Nordlet

Ameerika Ühendriigid ettevõtte maksud

Ameerika Ühendriikides käibemaksu ei ole - osariigid kehtestavad selle asemel jaemüügimaksu - ning ettevõtte kasumit maksustatakse föderaalsel tasemel ühtse 21% määraga, millele enamik osariike lisab oma ettevõtte tulumaksu. Väikeettevõtted tegutsevad tavaliselt läbivooluüksustena (S-ettevõtted, OÜ-d), mida maksustatakse ainult omaniku tasemel. Ettevõtted asutatakse osariigi tasemel; IRS tegeleb föderaalse tulumaksu ja palgamaksudega.

Valuuta USD ($)Maksuaasta Ettevõte: kalendriaasta või kinnitatud majandusaasta · Isik: kalendriaastaViimati kontrollitud 2026-07-14

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted asutatakse osariigi tasemel - föderaalset ettevõtteregistrit ei ole. Föderaalse maksuhõimu numbri (EIN) väljastab IRS. Minimaalne osakapital puudub.

Peamised õiguslikud vormidOÜ (LLC), C-ettevõte, S-ettevõte (maksustamise valik)[6][22]OÜ on vaikimisi läbivooluüksusena maksustatav; S-ettevõte on IRS-iga kooskõlastatud maksuolek, mitte eraldi õiguslik vorm.
S-ettevõtte tingimused≤ 100 aktsionäri - füüsilised isikud, teatud trustid ja pärandvarad; mitteresidendist välismaalased ei ole lubatud[6]Valitakse IRS-i vormiga 2553, millele kirjutavad alla kõik aktsionärid; tulu kantakse edasi aktsionäridele.
Uue tööandja registreerimise etapidOsariigi peasekretär (asutamine) → IRS (EIN, föderaalsed maksud) → osariigi maksu- ja tööturuametid[18][22]
Föderaalse maksuhõimu number (EIN)Väljastab IRS tasuta, veebis[18]

Muud kohustuslikud nõuded

Jooksvad kohustused on peamiselt osariigi tasemel ja kergemad kui EL-is - osaühingud ei esita avalikke finantsaruandeid.

Esindaja ja majandusaasta aruanneNõutud asutamise osariigis (nt Delaware: aruanne ja frantsiisimaks 1. märtsiks)[22]
Tegelike kasusaajate aruandlus (BOI)USA-s asutatud ettevõtted on alates 2025. aasta märtsist vabastatud[21]FinCEN nõuab tegelike kasusaajate aruandeid nüüd ainult USA-s tegevuseks registreeritud välismaistelt ettevõtetelt.
Dokumentide säilitamineMaksuandmed 3 aastat; tööandja maksuandmed 4 aastat[19]Erijuhtudel kauem - nt 6 aastat, kui tulu on deklareeritud üle 25% ulatuses vähem.

Ettevõtte tulumaks

Föderaalne määr on ühtne 21%. Enamik osariike kehtestab sellele lisaks oma ettevõtte tulumaksu - määrad ja baasid on osariigiti erinevad ning mõnes osariigis maksu pole.

Föderaalne määrÜhtne 21%[1][3]Ettevõtted arvutavad oma maksu, korrutades maksustatava tulu 21-ga.
Väikeettevõtte soodusmäärPuudub - väikettevõtted kasutavad selle asemel läbivoolu vorme[6]S-ettevõtted, OÜ-d ja seltsingud ei maksa üksuse tasemel föderaalset tulumaksu; kasumit maksustatakse omanike individuaalsete määradega.
Kvalifitseeritud ettevõtlustulu (QBI) mahaarvamine20% läbivooluüksuse äritulust[7]Läbivooluüksuste omanikele; piirmangud rakenduvad alates 201 750 / 403 500 dollari suurusest tulust (2026). Alates 2026. aastast kehtib minimaalne mahaarvamine 400 dollarit.
Deklaratsioon ja maksmineVorm 1120 4. kuu 15. kuupäevaks; kvartalipõhised prognoosimaksed, kui maks on 500 dollarit või rohkem[4]Vormiga 7004 on saadaval kuuekuuline esitamistähtaja pikendus - see pikendab esitamist, mitte maksmist.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid, intressid ja litsentsitasud mitteresidentidele30% (maksulepingud sageli vähendavad seda)[17]
Kvalifitseeritud dividendid (residendist füüsilised isikud)0% / 15% / 20% tulust olenevalt[14][15][7]2026: 0% kuni 49 450 dollari suurusel maksustataval tulul (üksikisik) või 98 900 dollarit (abielupaar); 20% üle 545 500 / 613 700 dollari.
Netoinvesteeringutulu maks3,8% tulult, mis ületab 200 000 dollarit (250 000 dollarit ühisdeklaratsiooni korral)[16]Kehtib dividendide, intresside, kapitalikasumi ja sarnase investeeringutulu kohta.
Kvalifitseerimata dividendidMaksustatakse tavalise tuluna (10–37%)[14][8]

