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संयुक्त राज्य अमेरिका कॉर्पोरेट कर

संयुक्त राज्य अमेरिका में कोई VAT नहीं है - इसके बजाय राज्य खुदरा बिक्री कर लगाते हैं - और कंपनी के लाभ पर फ्लैट 21% संघीय कर लगाया जाता है, जिसमें अधिकांश राज्य अपना खुद का कॉर्पोरेट कर जोड़ते हैं। छोटे व्यवसाय आमतौर पर पास-थ्रू (S कॉर्पोरेशन्स, LLC) के रूप में संगठित होते हैं जिन पर केवल मालिक स्तर पर कर लगाया जाता है। कंपनियों का गठन राज्य स्तर पर होता है; IRS संघीय आय और पेरोल करों को संभालता है।

मुद्रा USD ($)कर वर्ष कंपनी: कैलेंडर या अपनाया गया वित्तीय वर्ष - व्यक्तिगत: कैलेंडर वर्षअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-14

कंपनी के फॉर्म और पंजीकरण

कंपनियों का गठन राज्य स्तर पर होता है - कोई संघीय कंपनी रजिस्टर नहीं है। संघीय कर आईडी (EIN) IRS से मिलती है। कोई न्यूनतम शेयर पूंजी नहीं है।

मुख्य कानूनी रूपLLC, C कॉर्पोरेशन, S कॉर्पोरेशन (एक कर चुनाव)[6][22]एक LLC पर डिफ़ॉल्ट रूप से पास-थ्रू के रूप में कर लगाया जाता है; S कॉर्पोरेशन IRS के साथ चुना गया एक कर दर्जा है, कोई अलग कानूनी रूप नहीं है।
S कॉर्पोरेशन पात्रता≤ 100 शेयरधारक - व्यक्ति, कुछ ट्रस्ट और एस्टेट; कोई अनिवासी विदेशी नहीं[6]IRS फॉर्म 2553 के साथ चुना गया, सभी शेयरधारकों द्वारा हस्ताक्षरित; आय शेयरधारकों तक जाती है।
एक नए नियोक्ता की बैठकें पंजीकृत करता हैराज्य सचिव (गठन) → IRS (EIN, संघीय कर) → राज्य राजस्व और बेरोजगारी एजेंसियां[18][22]
संघीय कर आईडी (EIN)IRS द्वारा ऑनलाइन, मुफ्त जारी किया जाता है[18]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएं

चल रही जिम्मेदारियां ज्यादातर राज्य स्तर पर होती हैं और EU की तुलना में हल्की होती हैं - निजी कंपनियां कोई सार्वजनिक वित्तीय विवरण दाखिल नहीं करती हैं।

पंजीकृत एजेंट और वार्षिक रिपोर्टगठन के राज्य में आवश्यक (जैसे डेलावेयर: 1 मार्च तक रिपोर्ट और फ्रेंचाइजी कर)[22]
लाभार्थी-स्वामी रिपोर्टिंग (BOI)मार्च 2025 से अमेरिका में गठित कंपनियों को छूट[21]FinCEN अब केवल अमेरिका में व्यवसाय करने के लिए पंजीकृत विदेशी कंपनियों से लाभकारी स्वामित्व रिपोर्ट की मांग करता है।
दस्तावेज़ प्रतिधारणकर रिकॉर्ड 3 वर्ष; रोजगार कर रिकॉर्ड 4 वर्ष[19]विशेष मामलों में लंबा - जैसे 6 वर्ष जहां आय को 25% से अधिक कम दिखाया गया हो।

कॉर्पोरेट आय कर

संघीय दर फ्लैट 21% है। अधिकांश राज्य इसके शीर्ष पर अपना खुद का कॉर्पोरेट आय कर लगाते हैं - दरें और आधार राज्य के अनुसार अलग-अलग होते हैं, और कुछ राज्यों में यह नहीं होता है।

