Nordlet

USA bolagsskatter

Förenta staterna har ingen moms – delstaterna tar i stället ut en detaljhandelsskatt – och beskattar företagsvinster med en fast federal skattesats på 21 %, där de flesta delstater lägger till sin egen bolagsskatt. Mindre företag organiseras vanligtvis som genomströmningsenheter (S corporations, LLCs) som endast beskattas på ägarnivå. Företag bildas på delstatsnivå; IRS hanterar federal inkomstskatt och arbetsgivaravgifter.

Valuta USD ($)Beskattningsår Företag: kalenderår eller anpassat räkenskapsår · Privatperson: kalenderårSenast granskad 2026-07-14

Företagsformer och registrering

Företag bildas på delstatsnivå – det finns inget federalt företagsregister. Det federala skatteregistreringsnumret (EIN) erhålls från IRS. Det finns inget minimikrav på aktiekapital.

Huvudsakliga bolagsformerLLC, C corporation, S corporation (ett skatteval)[6][22]Ett LLC beskattas som en genomströmningsenhet som standard; S corporation är en skattestatus som väljs hos IRS, inte en separat bolagsform.
Krav för S corporation≤ 100 aktieägare – fysiska personer, vissa stiftelser och dödsbon; inga utländska medborgare utan bosättning[6]Väljs via IRS Form 2553, undertecknad av samtliga aktieägare; inkomsten passerar vidare till aktieägarna.
Registreringsmöten för nya arbetsgivareDelstatens statssekreterare (bildande) → IRS (EIN, federala skatter) → delstatliga skatte- och arbetslöshetsmyndigheter[18][22]
Federalt skatteregistreringsnummer (EIN)Utfärdas kostnadsfritt av IRS, online[18]

Övriga lagstadgade krav

Löpande skyldigheter ligger till största delen på delstatsnivå och är lättare än i EU – privata företag lämnar inga offentliga finansiella rapporter.

Registrerat ombud och årsrapportKrävs i bildelsstaten (t.ex. Delaware: rapport och franchise tax senast den 1 mars)[22]
Rapportering av verklig huvudman (BOI)USA-bildade företag undantagna sedan mars 2025[21]FinCEN kräver numera endast rapporter om verklig huvudman från utländska företag som är registrerade för att bedriva verksamhet i USA.
DokumentlagringSkattehandlingar 3 år; anställningsskattehandlingar 4 år[19]Längre i särskilda fall – t.ex. 6 år om inkomsten har underskattats med mer än 25 %.

Bolagsskatt

Den federala skattesatsen är en fast skattesats på 21 %. De flesta delstater tar ut en egen bolagsskatt utöver detta – skattesatser och underlag varierar mellan delstaterna, och ett fåtal delstater har ingen alls.

Federal skattesats21 % fast[1][3]Bolag beräknar sin skatt genom att multiplicera den skattepliktiga inkomsten med 21 %.
Reducerad skattesats för små företagIngen – små företag använder i stället genomströmningsformer[6]S corporations, LLCs och handelsbolag betalar ingen federal inkomstskatt på enhetsnivå; vinsten beskattas med ägarnas individuella skattesatser.
Avdrag för kvalificerad företagsinkomst (QBI)20 % av genomströmningsföretagets inkomst[7]För ägare till genomströmningsföretag; beloppsgränser fasas in över 201 750 USD / 403 500 USD i inkomst (2026). Ett minimiavdrag på 400 USD gäller från och med 2026.
Deklaration och betalningForm 1120 senast den 15 dagen i den 4:e månaden; kvartalsvisa preliminärskatter om skatten uppgår till 500 USD eller mer[4]En sexmånaders anståndstid för inlämning är tillgänglig via Form 7004 – den förlänger inlämningen, inte betalningen.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar, räntor och royalties till personer som inte är bosatta30 % (skatteavtal minskar ofta detta)[17]
Kvalificerade utdelningar (bosatta fysiska personer)0 % / 15 % / 20 % beroende på inkomst[14][15][7]2026: 0 % upp till 49 450 USD i skattepliktig inkomst (ensamstående) eller 98 900 USD (gemensam); 20 % över 545 500 USD / 613 700 USD.
Nettinvesteringsskatt3,8 % över 200 000 USD i inkomst (250 000 USD gemensam)[16]Gäller utdelningar, räntor, kapitalvinster och liknande investeringsinkomster.
Ej kvalificerade utdelningarBeskattas som vanlig inkomst (10–37 %)[14][8]

Omsättningsskatt – ingen moms

USA har ingen moms eller federal omsättningsskatt. De flesta delstater (och många städer och län) tar ut en detaljhandelsskatt som endast tas ut på slutgiltig försäljning till konsument – inköp för vidareförsäljning inom näringslivet är undantagna med ett intyg för vidareförsäljning (resale certificate). Ett fåtal delstater tar inte ut någon allmän omsättningsskatt alls.

