Zjednoczone Królestwo podatki od osób prawnych

Zjednoczone Królestwo (spoza UE od 2020 r.) opodatkowuje zyski spółek stawką 25%, ze stawką 15% dla małych zysków i ulgą marginalną pomiędzy nimi. VAT wynosi 20% przy wysokim progu rejestracji wynoszącym 90 000 GBP. Pracodawcy płacą 15% składki National Insurance, a zaległości z tytułu podatków, VAT i księgowości są rozliczane cyfrowo - za pośrednictwem HMRC w zakresie podatków i Companies House w zakresie rejestru publicznego.

Waluta GBP (£)Rok podatkowy Spółka: własny okres rozliczeniowy · Osoba fizyczna: 6 kwietnia - 5 kwietniaOstatnia weryfikacja 2026-07-12

25%
Podatek dochodowy od osób prawnych
Stawka 19% dla małych zysków
20%
Standardowa stawka VAT
Obniżona 5%; stawka zerowa 0%
20–45%
Podatek dochodowy
Anglia, Walia i Irlandia Północna
10.75–39.35%
Podatek od dywidend
Osoby fizyczne, 2026/27
15%
National Insurance - pracodawca
Powyżej 5 000 GBP rocznie
£90,000
Próg rejestracji VAT
Jeden z najwyższych

Formy prawne spółek i rejestracja

Spółka jest rejestrowana w Companies House; osoby sprawujące znaczną kontrolę (brytyjskie pojęcie beneficjenta rzeczywistego) są wpisywane do rejestru publicznego.

Główne formy prawne	Ltd (prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), LLP, PLC (publiczna)^[3][7]Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Ltd) jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy	Ltd: brak (często 1 GBP); PLC: 50 000 GBP^[3][7]
Rejestracje, z którymi mierzy się nowy pracodawca	Companies House (rejestracja, PSC) → HMRC (podatek dochodowy od osób prawnych, PAYE, VAT)^[7][4]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Oświadczenie potwierdzające (Confirmation statement)	Składane do Companies House co najmniej raz w roku^[7]Potwierdza zarejestrowane dane spółki, akcjonariuszy oraz osoby sprawujące znaczną kontrolę.
Osoby sprawujące znaczną kontrolę (PSC)	Każda osoba posiadająca ponad 25% akcji lub głosów^[7]Tożsamość musi być obecnie zweryfikowana zgodnie z ustawą o przestępczości gospodarczej i przejrzystości finansowej (Economic Crime and Corporate Transparency Act).
Making Tax Digital	Ewidencja i rozliczanie VAT prowadzone w formie cyfrowej^[5]
Przechowywanie dokumentów	6 lat^[4]

Podatek dochodowy od osób prawnych

Stawka podstawowa	25% (zyski powyżej 250 000 GBP)^[1][4]
Stawka dla małych zysków	19% (zyski poniżej 50 000 GBP)^[1][4]Ulga marginalna obniża stawkę pomiędzy 50 000 GBP a 250 000 GBP.
Deklaracja i płatność	CT600 w ciągu 12 miesięcy; płatność w ciągu 9 miesięcy + 1 dzień^[4]Duże spółki płacą podatek dochodowy od osób prawnych w ratach kwartalnych.

Podatki u źródła i dywidendy

Dywidendy wypłacane za granicę	Brak podatku u źródła^[4]Wielka Brytania nie pobiera podatku u źródła od dywidend, bez względu na status odbiorcy.
Odsetki i należności licencyjne (nierezydenci)	20% (często ulgi na podstawie umów międzynarodowych)^[4]
Podatek od dywidend dla osób fizycznych (2026/27)	10,75% / 35.75% / 39,35%^[6]Stawka zwykła i wyższa wzrosły o 2 punkty procentowe od kwietnia 2026 r. W pierwszej kolejności zastosowanie ma kwota wolna od podatku od dywidend w wysokości 500 GBP.

VAT

Stawka standardowa	20%^[2][5]
Stawki obniżone i zerowe	5% i 0%^[2][5]5%: paliwo do celów grzewczych w gospodarstwach domowych, foteliki samochodowe dla dzieci. 0%: większość artykułów spożywczych, książki, odzież dziecięca, transport publiczny.
Próg rejestracji	90 000 GBP^[5]Jeden z najwyższych progów VAT w Europie.
Deklaracja VAT	Kwartalnie, miesiąc i 7 dni po zakończeniu okresu rozliczeniowego^[5]Składane w ramach programu Making Tax Digital.

