Nordlet

Yhdysvallat yhteisöverot

Yhdysvalloissa ei ole arvonlisäveroa - osavaltiot kantavat sen sijaan vähittäismyyntiveroa -, ja yrityksen voittoa verotetaan kiinteällä 21 prosentin liittovaltion verolla, minkä lisäksi useimmat osavaltiot lisäävät oman yhteisöveronsa. Pienyritykset järjestäytyvät yleensä läpivirtausyhtiöiksi (S corporation, LLC), joita verotetaan vain omistajatasolla. Yhtiöt perustetaan osavaltiotasolla; liittovaltion tulo- ja palkanlaskentaveroja hoitaa IRS.

Valuutta USD ($)Verovuosi Yritys: kalenterivuosi tai hyväksytty tilikausi - Henkilö: kalenterivuosiViimeksi tarkistettu 2026-07-14

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yhtiöt perustetaan osavaltiotasolla - liittovaltion yritysrekisteriä ei ole. Liittovaltion verotunnus (EIN) saadaan IRS:ltä. Vähimmäisosakepääomaa ei ole.

Keskeiset yhtiömuodotLLC, C corporation, S corporation (verovalinta)[6][22]LLC-yhtiötä verotetaan oletusarvoisesti läpivirtausyhtiönä; S corporation on verotuksellinen asema, joka valitaan IRS:ltä, ei erillinen yhtiömuoto.
S corporation -yhtiön kelpoisuusehdotEnintään 100 osakkeenomistajaa - luonnollisia henkilöitä, tiettyjä trusteja ja kuolinpesiä; ei ulkomaalaisia ilman oleskelulupaa[6]Valitaan IRS:n lomakkeella 2553, jonka kaikki osakkeenomistajat allekirjoittavat; tulot virtaavat läpi osakkeenomistajille.
Uuden työnantajan rekisteröintipisteetOsavaltion ministeriö (perustaminen) -> IRS (EIN, liittovaltion verot) -> osavaltion vero- ja työttömyysvirastot[18][22]
Liittovaltion verotunnus (EIN)IRS myöntää maksutta verkossa[18]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Jatkuvat velvoitteet ovat pääosin osavaltiotasolla ja kevyempiä kuin EU:ssa - yksityiset yhtiöt eivät laadi julkisia tilinpäätöksiä.

Virallinen edustaja (registered agent) ja vuosiraporttiPakollinen perustamisosavaltiossa (esim. Delaware: raportti ja franchise-vero 1. maaliskuuta mennessä)[22]
Tosiasiallisia edunsaajia koskeva raportointi (BOI)Yhdysvalloissa perustetut yhtiöt vapautettu maaliskuusta 2025 alkaen[21]FinCEN vaatii nykyään tosiasiallisia edunsaajia koskevia raportteja vain ulkomaisilta yrityksiltä, jotka on rekisteröity harjoittamaan liiketoimintaa Yhdysvalloissa.
Asiakirjojen säilytysVeroasiakirjat 3 vuotta; palkanlaskennan asiakirjat 4 vuotta[19]Pidempään erityistapauksissa - esimerkiksi 6 vuotta, jos tuloja on ilmoitettu yli 25 % liian vähän.

Yhteisövero

Liittovaltion verokanta on kiinteä 21 %. Useimmat osavaltiot kantavat oman yhteisöveronsa sen päälle - verokannat ja -pohjat vaihtelevat osavaltioittain, ja muutamassa osavaltiossa sitä ei ole lainkaan.

