Nordlet

Сполучені Штати корпоративні податки

У Сполучених Штатах немає ПДВ, натомість штати справляють податки з роздрібних продажів, а прибуток компаній оподатковується за фіксованою федеральною ставкою 21%, причому більшість штатів додають власний корпоративний податок. Малий бізнес зазвичай реєструється як організація з прозорим оподаткуванням (корпорації типу S, ТОВ), що оподатковується лише на рівні власників. Компанії створюються на рівні штату; податкова служба США (IRS) адмініструє федеральні податки на доходи та заробітну плату.

Валюта USD ($)Податковий рік Компанія: календарний або затверджений фінансовий рік, Фізична особа: календарний рікОстанній перегляд 2026-07-14

Створення та реєстрація компаній

Компанії створюються на рівні штату, федерального реєстру компаній не існує. Федеральний ідентифікаційний номер платника податків (EIN) видається податковою службою (IRS). Мінімальний розмір статутного капіталу відсутній.

Основні організаційно-правові формиТОВ (LLC), корпорація типу C, корпорація типу S (податковий статус)[6][22]ТОВ за замовчуванням оподатковується за принципом прозорості; корпорація типу S є податковим статусом, який обирається через IRS, а не окремою організаційно-правовою формою.
Критерії для корпорації типу S≤ 100 акціонерів (фізичні особи, певні трасти та спадкові маси; без нерезидентів)[6]Обирається за формою IRS 2553 за підписом усіх акціонерів; дохід переноситься на рівень акціонерів.
Етапи реєстрації нового роботодавцяСекретар штату (створення) → IRS (EIN, федеральні податки) → податкові органи та органи з питань зайнятості штату[18][22]
Федеральний ідентифікаційний номер платника податків (EIN)Видається податковою службою (IRS) безплатно через інтернет[18]

Інші обов'язкові вимоги

Поточні зобов'язання здебільшого знаходяться на рівні штату та є простішими, ніж у ЄС: приватні компанії не подають публічної фінансової звітності.

Акредитований представник та річний звітВимагається у штаті створення (наприклад, у Делавері: звіт і податок на франшизу до 1 березня)[22]
Звітність про бенефіціарних власників (BOI)Компанії, створені у США, звільнені від цього з березня 2025 року[21]ФінCEN тепер вимагає звіти про бенефіціарну власність лише від іноземних компаній, зареєстрованих для ведення бізнесу в США.
Зберігання документівПодаткові документи - 3 роки; документи з податків на зайнятість - 4 роки[19]У спеціальних випадках термін довший, наприклад, 6 років, якщо дохід занижено більш ніж на 25%.

Корпоративний податок на прибуток

Федеральна ставка становить фіксовані 21%. Більшість штатів додатково справляють власний корпоративний податок на прибуток: ставки та бази різняться залежно від штату, а в деяких штатах такого податку немає.

Федеральна ставкаФіксовані 21%[1][3]Корпорації розраховують податок, помноживши оподатковуваний дохід на 21%.
Знижена ставка для малого бізнесуВідсутня, натомість малі компанії використовують організаційно-правові форми з прозорим оподаткуванням[6]Корпорації типу S, ТОВ та партнерства не сплачують федеральний прибутковий податок на рівні підприємства; прибуток оподатковується за індивідуальними ставками власників.
Вирахування кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI)20% від доходу підприємства з прозорим оподаткуванням[7]Для власників компаній із прозорим оподаткуванням; обмеження застосовуються при доході понад 201 750 / 403 500 доларів США (2026 рік). Мінімальне вирахування у розмірі 400 доларів США застосовується з 2026 року.
Декларація та оплатаФорма 1120 до 15-го числа 4-го місяця; квартальні авансові платежі, якщо сума податку становить 500 доларів США або більше[4]Доступне шестимісячне продовження строку подання за формою 7004, яке продовжує строк подання декларації, але не сплати податку.