Kombinerade skattesatser för delstat och lokal nivåVarierar beroende på delstat och ort; flera delstater har ingen[23]Exempel: Kalifornien – 7,25 % som delstatlig bas, upp till 11,25 % i vissa städer.
När måste en utomlänssäljare registrera sig?Fysisk närvaro eller ekonomisk anknytning (economic nexus) – vanligtvis 100 000 USD i försäljning inom delstaten[2][24]Sedan South Dakota v. Wayfair (2018) får delstater beskatta säljare utanför delstaten; South Dakotas tröskel är 100 000 USD, utan test av transaktionsantal sedan 2023.
DeklarationerLämnas in i varje delstat där företaget är registrerat[24]Varje delstat fastställer sin egen registrering, sina egna skattesatser och sin egen inlämningsfrekvens.
Skillnad mot momsEnstegsskatt – inget system för avdrag för ingående skatt[24]Skatt tas ut en gång, i detaljhandeln; B2B-inköp för vidareförsäljning undantas via intyg i stället för att återbetalas.

Löner: inkomstskatt, socialförsäkringar och sjukvårdsförsäkring (Social Security & Medicare)

Arbetsgivare gör skatteavdrag för federal (och eventuell delstatlig) inkomstskatt och betalar sociala avgifter som matchas av den anställde. Rapportering sker kvartalsvis på Form 941, med årliga W-2-löneutdrag. Delstaterna tar ut egna arbetslöshetsförsäkringsskatter utöver den federala FUTA-skatten.

Federal inkomstskatt10–37 % (sju skatteskikt)[8]2026: högsta skattesats över 640 600 USD (ensamstående); grundavdrag 16 100 USD ensamstående / 32 200 USD gemensam.
Socialförsäkringar (Social Security)6,2 % arbetsgivare + 6,2 % anställd, på löner upp till 184 500 USD (2026)[9][10]
Sjukvårdsförsäkring (Medicare)1,45 % + 1,45 %, inget lönetak[9]Anställda betalar ytterligare 0,9 % på löner över 200 000 USD; arbetsgivaren matchar inte detta.
Federal arbetslöshetsskatt (FUTA)6,0 % på de första 7 000 USD; netto 0,6 % efter delstatsavdraget[11]Plus delstatlig arbetslöshetsförsäkring (SUTA) – skattesatserna varierar mellan delstater och arbetsgivarens historik.
Federal minimilön7,25 USD/timme (sedan juli 2009)[20]Många delstater och städer fastställer högre minimilöner; den högre skattesatsen gäller.
RapporteringForm 941 kvartalsvis; W-2 till anställda och SSA senast den 31 januari[12][13]

Övriga skatter som företag betalar

Utöver inkomstskatter och arbetsgivaravgifter: lokala myndigheter tar ut fastighetsskatt på fastigheter, den federala regeringen tar ut punktskatter på bränsle och vissa varor, och en alternativ minimiskatt för bolag gäller för de största bolagsgrupperna.

Delstatliga franchise- och årliga skatterÅrliga delstatsavgifter – t.ex. Delaware: franchiseskatt från 175 USD (aktiebolag) eller fast 300 USD (LLC)[22]

Bokföring och finansiella rapporter

Bokföringen följer US GAAP (FASB-kodifieringen). Till skillnad från i EU lämnar privata företag inga offentliga finansiella rapporter och omfattas inte av någon lagstadgad revision – revisioner styrs av investerare och långivare.