संघीय दर21% फ्लैट[1][3]निगम taxable आय को 21% से गुणा करके अपने कर की गणना करते हैं।
कम लघु-व्यवसाय दरकोई नहीं - छोटी कंपनियां इसके बजाय पास-थ्रू फॉर्म का उपयोग करती हैं[6]S कॉर्पोरेशन्स, LLC और पार्टनरशिप कोई इकाई-स्तरीय संघीय आयकर नहीं चुकाते हैं; लाभ पर मालिकों की व्यक्तिगत दरों पर कर लगाया जाता है।
योग्य व्यावसायिक आय (QBI) कटौतीपास-थ्रू व्यावसायिक आय का 20%[7]पास-थ्रू के मालिकों के लिए; आय के $201,750 / $403,500 से ऊपर सीमाएं लागू होती हैं (2026)। 2026 से $400 की न्यूनतम कटौती लागू होती है।
रिटर्न और भुगतानचौथे महीने के 15वें दिन तक फॉर्म 1120; यदि कर $500+ है तो त्रैमासिक अनुमानित भुगतान[4]फॉर्म 7004 के साथ छह महीने का फाइलिंग एक्सटेंशन उपलब्ध है - यह भुगतान नहीं, बल्कि फाइलिंग बढ़ाता है।

withholding कर और लाभांश

अनिवासियों को लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी30% (कर संधियां अक्सर इसे कम करती हैं)[17]
योग्य लाभांश (निवासी व्यक्ति)आय के अनुसार 0% / 15% / 20%[14][15][7]2026: taxable आय के $49,450 (अविवाहित) या $98,900 (संयुक्त) तक 0%; $545,500 / $613,700 से ऊपर 20%。
शुद्ध निवेश आय कर$200,000 की आय से ऊपर 3.8% ($250,000 संयुक्त)[16]लाभांश, ब्याज, पूंजीगत लाभ और समान निवेश आय पर लागू होता है।
गैर-योग्य लाभांशसामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है (10-37%)[14][8]

बिक्री कर - कोई VAT नहीं

अमेरिका में कोई VAT या संघीय बिक्री कर नहीं है। अधिकांश राज्य (और कई शहर और काउंटी) एक खुदरा बिक्री कर लगाते हैं जो केवल उपभोक्ता को अंतिम बिक्री पर एकत्र किया जाता है - पुनर्विक्री के लिए व्यावसायिक खरीद पुनर्विक्री प्रमाण पत्र के साथ छूट प्राप्त होती है। कुछ राज्यों में कोई सामान्य बिक्री कर नहीं लगता है।

संयुक्त राज्य + स्थानीय दरेंराज्य और इलाके के अनुसार अलग-अलग; कई राज्यों में कोई नहीं है[23]उदाहरण: कैलिफोर्निया - 7.25% राज्यव्यापी आधार, कुछ शहरों में 11.25% तक।
दूरस्थ विक्रेता को कब पंजीकरण करना चाहिए?भौतिक उपस्थिति, या आर्थिक नेक्सस - आमतौर पर राज्य के भीतर $100,000 की बिक्री[2][24]South Dakota v. Wayfair (2018) के बाद से राज्य राज्य से बाहर के विक्रेताओं पर कर लगा सकते हैं; दक्षिण डकोटा की सीमा $100,000 है, 2023 से कोई लेन-देन-गणना परीक्षण नहीं है।
रिटर्नप्रत्येक राज्य में दायर किया जाता है जहाँ पंजीकृत हैं[24]प्रत्येक राज्य अपना पंजीकरण, दरें और फाइलिंग आवृत्ति खुद तय करता है।
VAT से अंतरएकल-चरण कर - कोई इनपुट-टैक्स कटौती प्रणाली नहीं[24]कर एक बार, खुदरा पर लिया जाता है; B2B पुनर्विक्री खरीदारियों को धनवापसी के बजाय प्रमाण पत्र के माध्यम से छूट दी जाती है।

पेरोल: आयकर, सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर

नियोक्ता संघीय (और कोई भी राज्य) आयकर रोकते हैं और कर्मचारी द्वारा मिलान किए गए सामाजिक योगदान का भुगतान करते हैं। रिपोर्टिंग फॉर्म 941 पर त्रैमासिक होती है, जिसमें वार्षिक W-2 वेतन विवरण होते हैं। राज्य संघीय FUTA के शीर्ष पर अपने स्वयं के बेरोजगारी बीमा कर लगाते हैं।

