Nordlet

USA selskabsskatter

USA har ingen moms - delstaterne opkræver i stedet detailsalgsskat - og beskatning af virksomhedsoverskud sker med en fast føderal sats på 21 %, hvor de fleste delstater lægger deres egen selskabsskat oveni. Små virksomheder organiseres typisk som gennemstrømningsselskaber (S corporations, LLC'er), der kun beskattes på ejerniveau. Selskaber stiftes på delstatsniveau, og IRS håndterer føderal indkomst- og lønsumsskat.

Valuta USD ($)Skatteår Virksomhed: kalenderår eller valgt regnskabsår · Privatperson: kalenderårSidst revideret 2026-07-14

Selskabsformer og registrering

Selskaber stiftes på delstatsniveau - der findes intet føderalt selskabsregister. Det føderale skatte-id (EIN) fås hos IRS. Der er intet minimumskrav til selskabskapitalen.

Vigtigste selskabsformerLLC, C corporation, S corporation (et skattemæssigt valg)[6][22]Et LLC beskattes som gennemstrømningsselskab som standard; S corporation er en skattestatus, der vælges hos IRS, og ikke en særskilt selskabsform.
Betingelser for S corporation≤ 100 aktionærer - fysiske personer, visse trusts og dødsboer; ingen ikke-residente udlændinge[6]Vælges via IRS Form 2553, underskrevet af alle aktionærer; indkomsten føres igennem til aktionærerne.
Registrering af ny arbejdsgiverDelstatens udenrigsminister (stiftelse) → IRS (EIN, føderale skatter) → delstatens skatte- og beskæftigelsesmyndigheder[18][22]
Føderalt skatte-id (EIN)Udstedes gratis af IRS, online[18]

Andre lovpligtige krav

Løbende forpligtelser ligger primært på delstatsniveau og er lempeligere end i EU - unoterede selskaber indsender ingen offentlige årsregnskaber.

Registreret agent og årsrapportKræves i stiftelsesdelstaten (f.eks. Delaware: rapport og franchiseafgift senest den 1. marts)[22]
Indberetning af reelle ejere (BOI)USA-stiftede selskaber fritaget siden marts 2025[21]FinCEN kræver nu kun indberetning af reelle ejere fra udenlandske selskaber, der er registreret med henblik på at drive virksomhed i USA.
Opbevaring af dokumenterSkatteoplysninger i 3 år; ansættelsesskatteoplysninger i 4 år[19]Længere i særlige tilfælde - f.eks. 6 år, hvor indkomsten er underangivet med mere end 25 %.

Selskabsskat

Den føderale sats er en fast sats på 21 %. De fleste delstater opkræver deres egen selskabsskat oveni - satser og grundlag varierer fra delstat til delstat, og nogle få delstater har ingen.

Føderal sats21 % fast[1][3]Selskaber beregner deres skat ved at multiplicere den skattepligtige indkomst med 21 %.
Nedsat sats for små virksomhederIngen - små virksomheder benytter i stedet gennemstrømningsformer[6]S corporation'er, LLC'er og interessentskaber betaler ikke selskabsskat på enhedsniveau; overskuddet beskattes efter ejernes personlige satser.
Fradrag for kvalificeret erhvervsindkomst (QBI)20 % af indkomst fra gennemstrømningsvirksomhed[7]For ejere af gennemstrømningsselskaber; beløbsgrænser indfases fra 201.750 USD / 403.500 USD i indkomst (2026). Et minimumsfradrag på 400 USD gælder fra 2026.
Angivelse og betalingForm 1120 inden den 15. dag i den 4. måned; kvartalsvise A-skatteindbetalinger, hvis skatten er 500 USD eller derover[4]En seks måneders fristforlængelse kan opnås med Form 7004 - den forlænger indberetningen, ikke betalingen.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte, renter og royalties til ikkeresidente30 % (dobbeltbeskatningsaftaler nedsætter den ofte)[17]
Kvalificeret udbytte (hjemmehørende fysiske personer)0 % / 15 % / 20 % afhængigt af indkomst[14][15][7]2026: 0 % op til 49.450 USD i skattepligtig indkomst (enlig) eller 98.900 USD (gift); 20 % over 545.500 USD / 613.700 USD.
Skat på nettoformueindkomst3,8 % over 200.000 USD i indkomst (250.000 USD for gifte)[16]Gælder for udbytte, renter, kapitalgevinster og lignende kapitalindkomst.
Ikke-kvalificeret udbytteBeskattes som almindelig indkomst (10–37 %)[14][8]