Liittovaltion verokantaKiinteä 21 %[1][3]Yhtiöt laskevat veronsa kertomalla verotettavan tulon 21 prosentilla.
Alennettu pienyritysten verokantaEi ole - pienet yritykset käyttävät sen sijaan läpivirtausmuotoja[6]S corporation-, LLC- ja avoimet yhtiöt / kommandiittiyhtiöt eivät maksa yhtiötason liittovaltion tuloveroa; voittoa verotetaan omistajien henkilökohtaisten verokantojen mukaan.
Yritystulovähennys (QBI)20 % läpivirtausyhtiön tulosta[7]Läpivirtausyhtiöiden omistajille; rajat alkavat porrastua 201 750 / 403 500 dollarin tulojen yläpuolella (2026). Vuodesta 2026 alkaen sovelletaan 400 dollarin vähimmäisvähennystä.
Veroilmoitus ja maksuLomake 1120 4. kuukauden 15. päivään mennessä; neljännesvuosittaiset ennakkoverot, jos vero on vähintään 500 dollaria[4]Kuuden kuukauden pidennys ilmoitusaikaan on saatavilla lomakkeella 7004 - se pidentää ilmoitusaikaa, ei maksuaikaa.

Lähdeverot ja osingot

Osingot, korot ja rojaltit ulkomailla asuville30 % (verosopimukset usein alentavat sitä)[17]
Qualified-osingot (asuinpaikkanaan Yhdysvallat omaavat henkilöt)0 % / 15 % / 20 % tulojen mukaan[14][15][7]2026: 0 % enintään 49 450 dollarin verotettavaan tuloon (yksin asuva) tai 98 900 dollariin (puolisot yhdessä); 20 % yli 545 500 / 613 700 dollarin.
Nettosijoitustulovero3,8 % yli 200 000 dollarin tuloista (250 000 dollaria puolisoilta yhdessä)[16]Koskee osinkoja, korkoja, luovutusvoittoja ja vastaavia sijoitustuloja.
Muut kuin qualified-osingotVerotetaan ansiotulona (10–37 %)[14][8]

Myyntivero - ei arvonlisäveroa

Yhdysvalloissa ei ole arvonlisäveroa tai liittovaltion myyntiveroa. Useimmat osavaltiot (ja monet kaupungit ja piirikunnat) kantavat vähittäismyyntiveroa, joka peritään vain kuluttajalle tapahtuvasta loppumyynnistä - yritysten jälleenmyyntitarkoitukseen tekemät ostot on vapautettu verosta jälleenmyyntitodistuksella. Muutamassa osavaltiossa ei ole lainkaan yleistä myyntiveroa.

Osavaltion ja paikallishallinnon verokannat yhteensäVaihtelevat osavaltioittain ja paikkakunnittain; useissa osavaltioissa ei ole yhtäkään[23]Esimerkki: Kalifornia - 7,25 % osavaltion laajuinen pohja, joissakin kaupungeissa jopa 11,25 %.
Milloin etämyyjän on rekisteröidyttävä?Fyysinen läsnäolo tai taloudellinen yhteys (economic nexus) - tyypillisesti 100 000 dollarin myynti osavaltion sisällä[2][24]South Dakota v. Wayfair -tapauksen (2018) jälkeen osavaltiot saattavat verottaa toisessa osavaltiossa sijaitsevia myyjiä; Etelä-Dakotan raja on 100 000 dollaria ilman tapahtumamäärätestiä vuodesta 2023 lähtien.
VeroilmoituksetAnnettaan jokaisessa osavaltiossa, johon on rekisteröidytty[24]Kukin osavaltio määrittelee oman rekisteröintinsä, verokantansa ja ilmoitustiheytensä.
Ero arvonlisäveroonYksivaiheinen vero - ei vähennysjärjestelmää[24]Vero kannetaan kerran vähittäismyynnissä; B2B-jälleenmyyntiostokset vapautetaan todistuksilla sen sijaan, että niistä palautettaisiin vero.

Palkanlaskenta: tulovero, sosiaaliturva ja Medicare

Työnantajat pidättävät liittovaltion (ja mahdollisen osavaltion) tuloveron ja maksuttavat sosiaaliturvamaksut, joita työntekijä vastaa. Raportointi tapahtuu neljännesvuosittain lomakkeella 941 ja vuotuisilla W-2-palkkailmoituksilla. Osavaltiot kantavat omat työttömyysvakuutusveronsa liittovaltion FUTA-veron lisäksi.