Податкові утримання та дивіденди

Дивіденди, відсотки та роялті на користь нерезидентів30% (податкові угоди часто знижують цю ставку)[17]
Кваліфіковані дивіденди (для фізичних осіб-резидентів)0%, 15% або 20% залежно від доходу[14][15][7]2026 рік: 0% для оподатковуваного доходу до 49 450 доларів США (одинокі платники) або 98 900 доларів США (подружні пари, які подають спільну декларацію); 20% для доходів понад 545 500 / 613 700 доларів США.
Податок на чистий інвестиційний дохід3,8% для доходу понад 200 000 доларів США (250 000 доларів США для спільної декларації)[16]Застосовується до дивідендів, відсотків, приросту капіталу та подібного інвестиційного доходу.
Некваліфіковані дивідендиОподатковуються як звичайний дохід (10–37%)[14][8]

Податок з продажів замість ПДВ

У США немає ПДВ чи федерального податку з продажів. Більшість штатів (а також багато міст і округів) справляють роздрібний податок з продажів, який стягується лише під час кінцевого продажу споживачеві. Бізнес-закупівлі для перепродажу звільнені від податку за наявності сертифіката про перепродаж. У кількох штатах загальний податок з продажів узагалі відсутній.

Комбіновані ставки штату та місцевих органівЗрізняються залежно від штату та місцевості, у кількох штатах таких ставок немає[23]Приклад: Каліфорнія — базова ставка по штату 7,25%, у деяких містах — до 11,25%.
Коли віддалений продавець зобов'язаний зареєструватися?Фізична присутність або економічний зв'язок (звичайний критерій — 100 000 доларів США продажів у межах штату)[2][24]Після справи South Dakota v. Wayfair (2018) штати можуть оподатковувати продавців з інших штатів; поріг у Південній Дакоті становить 100 000 доларів США без урахування кількості транзакцій з 2023 року.
ЗвітиПодаються в кожному штаті реєстрації[24]Кожен штат встановлює власні правила реєстрації, ставки та періодичність подання звітності.
Відмінність від ПДВОдностадійний податок без системи вирахування вхідного податку[24]Податок нараховується один раз у роздрібній торгівлі; B2B-закупівлі для перепродажу звільняються від податку за допомогою сертифікатів, а не шляхом відшкодування.

Заробітна плата: прибутковий податок, соціальне забезпечення та медичне страхування

Роботодавці утримують федеральний прибутковий податок (і прибутковий податок штату за наявності) та сплачують соціальні внески, які дублюються працівником. Звітність подається щокварталу за формою 941 разом із щорічними відомостями про заробітну плату за формою W-2. Штати додатково справляють власні податки на страхування від безробіття на додачу до федерального податку FUTA.

Федеральний прибутковий податок10–37% (сім податкових смуг)[8]2026 рік: максимальна ставка для доходу понад 640 600 доларів США (одинокі платники); стандартне вирахування 16 100 доларів США для одиноких платників / 32 200 доларів США для спільних декларацій.
Соціальне забезпечення6,2% від роботодавця + 6,2% від працівника з заробітної плати в межах 184 500 доларів США (2026 рік)[9][10]
Медичне страхування1,45% + 1,45%, без обмеження заробітної плати[9]Працівники сплачують додаткові 0,9% із заробітної плати понад 200 000 доларів США; роботодавець цей внесок не дублює.
Федеральний податок на безробіття (FUTA)6,0% на перші 7 000 доларів США; чиста ставка 0,6% після вирахування податкового кредиту штату[11]А також податок на страхування від безробіття штату (SUTA) — ставки різняться залежно від штату та історії роботодавця.
Федеральна мінімальна заробітна плата7,25 доларів США на годину (з липня 2009 року)[20]Багато штатів і міст встановлюють вищу мінімальну заробітну плату; застосовується вища ставка.
ЗвітністьФорма 941 щокварталу; форма W-2 для працівників та Адміністрації соціального забезпечення (SSA) до 31 січня[12][13]

Інші податки, які сплачують компанії

Окрім податків на доходи та заробітну плату: місцеві органи влади справляють податки на нерухомість, федеральний уряд стягує акцизи на пальне та певні товари, а до найбільших корпоративних груп застосовується альтернативний мінімальний податок для корпорацій.

Податки на франшизу та річні податки штатуЩорічні збори штату, наприклад у Делавері: податок на франшизу від 175 доларів США (для корпорацій) або фіксовані 300 доларів США (для ТОВ)[22]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Облік ведеться відповідно до US GAAP (кодифікація FASB). На відміну від ЄС, приватні компанії не подають публічної фінансової звітності та не підлягають обов'язковому аудиту — аудит проводиться на вимогу інвесторів та кредиторів.