Müügimaks - käibemaks puudub

USA-s ei ole käibemaksu ega föderaalset müügimaksu. Enamik osariike (ning paljud linnad ja maakonnad) kehtestavad jaemüügimaksu, mida kogutakse ainult lõppmüügil tarbijale - äriostud edasimüügiks on edasimüügitõendi alusel maksuvabad. Mõnes osariigis üldist müügimaksu polegi.

Osariikide ja kohalike maksude kombineeritud määradErinevad osariigiti ja piirkonniti; mitmes osariigis neid pole[23]Näide: California - 7,25% osariigi baasmäär, mõnes linnas kuni 11,25%.
Millal peab väljaspool osariiki asuv müüja end registreerima?Füüsiline kohalolek või majanduslik seos - tavaliselt 100 000 dollarit müüki osariigis[2][24]Alates kohtuasjast South Dakota v. Wayfair (2018) võivad osariigid maksustada teistes osariikides asuvaid müüjaid; Lõuna-Dakota piirmäär on 100 000 dollarit, alates 2023. aastast tehingute arvu nõuet ei ole.
DeklaratsioonidEsitatakse igas osariigis, kus ollakse registreeritud[24]Iga osariik kehtestab oma registreerimise, määrad ja deklareerimise sageduse.
Erinevus käibemaksustÜheastmeline maks - sisendkäibemaksu mahaarvamise süsteem puudub[24]Maksu võetakse üks kord, jaemüügil; B2B edasimüügiostud on sertifikaatide alusel vabastatud, mitte ei tagastata.

Palgamaks: tulumaks, sotsiaalkindlustus ja Medicare

Tööandjad peavad kinni föderaalse (ja osariigi) tulumaksu ning maksavad sotsiaalmakseid, mida töötaja tasub sama palju. Aruandlus toimub kvartalipõhiselt vormil 941 koos iga-aastaste W-2 palgaaruannetega. Osariigid kehtestavad lisaks föderaalsele FUTA-le oma töötuskindlustuse maksud.

Föderaalne tulumaks10–37% (seitse astet)[8]2026: kõrgeim määr üle 640 600 dollari (üksikisik); standardne mahaarvamine 16 100 dollarit üksikisikul / 32 200 dollarit abielupaaril.
Sotsiaalkindlustus6,2% tööandja + 6,2% töötaja, töötasult kuni 184 500 dollarit (2026)[9][10]
Medicare1.45% + 1,45%, palgalagi puudub[9]Töötajad maksavad täiendavalt 0,9% töötasult, mis ületab 200 000 dollarit; tööandja seda ei tasu.
Föderaalne töötuskindlustus (FUTA)6,0% esimeselt 7000 dollarilt; netomäär 0,6% pärast osariigi soodustust[11]Pluss osariigi töötuskindlustus (SUTA) - määrad erinevad osariigiti ja tööandja ajaloo järgi.
Föderaalne miinimumpalk7,25 dollarit tunnis (alates juulist 2009)[20]Paljud osariigid ja linnad kehtestavad kõrgema miinimumpalga; kehtib kõrgem määr.
AruandlusVorm 941 kvartalipõhiselt; W-2 töötajatele ja SSA-le 31. jaanuariks[12][13]

Muud maksud, mida ettevõtted maksavad

Lisaks tulumaksule ja palgamaksule: kohalikud omavalitsused kehtestavad kinnisvaramaksu, föderaalvalitsus kehtestab kütuse ja teatud kaupade aktsiisid ning suurimatele kontsernidele kohaldatakse ettevõtte alternatiivset miinimummaksu.

Osariigi frantsiisi- ja aastamaksudAastased osariigilõivud - nt Delaware: frantsiisimaks alates 175 dollarist (ettevõtted) või ühtne 300 dollarit (OÜ-d)[22]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamine põhineb USA GAAP-il (FASB kodifitseerimisel). Erinevalt EL-ist ei esita eraettevõtted avalikke finantsaruandeid ega pea läbima kohustuslikku auditit - auditid on tingitud investorite ja laenuandjate nõudmistest.