संघीय आयकर10-37% (सात ब्रैकेट)[8]2026: शीर्ष दर $640,600 से ऊपर (अविवाहित); मानक कटौती $16,100 अविवाहित / $32,200 संयुक्त।
सामाजिक सुरक्षा$184,500 तक के वेतन पर 6.2% नियोक्ता + 6.2% कर्मचारी (2026)[9][10]
मेडिकेयर1.45% + 1.45%, कोई वेतन सीमा नहीं[9]कर्मचारी $200,000 से अधिक के वेतन पर अतिरिक्त 0.9% भुगतान करते हैं; नियोक्ता इसका मिलान नहीं करता है।
संघीय बेरोजगारी (FUTA)पहले $7,000 पर 6.0%; राज्य क्रेडिट के बाद शुद्ध 0.6%[11]प्लस राज्य बेरोजगारी बीमा (SUTA) - दरें राज्य और नियोक्ता के इतिहास के अनुसार अलग-अलग होती हैं।
संघीय न्यूनतम वेतन$7.25/घंटा (जुलाई 2009 से)[20]कई राज्यों और शहरों ने उच्च न्यूनतम वेतन निर्धारित किया है; उच्च दर लागू होती है।
रिपोर्टिंगफॉर्म 941 त्रैमासिक; 31 जनवरी तक कर्मचारियों और SSA को W-2[12][13]

अन्य कर जिनका कंपनियों को सामना करना पड़ता है

आय और पेरोल करों से परे: स्थानीय सरकारें रियल एस्टेट पर संपत्ति कर लगाती हैं, संघीय सरकार ईंधन और कुछ वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगाती है, और सबसे बड़े कॉर्पोरेट समूहों पर एक कॉर्पोरेट वैकल्पिक न्यूनतम कर लागू होता है।

राज्य फ्रेंचाइजी और वार्षिक करवार्षिक राज्य शुल्क - जैसे डेलावेयर: फ्रेंचाइजी कर $175 से (निगम) या फ्लैट $300 (LLC)[22]

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन US GAAP (FASB कोडिंग) का पालन करता है। EU के विपरीत, निजी कंपनियां कोई सार्वजनिक वित्तीय विवरण दाखिल नहीं करती हैं और किसी वैधानिक ऑडिट का सामना नहीं करती हैं - ऑडिट निवेशकों और ऋणदाताओं द्वारा प्रेरित होते हैं।

पब्लिक कंपनियांSEC के पास दाखिल ऑडिटेड वार्षिक रिपोर्ट (फॉर्म 10-K)[25]
कर वर्षकैलेंडर वर्ष या अपनाया गया वित्तीय वर्ष[4]

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
1120कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[4]C कॉर्पोरेशन्सवार्षिकवर्ष समाप्ति के बाद चौथे महीने का 15वां दिन (15 अप्रैल)IRSIRS e-file
1120-SS कॉर्पोरेशन आयकर रिटर्न[5]S कॉर्पोरेशन्सवार्षिकवर्ष समाप्ति के बाद तीसरे महीने का 15वां दिन (15 मार्च)IRSIRS e-file
941नियोक्ता का त्रैमासिक संघीय कर रिटर्न[12]सभी नियोक्तात्रैमासिकप्रत्येक तिमाही के बाद के महीने का अंतिम दिनIRSIRS e-file
940वार्षिक संघीय बेरोजगारी (FUTA) रिटर्न[11]सभी नियोक्तावार्षिक31 जनवरीIRSIRS e-file
W-2मजदूरी और कर विवरण[13]सभी नियोक्तावार्षिक31 जनवरी (कर्मचारियों और SSA को)SSASSA Business Services
1099-NECगैर-कर्मचारी पारिश्रमिक (ठेकेदार)[13]स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान करने वाले व्यवसायवार्षिक31 जनवरी (IRS और प्राप्तकर्ताओं को)IRSIRS e-file
Sales taxराज्य बिक्री कर रिटर्न[24]किसी राज्य में पंजीकृत विक्रेतामासिकप्रत्येक राज्य द्वारा निर्धारित, मासिक आम हैStateState portals
Annual reportराज्य की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर[22]सभी कंपनियांवार्षिकराज्य के अनुसार भिन्न (डेलावेयर: कॉर्पोरेशन्स के लिए 1 मार्च)StateState portals

