчна декларация на дружеството.
Освобождаване от независим финансов одит	2 от 3 критерия: оборот 15 млн. паунда, балансова стойност 7,5 млн. паунда, 50 служители^[7]Праговете бяха повишени от април 2025 г.; по-малките дружества са освободени от одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`CT600`	Данъчна декларация на дружеството^[4]	Дружества	годишно	12 месеца след края на отчетния период (плащане до 9-ия месец + 1 ден)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	ДДС декларация (Making Tax Digital)^[5]	Регистрирани по ДДС лица	тримесечно	1 месец и 7 дни след края на тримесечието	HMRCMTD software
`FPS`	Обобщен отчет по осигуровките (PAYE Full Payment Submission)^[6]	Всички работодатели	при събитие	На или преди всяка дата на изплащане на заплатите	HMRCPayroll software
`Accounts`	Годишни отчети^[7]	Дружества	годишно	9 месеца след края на финансовата година (за затворени дружества)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Декларация за актуално състояние (Confirmation statement)^[7]	Всички дружества	годишно	Най-малко веднъж на всеки 12 месеца	Companies HouseCompanies House

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

тримесечно

VAT Return1 месец и 7 дни след края на тримесечието

годишно

CT60012 месеца след края на отчетния период (плащане до 9-ия месец + 1 ден)
Accounts9 месеца след края на финансовата година (за затворени дружества)
CS01Най-малко веднъж на всеки 12 месеца

при събитие

FPSНа или преди всяка дата на изплащане на заплатите

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративното подоходно облагане от 2010 г. (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · закон
Закон за данък върху добавената стойност от 1994 г. (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · закон
Закон за търговските дружества от 2006 г. (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · закон
Корпоративен данък - насокиHMRC (GOV.UK) · институция
ДДС - насокиHMRC (GOV.UK) · институция
Данък общ доход (PAYE), социални и здравни осигуровки и дивидентиHMRC (GOV.UK) · институция
Финансови отчети, декларация за актуално състояние и действителни собственициCompanies House (GOV.UK) · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.