Avalikud ettevõttedAuditeeritud majandusaasta aruanne (vorm 10-K), mis on esitatud SEC-ile[25]
MaksuaastaKalendriaasta või kasutusel olev majandusaasta[4]

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

VormMis see onKes esitabSagedusTähtaegEsitatud asutusele
1120Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon[4]C-korporatsioonidaastapõhineAastale järgneva 4. kuu 15. päev (15. aprill)IRSIRS e-file
1120-SS-korporatsiooni tulumaksudeklaratsioon[5]S-korporatsioonidaastapõhineAastale järgneva 3. kuu 15. päev (15. märts)IRSIRS e-file
941Tööandja föderaalne kvartalitulumaksudeklaratsioon[12]Kõik tööandjadkvartalipõhineKvartalile järgneva kuu viimane päevIRSIRS e-file
940Föderaalne töötuskindlustusmaksude aastadeklaratsioon (FUTA)[11]Kõik tööandjadaastapõhine31. jaanuarIRSIRS e-file
W-2Töötasu- ja maksuteatis[13]Kõik tööandjadaastapõhine31. jaanuar (töötajatele ja SSA-le)SSASSA Business Services
1099-NECMitteametialane hüvitis (töövõtjad)[13]Ettevõtted, mis tasuvad sõltumatutele töövõtjateleaastapõhine31. jaanuar (IRS-ile ja saajatele)IRSIRS e-file
Sales taxOsariigi müügimaksude deklaratsioonid[24]Osariigis registreeritud müüjadkuupõhineMääratud iga osariigi poolt; kuupõhine on tavalineStateState portals
Annual reportOsariigi majandusaasta aruanne ja frantsiisimaks[22]Kõik ettevõttedaastapõhineErineb osariigiti (Delaware: korporatsioonidel 1. märts)StateState portals

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine
  • Sales taxMääratud iga osariigi poolt; kuupõhine on tavaline
kvartalipõhine
  • 941Kvartalile järgneva kuu viimane päev
aastapõhine
  • 1120Aastale järgneva 4. kuu 15. päev (15. aprill)
  • 1120-SAastale järgneva 3. kuu 15. päev (15. märts)
  • 94031. jaanuar
  • W-231. jaanuar (töötajatele ja SSA-le)
  • 1099-NEC31. jaanuar (IRS-ile ja saajatele)
  • Annual reportErineb osariigiti (Delaware: korporatsioonidel 1. märts)

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

  1. 26 U.S. Code §11 – korporatsioonide maksustaminegovinfo.gov (U.S. GPO) · seadus
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Ameerika Ühendriikide Ülemkohus · seadus
  3. Publication 542 – KorporatsioonidIRS · asutus
  4. Vormi 1120 juhisedIRS · asutus
  5. Vormi 1120-S juhisedIRS · asutus
  6. S-korporatsioonidIRS · asutus
  7. Rev. Proc. 2025-32 – 2026. aasta inflatsioonikorrektsioonid (IRB 2025-45)IRS · asutus
  8. 2026. aasta maksude inflatsioonikorrektsioonid – pressiteadeIRS · asutus
  9. Teema 751 – Sotsiaalkindlustuse ja meditsiiniabisüsteemi kinnipidamismääradIRS · asutus
  10. 2026. aasta elukalliduse indeksi (COLA) teabeleht – maksustatav lagiSotsiaalkindlustusamet (Social Security Administration) · asutus
  11. Teema 759 – Vorm 940, föderaalne töötuskindlustusmaks (FUTA)IRS · asutus
  12. Teema 758 – Vorm 941, tööandja kvartalideklaratsioonIRS · asutus
  13. Tööhõivamaksude tähtpäevadIRS · asutus
  14. Teema 404 – DividendidIRS · asutus
  15. Teema 409 – Kapitalikasum ja -kahjumIRS · asutus
  16. Netoinvesteeringutulu maksIRS · asutus
  17. Maksete kinnipidamine välisiskutelt (NRA kinnipidamine)IRS · asutus
  18. Tööandja identifitseerimisnumbri (EIN) hankimineIRS · asutus
  19. Kui kaua pean dokumente säilitama?IRS · asutus
  20. Föderaalne miinimumpalkU.S. Department of Labor · asutus
  21. Tulusaaja andmete esitamineFinCEN (U.S. Treasury) · register
  22. Majandusaasta aruanne ja frantsiisimaksDelaware'i korporatsioonide osakond · register
  23. California linna ja maakonna müügi- ning kasutusmaksu määradCalifornia CDTFA · asutus
  24. Müügi- ja kasutusmaksSouth Dakota tuluamet · asutus
  25. Vorm 10-K – majandusaasta aruanneU.S. SEC (investor.gov) · asutus

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.