Публічні компаніїПроодитований річний звіт (форма 10-K), поданий до SEC[25]
Податковий рікКалендарний рік або затверджений фінансовий рік[4]

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
1120Декларація з податку на прибуток підприємств[4]Корпорації типу Cщороку15-й день 4-го місяця після закінчення року (15 квітня)IRSIRS e-file
1120-SДекларація з податку на прибуток корпорацій типу S[5]Корпорації типу Sщороку15-й день 3-го місяця після закінчення року (15 березня)IRSIRS e-file
941Квартальна федеральна податкова декларація роботодавця[12]Усі роботодавціщокварталуОстанній день місяця після кожного кварталуIRSIRS e-file
940Щорічна федеральна декларація з податку на безробіття (FUTA)[11]Усі роботодавціщороку31 січняIRSIRS e-file
W-2Звіт про заробітну плату та податки[13]Усі роботодавціщороку31 січня (працівникам та SSA)SSASSA Business Services
1099-NECВиплати позаштатним працівникам (підрядникам)[13]Компанії, що здійснюють виплати незалежним підрядникамщороку31 січня (до IRS та одержувачам)IRSIRS e-file
Sales taxДекларації з податку на продаж штату[24]Продавці, зареєстровані у штатіщомісяцяВстановлюється кожним штатом; зазвичай щомісяцяStateState portals
Annual reportЩорічний звіт штату та франчайзинговий податок[22]Усі компаніїщорокуРізниться залежно від штату (Делавер: 1 березня для корпорацій)StateState portals

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • Sales taxВстановлюється кожним штатом; зазвичай щомісяця
щокварталу
  • 941Останній день місяця після кожного кварталу
щороку
  • 112015-й день 4-го місяця після закінчення року (15 квітня)
  • 1120-S15-й день 3-го місяця після закінчення року (15 березня)
  • 94031 січня
  • W-231 січня (працівникам та SSA)
  • 1099-NEC31 січня (до IRS та одержувачам)
  • Annual reportРізниться залежно від штату (Делавер: 1 березня для корпорацій)

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Розділ 26 Кодексу США, ст. 11 - податок, що стягується з корпораційgovinfo.gov (U.S. GPO) · закон
  2. South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Верховний суд США · закон
  3. Публікація 542 - КорпораціїIRS · орган влади
  4. Інструкції до форми 1120IRS · орган влади
  5. Інструкції до форми 1120-SIRS · орган влади
  6. Корпорації типу SIRS · орган влади
  7. Rev. Proc. 2025-32 - коригування на інфляцію на 2026 рік (IRB 2025-45)IRS · орган влади
  8. Податкові коригування на інфляцію на 2026 рік - пресрелізIRS · орган влади
  9. Тема 751 - Ставки утримання на соціальне забезпечення та MedicareIRS · орган влади
  10. Інформаційний бюлетень COLA на 2026 рік - максимальна база оподаткуванняАдміністрація соціального забезпечення · орган влади
  11. Тема 759 - Форма 940, федеральний податок на безробіття (FUTA)IRS · орган влади
  12. Тема 758 - Форма 941, квартальна декларація роботодавцяIRS · орган влади
  13. Строки сплати податку на заробітну платуIRS · орган влади
  14. Тема 404 - ДивідендиIRS · орган влади
  15. Тема 409 - Прирост та збитки капіталуIRS · орган влади
  16. Податок на інвестиційний дохідIRS · орган влади
  17. Утримання податку з виплат іноземним особам (утримання NRA)IRS · орган влади
  18. Отримати ідентифікаційний номер роботодавця (EIN)IRS · орган влади
  19. Скільки часу я повинен зберігати документи?IRS · орган влади
  20. Федеральна мінімальна заробітна платаМіністерство праці США · орган влади
  21. Звітність про інформацію щодо бенефіціарних власниківFinCEN (Мінфін США) · реєстр
  22. Щорічний звіт та франчайзинговий податокВідділ корпорацій Делаверу · реєстр
  23. Ставки податку на продаж та використання міст і штату КаліфорніяCalifornia CDTFA · орган влади
  24. Податок на продаж та використанняДепартамент доходів Південної Дакоти · орган влади
  25. Форма 10-K - річний звітU.S. SEC (investor.gov) · орган влади

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.