Salgsskat - ingen moms

USA har ingen moms eller føderal salgsskat. De fleste delstater (og mange byer og amter) opkræver en detailsalgsskat, der kun opkræves ved det endelige salg til forbrugeren - virksomhedskøb med henblik på videresalg er fritaget med en videresalgsattest. En håndfuld delstater opkræver slet ingen generel salgsskat.

Kombinerede delstats- og lokalsatserVarierer fra delstat til delstat og lokalt; flere delstater har ingen[23]Eksempel: Californien - 7,25 % delstatsbasis, op til 11,25 % i visse byer.
Hvornår skal en fjernsalgsvirksomhed lade sig registrere?Fysisk tilstedeværelse eller økonomisk tilknytning (economic nexus) - normalt 100.000 USD i salg i delstaten[2][24]Siden South Dakota v. Wayfair (2018) må delstater beskatte udenslandske sælgere; South Dakotas beløbsgrænse er 100.000 USD, uden transaktionsantalstest siden 2023.
AngivelserIndsendes i hver delstat, hvor virksomheden er registreret[24]Hver delstat fastsætter sine egne registreringsregler, satser og indberetningshyppighed.
Forskel i forhold til momsEnkeltfaset skat - intet system med fradrag for købsmoms[24]Skatten opkræves én gang ved detailsalg; B2B-videresalgskøb fritages via attester frem for at blive refunderet.

Lønsum: indkomstskat, social sikring og Medicare

Arbejdsgivere indeholder føderal (og eventuel delstatslig) indkomstskat og betaler sociale bidrag modsvaret af lønmodtageren. Indberetning sker kvartalsvis på Form 941 med årlige W-2-lønopgørelser. Delstaterne opkræver deres egne arbejdsløshedsforsikringsskatter oven i det føderale FUTA.

Føderal indkomstskat10–37 % (syv skattetrin)[8]2026: topskat over 640.600 USD (enlig); standardfradrag 16.100 USD for enlige / 32.200 USD for gifte.
Social sikring (Social Security)6,2 % arbejdsgiver + 6,2 % lønmodtager af løn op til 184.500 USD (2026)[9][10]
Medicare1,45 % + 1,45 %, intet lønloft[9]Lønmodtagere betaler ekstra 0,9 % af løn over 200.000 USD; arbejdsgiveren modsvare det ikke.
Føderal arbejdsløshedsafgift (FUTA)6,0 % af de første 7.000 USD; netto 0,6 % efter delstatsfradrag[11]Plus delstatsbaseret arbejdsløshedsforsikring (SUTA) - satserne varierer afhængigt af delstat og arbejdsgiverhistorik.
Føderal mindsteløn7,25 USD/time (siden juli 2009)[20]Mange delstater og byer fastsætter højere mindstelønninger; den højeste sats er gældende.
IndberetningForm 941 kvartalsvis; W-2 til lønmodtagere og SSA senest den 31. januar[12][13]

Andre skatter, som selskaber betaler

Ud over indkomst- og lønsumsskatter: lokale myndigheder opkræver ejendomsskatter på fast ejendom, staten opkræver punktafgifter på brændstof og visse varer, og der gælder en alternativ minimumsbeskatning af selskaber for de største selskabskoncerner.

Delstatslige franchise- og årlige afgifterÅrlige delstatsgebyrer - f.eks. Delaware: franchiseafgift fra 175 USD (aktieselskaber) eller fast 300 USD (LLC'er)[22]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabet følger US GAAP (FASB-kodificeringen). I modsætning til EU indsender unoterede selskaber ingen offentlige årsregnskaber og er ikke underlagt lovpligtig revision - revisioner er drevet af investorer og långivere.