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • Sales taxप्रत्येक राज्य द्वारा निर्धारित, मासिक आम है
त्रैमासिक
  • 941प्रत्येक तिमाही के बाद के महीने का अंतिम दिन
वार्षिक
  • 1120वर्ष समाप्ति के बाद चौथे महीने का 15वां दिन (15 अप्रैल)
  • 1120-Sवर्ष समाप्ति के बाद तीसरे महीने का 15वां दिन (15 मार्च)
  • 94031 जनवरी
  • W-231 जनवरी (कर्मचारियों और SSA को)
  • 1099-NEC31 जनवरी (IRS और प्राप्तकर्ताओं को)
  • Annual reportराज्य के अनुसार भिन्न (डेलावेयर: कॉर्पोरेशन्स के लिए 1 मार्च)

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. 26 यू.एस. कोड §11 - कॉर्पोरेशन्स पर लगाया जाने वाला करgovinfo.gov (यू.एस. GPO) · कानून
  2. साउथ डकोटा बनाम वेफेयर, 585 यू.एस. 162 (2018)संयुक्त राज्य अमेरिका का सुप्रीम कोर्ट · कानून
  3. प्रकाशन 542 - कॉर्पोरेशन्सIRS · अथॉरिटी
  4. फॉर्म 1120 के लिए निर्देशIRS · अथॉरिटी
  5. फॉर्म 1120-S के लिए निर्देशIRS · अथॉरिटी
  6. S कॉर्पोरेशन्सIRS · अथॉरिटी
  7. Rev. Proc. 2025-32 - 2026 मुद्रास्फीति समायोजन (IRB 2025-45)IRS · अथॉरिटी
  8. 2026 कर मुद्रास्फीति समायोजन - समाचार विज्ञप्तिIRS · अथॉरिटी
  9. विषय 751 - सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर विदहोल्डिंग दरेंIRS · अथॉरिटी
  10. 2026 COLA तथ्य पत्रक - कर योग्य अधिकतमसोशल सिक्योरिटी एडमिनिस्ट्रेशन · अथॉरिटी
  11. विषय 759 - फॉर्म 940, संघीय बेरोजगारी (FUTA) करIRS · अथॉरिटी
  12. विषय 758 - फॉर्म 941, नियोक्ता का त्रैमासिक रिटर्नIRS · अथॉरिटी
  13. रोजगार कर की देय तिथियांIRS · अथॉरिटी
  14. विषय 404 - लाभांशIRS · अथॉरिटी
  15. विषय 409 - पूंजीगत लाभ और हानिIRS · अथॉरिटी
  16. शुद्ध निवेश आय करIRS · अथॉरिटी
  17. विदेशी व्यक्तियों को भुगतान पर विदहोल्डिंग (NRA विदहोल्डिंग)IRS · अथॉरिटी
  18. नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) प्राप्त करेंIRS · अथॉरिटी
  19. मुझे रिकॉर्ड कितने समय तक रखने चाहिए?IRS · अथॉरिटी
  20. संघीय न्यूनतम मजदूरीयू.एस. श्रम विभाग · अथॉरिटी
  21. लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंगFinCEN (यू.एस. ट्रेजरी) · रजिस्टर
  22. वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ करडेलावेयर कॉर्पोरेशन डिवीजन · रजिस्टर
  23. कैलिफोर्निया शहर और काउंटी बिक्री और उपयोग कर दरेंकैलिफोर्निया CDTFA · अथॉरिटी
  24. बिक्री और उपयोग करसाउथ डकोटा राजस्व विभाग · अथॉरिटी
  25. फॉर्म 10-K - वार्षिक रिपोर्टयू.एस. SEC (investor.gov) · अथॉरिटी

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।