Börsnoterade företagGranskad årsredovisning (form 10-K) inlämnad till SEC[25]
BeskattningsårKalenderår eller antaget räkenskapsår[4]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

BlankettVad det ärVem som lämnar inFrekvensTidsfristInlämnad till
1120Inkomstdeklaration för aktiebolag[4]C-bolagårsvis15:e dagen i den 4:e månaden efter räkenskapsårets utgång (15 april)IRSIRS e-file
1120-SInkomstdeklaration för S-bolag[5]S-bolagårsvis15:e dagen i den 3:e månaden efter räkenskapsårets utgång (15 mars)IRSIRS e-file
941Arbetsgivarens kvartalsvisa federala skattedeklaration[12]Samtliga arbetsgivarekvartalsvisSista dagen i månaden efter varje kvartalIRSIRS e-file
940Årlig federal arbetslöshetsdeklaration (FUTA)[11]Samtliga arbetsgivareårsvis31 januariIRSIRS e-file
W-2Löne- och skattebesked[13]Samtliga arbetsgivareårsvis31 januari (till anställda och SSA)SSASSA Business Services
1099-NECErsättning till icke-anställda (uppdragstagare)[13]Företag som betalar ut ersättning till oberoende uppdragstagareårsvis31 januari (till IRS och mottagare)IRSIRS e-file
Sales taxDelstatliga skattedeklarationer för omsättningsskatt[24]Säljare som är registrerade i en delstatmånadsvisFastställs av varje delstat, månadsvis är vanligtStateState portals
Annual reportDelstatlig årsredovisning och franchise-skatt[22]Samtliga företagårsvisVarierar mellan delstater (Delaware: 1 mars för aktiebolag)StateState portals

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis
  • Sales taxFastställs av varje delstat, månadsvis är vanligt
kvartalsvis
  • 941Sista dagen i månaden efter varje kvartal
årsvis
  • 112015:e dagen i den 4:e månaden efter räkenskapsårets utgång (15 april)
  • 1120-S15:e dagen i den 3:e månaden efter räkenskapsårets utgång (15 mars)
  • 94031 januari
  • W-231 januari (till anställda och SSA)
  • 1099-NEC31 januari (till IRS och mottagare)
  • Annual reportVarierar mellan delstater (Delaware: 1 mars för aktiebolag)

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

  1. 26 U.S. Code §11 - skatt som påförs företaggovinfo.gov (U.S. GPO) · lag
  2. South Dakota mot Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)USA:s högsta domstol · lag
  3. Publikation 542 - FöretagIRS · myndighet
  4. Instruktioner för form 1120IRS · myndighet
  5. Instruktioner för form 1120-SIRS · myndighet
  6. S-bolagIRS · myndighet
  7. Rev. Proc. 2025-32 - justeringar för inflation 2026 (IRB 2025-45)IRS · myndighet
  8. Inflationsjusteringar för skatt 2026 - pressmeddelandeIRS · myndighet
  9. Avsnitt 751 - Skatteavdragssatser för socialförsäkring och MedicareIRS · myndighet
  10. Faktablad om COLA 2026 - skattepliktigt takSocial Security Administration · myndighet
  11. Avsnitt 759 - Form 940, federal arbetslöshetskatt (FUTA)IRS · myndighet
  12. Avsnitt 758 - Form 941, arbetsgivarens kvartalsdeklarationIRS · myndighet
  13. Förfallodagar för skatter på arbetsinkomstIRS · myndighet
  14. Avsnitt 404 - UtdelningarIRS · myndighet
  15. Avsnitt 409 - Kapitalvinster och kapitalförlusterIRS · myndighet
  16. Skatt på nettoinvesteringsinkomstIRS · myndighet
  17. Skatteavdrag på utbetalningar till utländska personer (NRA-skatteavdrag)IRS · myndighet
  18. Skaffa ett arbetsgivarnummer (EIN)IRS · myndighet
  19. Hur länge bör jag spara bokföringsmaterial?IRS · myndighet
  20. Federal minimilönU.S. Department of Labor · myndighet
  21. Rapportering av uppgifter om faktiskt ägandeFinCEN (U.S. Treasury) · register
  22. Årsredovisning och franchise-skattDelaware Division of Corporations · register
  23. Skattesatser för omsättnings- och användningsskatt i Kaliforniens städer och länCalifornia CDTFA · myndighet
  24. Omsättnings- och användningsskattSouth Dakota Department of Revenue · myndighet
  25. Form 10-K - årsredovisningU.S. SEC (investor.gov) · myndighet

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.