Børsnoterede selskaberRevideret årsrapport (formular 10-K) indsendt til SEC[25]
SkatteårKalenderår eller et godkendt regnskabsår[4]

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

FormularHvad det erHvem der indberetterFrekvensFristIndsendt til
1120Selskabsskatteangivelse[4]C-selskaberårligt15. dag i den 4. måned efter regnskabsårets udløb (15. april)IRSIRS e-file
1120-SSelskabsskatteangivelse for S-selskaber[5]S-selskaberårligt15. dag i den 3. måned efter regnskabsårets udløb (15. marts)IRSIRS e-file
941Arbejdsgiverens kvartalsvise føderale skatteangivelse[12]Alle arbejdsgiverekvartalsvisSidste dag i måneden efter hvert kvartalIRSIRS e-file
940Årlig føderal arbejdsløshedsafgift (FUTA)[11]Alle arbejdsgivereårligt31. januarIRSIRS e-file
W-2Løn- og skatteopgørelse[13]Alle arbejdsgivereårligt31. januar (til medarbejdere og SSA)SSASSA Business Services
1099-NECKompensation til ikke-medarbejdere (selvstændige)[13]Virksomheder, der udbetaler til uafhængige opgavemodtagereårligt31. januar (til IRS og modtagere)IRSIRS e-file
Sales taxStatslige momsangivelser[24]Sælgere registreret i en statmånedligtFastsat af den enkelte stat, månedligt er almindeligtStateState portals
Annual reportStatslig årsrapport og franchiseskat[22]Alle selskaberårligtVarierer efter stat (Delaware: 1. marts for selskaber)StateState portals

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt
  • Sales taxFastsat af den enkelte stat, månedligt er almindeligt
kvartalsvis
  • 941Sidste dag i måneden efter hvert kvartal
årligt
  • 112015. dag i den 4. måned efter regnskabsårets udløb (15. april)
  • 1120-S15. dag i den 3. måned efter regnskabsårets udløb (15. marts)
  • 94031. januar
  • W-231. januar (til medarbejdere og SSA)
  • 1099-NEC31. januar (til IRS og modtagere)
  • Annual reportVarierer efter stat (Delaware: 1. marts for selskaber)

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

  1. 26 U.S. Code §11 - skat pålagt selskabergovinfo.gov (U.S. GPO) · lov
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)USA's Højesteret · lov
  3. Publikation 542 - SelskaberIRS · myndighed
  4. Vejledning til formular 1120IRS · myndighed
  5. Vejledning til formular 1120-SIRS · myndighed
  6. S-selskaberIRS · myndighed
  7. Rev. Proc. 2025-32 - 2026-inflationsjusteringer (IRB 2025-45)IRS · myndighed
  8. 2026-skatteinflationsjusteringer - nyhedsmeddelelseIRS · myndighed
  9. Emne 751 - Satser for indeholdelse af Social Security og MedicareIRS · myndighed
  10. 2026 COLA-faktaark - skattepligtigt maksimumSocial Security Administration · myndighed
  11. Emne 759 - Formular 940, føderal arbejdsløshedsskat (FUTA)IRS · myndighed
  12. Emne 758 - Formular 941, arbejdsgiverens kvartalsangivelseIRS · myndighed
  13. Betalingsfrister for ansættelsesskatIRS · myndighed
  14. Emne 404 - UdbytteIRS · myndighed
  15. Emne 409 - Kapitalgevinster og -tabIRS · myndighed
  16. Skat på nettoinvesteringsindkomstIRS · myndighed
  17. Indeholdelse ved betaling til udenlandske personer (NRA-indeholdelse)IRS · myndighed
  18. Få et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN)IRS · myndighed
  19. Hvor længe skal jeg opbevare regnskaber?IRS · myndighed
  20. Føderal mindstelønU.S. Department of Labor · myndighed
  21. Rapportering om oplysninger om reelle ejereFinCEN (U.S. Treasury) · register
  22. Årsrapport og franchiseskatDelaware Division of Corporations · register
  23. Californiske satser for salgs- og forbrugsafgift i byer og amterCaliforniske CDTFA · myndighed
  24. Salgs- og forbrugsafgiftSouth Dakota Department of Revenue · myndighed
  25. Formular 10-K - årsrapportU.S. SEC (investor.gov) · myndighed

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.