Nordlet

USA selskapsskatter

USA har ingen mva, men krever i stedet inn detaljomsetningsavgift, og skattlegger selskapets overskudd med en flate på 21 % i føderal skatt, der de fleste stater legger til sin egen selskapsskatt. Små bedrifter organiserer seg vanligvis som gjennomstrømningsselskaper (S-corporations, LLC) som kun besktates på eiernivå. Selskaper stiftes på statsnivå, og IRS håndterer føderal inntekts- og lønnsskatt.

Valuta USD ($)Skatteår Selskap: kalenderår eller fastsatt regnskapsår · Privatperson: kalenderårSist gjennomgått 2026-07-14

Selskapsformer og registrering

Selskaper stiftes på statsnivå, og det finnes intet føderalt selskapsregister. Det føderale skatte-ID-et (EIN) fås fra IRS. Det er ingen minstekrav til aksjekapital.

Hovedsakelige selskapsformerLLC, C corporation, S corporation (et skattevalg)[6][22]En LLC skattlegges som gjennomstrømningsselskap som standard; S-corporation er en skattestatus som velges hos IRS, ikke en egen selskapsform.
Krav for S-corporationMaks 100 aksjonærer - enkeltpersoner, visse truster og boer; ingen ikke-bosatte utlendinger[6]Velges med IRS Form 2553, signert av alle aksjonærer; inntekten strømmer igjennom til aksjonærene.
Registrering for ny arbeidsgiver møterState Secretary of State (stiftelse) → IRS (EIN, føderale skatter) → statlige skatte- og arbeidsledighetsorganer[18][22]
Føderalt skatte-ID (EIN)Utstedes gratis av IRS, på nett[18]

Andre lovpålagte krav

Løpende forpliktelser ligger mest på statsnivå og er enklere enn i EU - private selskaper leverer ikke offentlige selskapsregnskaper.

Registrert agent og årsrapportPåkrevd i stiftelsesstaten (f.eks. Delaware: rapport og franchiseavgift innen 1. mars)[22]
Rapportering av reelle rettighetshavere (BOI)US-stiftede selskaper fritatt siden mars 2025[21]FinCEN krever nå rapporter om reelle rettighetshavere kun fra utenlandske selskaper som er registrert for å drive virksomhet i USA.
DokumentoppbevaringSkatteregnskap i 3 år; ansettelsesskatteregnskap i 4 år[19]Lengre i spesielle tilfeller - f.eks. 6 år der inntekten er underrapportert med mer enn 25 %.

Selskapsskatt

Den føderale satsen er flat 21 %. De fleste stater krever sin egen selskapsskatt i tillegg - satser og grunnlag varierer fra stat til stat, og noen få stater har ingen.

Føderal sats21 % flatt[1][3]Selskaper beregner skatten ved å multiplisere skattepliktig inntekt med 21 %.
Redusert sats for små bedrifterIngen - små selskaper bruker gjennomstrømningsformer i stedet[6]S-corporations, LLC-er og ANS-er betaler ingen føderal inntektsskatt på selskapsnivå; overskuddet skattlegges etter eiernes individuelle satser.
Fradrag for kvalifisert næringsinntekt (QBI)20 % av gjennomstrømningsselskapets inntekt[7]For eiere av gjennomstrømningsselskaper; beløpsgrenser fases inn over 201 750 USD / 403 500 USD i inntekt (2026). Et minimumsfradrag på 400 USD gjelder fra 2026.
Skattemelding og betalingForm 1120 innen den 15. dagen i den 4. måneden; kvartalsvise akontobetalinger hvis skatten er 500 USD eller mer[4]En seks måneders fristforlengelse for innlevering er tilgjengelig med Form 7004 - dette utsetter innleveringen, ikke betalingen.