Płace: podatek dochodowy i składki National Insurance

Podatek dochodowy jest progresywny; pracodawcy obsługują system PAYE i raportują do HMRC w czasie rzeczywistym. Szkocja ustala własne progi podatku dochodowego.

Podatek dochodowy (Anglia, Walia i NI)	20% / 40% / 45%^[6]Kwota wolna od podatku 12 570 GBP; 40% powyżej 50 270 GBP; 45% powyżej 125 140 GBP. Progi są zamrożone.
Składka National Insurance pracodawcy	15% powyżej 5 000 GBP rocznie^[6]Wzrosła do 15% przy niższym progu dodatkowym od kwietnia 2025 r. Ulga na zatrudnienie (Employment Allowance) obniża część zobowiązania mniejszych pracodawców.
Składka National Insurance pracownika	8%, a następnie 2%^[6]8% od kwoty między 12 570 GBP a 50 270 GBP, 2% powyżej tej kwoty.
Krajowa płaca minimalna (National Living Wage)	12,21 GBP za godzinę (od kwietnia 2025 r.)^[6]Dla pracowników w wieku 21 lat i starszych; weryfikowana co roku w kwietniu.
Sprawozdawczość	PAYE Real Time Information w dniu wypłaty lub przed tym dniem^[6]

Inne podatki ponoszone przez spółki

Podatki lokalne od nieruchomości komercyjnych (Business rates)	Podatek od zajmowania lokali użytkowych^[4]
Składka na szkolenia zawodowe (Apprenticeship levy)	0,5% funduszu płac powyżej 3 mln GBP^[6]
Podatki od czynności cywilnoprawnych (Stamp taxes)	Od transferu akcji (0,5%) oraz od nieruchomości^[4]

Księgowość i sprawozdawczość finansowa

Standardy rachunkowości	Brytyjskie GAAP (FRS 102) lub MSR^[7]
Roczne sprawozdanie finansowe	Do Companies House w ciągu 9 miesięcy (spółka prywatna)^[7][4]Oraz do HMRC wraz z deklaracją podatkową spółki.
Zwolnienie z badania audytorskiego	2 z 3 kryteriów: obrót 15 mln GBP, suma bilansowa 7,5 mln GBP, 50 pracowników^[7]Próg został podniesiony od kwietnia 2025 roku, mniejsze spółki są zwolnione z audytu.

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`CT600`	Deklaracja podatkowa spółki (Company tax return)^[4]	Spółki	rocznie	12 miesięcy po zakończeniu okresu (płatność po 9 miesiącach i 1 dniu)	HMRCHMRC online
`VAT Return`	Deklaracja VAT (Making Tax Digital)^[5]	Podatnicy VAT	kwartalnie	1 miesiąc i 7 dni po zakończeniu kwartału	HMRCMTD software
`FPS`	Rozliczenie płacowe PAYE Full Payment Submission^[6]	Wszyscy pracodawcy	jednorazowo	W dniu wypłaty lub przed tym dniem	HMRCPayroll software
`Accounts`	Roczne sprawozdanie finansowe^[7]	Spółki	rocznie	9 miesięcy po zakończeniu roku (spółki prywatne)	Companies HouseCompanies House
`CS01`	Oświadczenie o potwierdzeniu (Confirmation statement)^[7]	Wszystkie spółki	rocznie	Przynajmniej raz na 12 miesięcy	Companies HouseCompanies House

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

kwartalnie

VAT Return1 miesiąc i 7 dni po zakończeniu kwartału

rocznie

CT60012 miesięcy po zakończeniu okresu (płatność po 9 miesiącach i 1 dniu)
Accounts9 miesięcy po zakończeniu roku (spółki prywatne)
CS01Przynajmniej raz na 12 miesięcy

jednorazowo

FPSW dniu wypłaty lub przed tym dniem

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 2010 r. (Corporation Tax Act 2010)legislation.gov.uk · prawo
Ustawa o podatku od towarów i usług z 1994 r. (Value Added Tax Act 1994)legislation.gov.uk · prawo
Ustawa o spółkach z 2006 r. (Companies Act 2006)legislation.gov.uk · prawo
Podatek dochodowy od osób prawnych – wytyczneHMRC (GOV.UK) · organ
VAT – wytyczneHMRC (GOV.UK) · organ
PAYE, składki na ubezpieczenia społeczne i dywidendyHMRC (GOV.UK) · organ
Sprawozdania spółki, oświadczenie o potwierdzeniu i PSCCompanies House (GOV.UK) · rejestr

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.