Liittovaltion tulovero10–37 % (seitsemän tuloluokkaa)[8]2026: ylin verokanta yli 640 600 dollarin tuloista (yksin asuva); perusvähennys 16 100 dollaria (yksin asuva) / 32 200 dollaria (puolisot yhdessä).
Sosiaaliturva6,2 % työnantaja + 6,2 % työntekijä enintään 184 500 dollarin palkoista (2026)[9][10]
Medicare1,45 % + 1,45 %, ei palkkakattoa[9]Työntekijät maksavat ylimääräisen 0,9 % yli 200 000 dollarin palkoista; työnantaja ei vastaa tähän.
Liittovaltion työttömyysvakuutus (FUTA)6,0 % ensimmäisestä 7 000 dollarista; nettona 0,6 % osavaltiohyvityksen jälkeen[11]Lisäksi osavaltion työttömyysvakuutus (SUTA) - verokannat vaihtelevat osavaltion ja työnantajahistorian mukaan.
Liittovaltion vähimmäispalkka7,25 dollaria tunnissa (heinäkuusta 2009 alkaen)[20]Monet osavaltiot ja kaupungit asettavat korkeampia vähimmäispalkkoja; sovelletaan korkeampaa verokantaa/palkkaa.
RaportointiLomake 941 neljännesvuosittain; W-2 työntekijöille ja SSA:lle 31. tammikuuta mennessä[12][13]

Muut yritysten maksamat verot

Tulo- ja palkkaverojen lisäksi: paikallishallinnot kantavat kiinteistöveroa kiinteistöistä, liittovaltio kantaa valmisteveroa polttoaineista ja tietyistä tuotteista, ja suurimpiin yritysryhmiin sovelletaan yritysten vaihtoehtoista vähimmäisveroa.

Osavaltion franchise- ja vuotuistuloverotVuotuiset osavaltion maksut - esimerkiksi Delaware: franchise-vero alkaen 175 dollaria (yhtiöt) tai kiinteä 300 dollaria (LLC)[22]

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpidossa noudatetaan US GAAP -standardeja (FASB-kodifiointi). Toisin kuin EU:ssa, yksityiset yhtiöt eivät laadi julkisia tilinpäätöksiä eivätkä kohtaa lakisääteistä tilintarkastusta - tilintarkastukset perustuvat sijoittajien ja luotonantajien vaatimuksiin.

Julkiset yhtiötTilintarkastettu vuosikertomus (Lomake 10-K), toimitetaan SEC:lle[25]
VerovuosiKalenterivuosi tai hyväksytty tilikausi[4]

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

LomakeMikä se onKuka ilmoittaaToistuvuusMääräaikaToimitetaan viranomaiselle
1120Yhteisöveroilmoitus[4]C-yhtiöt (C corporations)vuosittainTilikauden päättymistä seuraavan 4. kuukauden 15. päivä (15. huhtikuuta)IRSIRS e-file
1120-SS-yhtiön veroilmoitus (S corporation)[5]S-yhtiöt (S corporations)vuosittainTilikauden päättymistä seuraavan 3. kuukauden 15. päivä (15. maaliskuuta)IRSIRS e-file
941Työnantajan neljännesvuosittainen liittovaltion vero-ilmoitus[12]Kaikki työnantajatneljännesvuosittainKunkin vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden viimeinen päiväIRSIRS e-file
940Vuotuinen liittovaltion työttömyysvakuutusilmoitus (FUTA)[11]Kaikki työnantajatvuosittain31. tammikuutaIRSIRS e-file
W-2Palkka- ja verotodistus[13]Kaikki työnantajatvuosittain31. tammikuuta (työntekijöille ja SSA:lle)SSASSA Business Services
1099-NECMuut kuin työsuhteeseen perustuvat korvaukset (urakoitsijat)[13]Itsenäisiä ammatinharjoittajia maksavat yrityksetvuosittain31. tammikuuta (verohallinnolle ja saajille)IRSIRS e-file
Sales taxOsavaltion arvonlisäveroilmoitukset[24]Osavaltiossa rekisteröidyt myyjätkuukausittainOsavaltion päättämä; kuukausittainen on yleinenStateState portals
Annual reportOsavaltion vuosikertomus ja franchise-vero[22]Kaikki yrityksetvuosittainVaihtelee osavaltioittain (Delaware: 1. maaliskuuta yhteisöille)StateState portals