Kildeskatt og utbytte

Utbytte, renter og lisensavgifter til ikke-bosatte30 % (skatteavtaler reduserer den ofte)[17]
Kvalifisert utbytte (bosatte personer)0 %, 15 % eller 20 % basert på inntekt[14][15][7]2026: 0 % opptil 49 450 USD i skattepliktig inntekt (enslig) eller 98 900 USD (gift); 20 % over 545 500 USD / 613 700 USD.
Nettokapitalinntektsskatt3,8 % over 200 000 USD i inntekt (250 000 USD for ektepar)[16]Gjelder utbytte, renter, kapitalgevinster og lignende kapitalinntekter.
Ikke-kvalifisert utbytteBesktates som alminnelig inntekt (10–37 %)[14][8]

Omsetningsavgift - ingen mva

USA har ingen mva eller føderal omsetningsavgift. De fleste stater (og mange byer og fylker) krever inn en detaljomsetningsavgift som bare belastes ved det endelige salget til forbrukeren - bedriftskjøp for videresalg er fritatt med en videresalgsattest. En håndfull stater krever overhodet ikke inn generell omsetningsavgift.

Kombinerte satser (stat + lokalt)Varierer etter stat og sted; flere stater har ingen[23]Eksempel: California - 7,25 % delstatlig grunnsats, opptil 11,25 % i enkelte byer.
Når må en fjernselger registrere seg?Fysisk tilstedeværelse eller økonomisk tilknytning - vanligvis 100 000 USD i salg i staten[2][24]Siden South Dakota v. Wayfair (2018) kan stater skattlegge selgere utenfor staten; South Dakotas grense er 100 000 USD, uten transaksjonstesten fra og med 2023.
SkattemeldingerLeveres i hver stat der foretaket er registrert[24]Hver stat fastsetter sin egen registrering, satser og innleveringshyppighet.
Forskjell fra mvaEnfaset avgift - intet fradragssystem for inngående mva[24]Avgiften belastes én gang, i detaljleddet; B2B-videresalgskjøp fritas via attester i stedet for å bli refundert.

Lønn: inntektsskatt, trygd og Medicare

Arbeidsgivere trekker føderal (og eventuell statlig) inntektsskatt og betaler trygdeavgifter som matches av den ansatte. Rapporteringen er kvartalsvis på Form 941, med årlige W-2-lønnsutskrifter. Statene krever sine egne arbeidsledighetsskatter på toppen av den føderale FUTA-en.

Føderal inntektsskatt10–37 % (sju trinn)[8]2026: toppskatt over 640 600 USD (enslig); standardfradrag 16 100 USD for enslige / 32 200 USD for ektepar.
Trygd6,2 % arbeidsgiver + 6,2 % ansatt, på lønn opptil 184 500 USD (2026)[9][10]
Medicare1,45 % + 1,45 %, ingen lønnstak[9]Ansatte betaler ekstra 0,9 % på lønn over 200 000 USD; arbeidsgiveren matcher ikke dette.
Føderal arbeidsledighetsskatt (FUTA)6,0 % på de første 7 000 USD; netto 0,6 % etter statskreditten[11]I tillegg kommer statlig arbeidsledighetsskatt (SUTA) - satsene varierer etter stat og arbeidsgiverhistorikk.
Føderal minstelønn7,25 USD/time (siden juli 2009)[20]Mange stater og byer fastsetter høyere minstelønninger; den høyeste satsen gjelder.
RapporteringForm 941 kvartalsvis; W-2 til ansatte og SSA innen 31. januar[12][13]

Andre skatter og avgifter for selskaper

Utover inntekts- og lønnsskatter: lokale myndigheter krever inn eiendomsskatt på fast eiendom, den føderale regjeringen krever inn avgifter på drivstoff og visse varer, og en alternativ minimumsskatt for selskaper gjelder for de største selskapsgruppene.

Statlige franchise- og årsavgifterÅrlige statlige avgifter - f.eks. Delaware: franchiseavgift fra 175 USD (aksjeselskaper) eller fast 300 USD (LLC-er)[22]

Regnskap og selskapsregnskap

Regnskapet følger US GAAP (FASB-kodifiseringen). I motsetning til i EU leverer ikke private selskaper offentlige selskapsregnskaper og står ikke overfor lovpålagt revisjon - revisjoner styres av investorer og långivere.

Børsnoterte selskaperRevidert årsrapport (skjema 10-K) levert til SEC[25]
SkatteårKalenderår eller et godkjent regnskapsår[4]

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

SkjemaHva det erHvem som levererFrekvensFristSendes til
1120Selskapsskattemelding[4]C-selskaperårlig15. dag i den 4. måneden etter årsslutt (15. april)IRSIRS e-file
1120-SSkattemelding for S-selskaper[5]S-selskaperårlig15. dag i den 3. måneden etter årsslutt (15. mars)IRSIRS e-file
941Arbeidsgivers kvartalsvise føderale skattemelding[12]Alle arbeidsgiverekvartalsvisSiste dag i måneden etter hvert kvartalIRSIRS e-file
940Årlig føderal arbeidsledighetserklæring (FUTA)[11]Alle arbeidsgivereårlig31. januarIRSIRS e-file
W-2Lønns- og skatteoppgave[13]Alle arbeidsgivereårlig31. januar (til ansatte og SSA)SSASSA Business Services
1099-NECGodtgjørelse til ikke-ansatte (oppdragstakere)[13]Bedrifter som betaler uavhengige oppdragstakereårlig31. januar (til IRS og mottakere)IRSIRS e-file
Sales taxStatlige mva-meldinger[24]Selgere registrert i en statmånedligFastsettes av hver enkelt stat; månedlig er vanligStateState portals
Annual reportStatlig årsrapport og franchiseavgift[22]Alle selskaperårligVarierer fra stat til stat (Delaware: 1. mars for selskaper)StateState portals

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig
  • Sales taxFastsettes av hver enkelt stat; månedlig er vanlig
kvartalsvis
  • 941Siste dag i måneden etter hvert kvartal
årlig
  • 112015. dag i den 4. måneden etter årsslutt (15. april)
  • 1120-S15. dag i den 3. måneden etter årsslutt (15. mars)
  • 94031. januar
  • W-231. januar (til ansatte og SSA)
  • 1099-NEC31. januar (til IRS og mottakere)
  • Annual reportVarierer fra stat til stat (Delaware: 1. mars for selskaper)

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

  1. 26 U.S. Code §11 – skatt pålagt selskapergovinfo.gov (U.S. GPO) · lov
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)USA sitt høyesterett · lov
  3. Publikasjon 542 – SelskaperIRS · myndighet
  4. Instruksjoner for skjema 1120IRS · myndighet
  5. Instruksjoner for skjema 1120-SIRS · myndighet
  6. S-selskaperIRS · myndighet
  7. Rev. Proc. 2025-32 – inflasjonsjusteringer for 2026 (IRB 2025-45)IRS · myndighet
  8. Inflasjonsjusteringer for skatt 2026 – pressemeldingIRS · myndighet
  9. Emne 751 – Trygde- og Medicare-trekk satserIRS · myndighet
  10. Faktaark for COLA 2026 – skattepliktig maksimumSocial Security Administration · myndighet
  11. Emne 759 – Skjema 940, føderal arbeidsledighetsskatt (FUTA)IRS · myndighet
  12. Emne 758 – Skjema 941, arbeidsgivers kvartalsvise meldingIRS · myndighet
  13. Frister for ansettelsesskattIRS · myndighet
  14. Emne 404 – UtbytteIRS · myndighet
  15. Emne 409 – Kapitalgevinster og -tapIRS · myndighet
  16. Skatt på netto investeringsinntektIRS · myndighet
  17. Skattetrekk på utbetalinger til utenlandske personer (NRA-trekk)IRS · myndighet
  18. Skaff deg et arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN)IRS · myndighet
  19. Hvor lenge bør jeg ta vare på regnskapIRS · myndighet
  20. Føderal minstelønnU.S. Department of Labor · myndighet
  21. Rapportering om reelle rettighetshavereFinCEN (U.S. Treasury) · register
  22. Årsrapport og franchiseavgiftDelaware Division of Corporations · register
  23. Satser for salgs- og bruksskatt i byer og fylker i CaliforniaCalifornia CDTFA · myndighet
  24. Salgs- og bruksskattSouth Dakota Department of Revenue · myndighet
  25. Skjema 10-K – årsrapportU.S. SEC (investor.gov) · myndighet

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.