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain
  • Sales taxOsavaltion päättämä; kuukausittainen on yleinen
neljännesvuosittain
  • 941Kunkin vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden viimeinen päivä
vuosittain
  • 1120Tilikauden päättymistä seuraavan 4. kuukauden 15. päivä (15. huhtikuuta)
  • 1120-STilikauden päättymistä seuraavan 3. kuukauden 15. päivä (15. maaliskuuta)
  • 94031. tammikuuta
  • W-231. tammikuuta (työntekijöille ja SSA:lle)
  • 1099-NEC31. tammikuuta (verohallinnolle ja saajille)
  • Annual reportVaihtelee osavaltioittain (Delaware: 1. maaliskuuta yhteisöille)

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

  1. 26 U.S. Code §11 - yhteisöille määrättävä verogovinfo.gov (U.S. GPO) · laki
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Yhdysvaltain korkein oikeus · laki
  3. Julkaisu 542 - YhteisötIRS · viranomainen
  4. Lomakkeen 1120 ohjeetIRS · viranomainen
  5. Lomakkeen 1120-S ohjeetIRS · viranomainen
  6. S-yhtiöt (S corporations)IRS · viranomainen
  7. Rev. Proc. 2025-32 - Vuoden 2026 inflaatiotarkistukset (IRB 2025-45)IRS · viranomainen
  8. Vuoden 2026 veroinflaatiotarkistukset - lehdistötiedoteIRS · viranomainen
  9. Aihe 751 - Sosiaaliturva- ja sairausvakuutusmaksujen pidätysprosentitIRS · viranomainen
  10. Vuoden 2026 COLA-tietolehti - veronalainen enimmäismääräSocial Security Administration · viranomainen
  11. Aihe 759 - Lomake 940, liittovaltion työttömyysvero (FUTA)IRS · viranomainen
  12. Aihe 758 - Lomake 941, työnantajan neljännesvuosi-ilmoitusIRS · viranomainen
  13. Työllisyysverojen eräpäivätIRS · viranomainen
  14. Aihe 404 - OsingotIRS · viranomainen
  15. Aihe 409 - Myyntivoitot ja -tappiotIRS · viranomainen
  16. Sijoitustulojen veroIRS · viranomainen
  17. Ulkomaisille maksettujen maksujen ennakonpidätys (NRA-pidätys)IRS · viranomainen
  18. Hanki työnantajatunnus (EIN)IRS · viranomainen
  19. Kuinka kauan minun pitäisi säilyttää kirjanpitoaineistoa?IRS · viranomainen
  20. Liittovaltion vähimmäispalkkaU.S. Department of Labor · viranomainen
  21. Tosiasiallisia omistajia koskevien tietojen raportointiFinCEN (U.S. Treasury) · rekisteri
  22. Vuosikertomus ja franchise-veroDelaware Division of Corporations · rekisteri
  23. Kalifornian kaupunkien ja piirikuntien arvonlisä- ja käyttöverokannatCalifornia CDTFA · viranomainen
  24. Arvonlisä- ja käyttöveroSouth Dakota Department of Revenue · viranomainen
  25. Lomake 10-K - vuosikertomusU.S. SEC (investor.gov) · viranomainen

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.