Stati Uniti imposte societarie

Gli Stati Uniti non applicano l'IVA, ma imposte sulle vendite al dettaglio a livello statale, e tassano i profitti delle società a un'aliquota federale fissa del 21%, alla quale la maggior parte degli Stati aggiunge la propria imposta societaria. Le piccole imprese si costituiscono solitamente come enti a trasparenza fiscale (società S, LLC) tassati esclusivamente a livello dei soci. Le società sono costituite a livello statale; l'IRS gestisce le imposte federali sul reddito e sui salari.

Valuta USD ($)Periodo d'imposta Società: anno solare o esercizio fiscale adottato - Persona fisica: anno solareUltima revisione 2026-07-14

21%
Imposta sul reddito delle società
Aliquota federale fissa; la maggior parte degli Stati aggiunge la propria
0–11%+
Imposta sulle vendite
Nessuna IVA - imposta combinata statale e locale sulle vendite al dettaglio
10–37%
Imposta federale sul reddito
Sette scaglioni (2026)
0–23.8%
Imposta sui dividendi
Dividendi qualificati, persone fisiche
7.65%
Previdenza sociale e Medicare - datore di lavoro
6.2% + 1.45%; il dipendente versa la stessa quota
0.6%
Disoccupazione federale (FUTA)
Aliquota netta sui primi 7.000 dollari di salari

Moduli e registrazione della società

Le società sono costituite a livello statale, non esiste un registro societario federale. Il codice fiscale federale (EIN) viene rilasciato dall'IRS. Non è previsto un capitale sociale minimo.

Principali forme giuridiche	LLC, C corporation, S corporation (un'opzione fiscale)^[6][22]Una LLC è tassata per trasparenza fiscale per impostazione predefinita; la S corporation è uno status fiscale scelto presso l'IRS, non una forma giuridica separata.
Requisiti per la S corporation	≤ 100 azionisti - persone fisiche, determinati trust e patrimoni; esclusi gli stranieri non residenti^[6]Opzione esercitata tramite il modulo IRS 2553, firmato da tutti gli azionisti; il reddito viene trasferito direttamente ai soci.
Iter di registrazione di un nuovo datore di lavoro	Segretario di Stato dello Stato di costituzione -> IRS (EIN, imposte federali) -> enti statali per le entrate fiscali e la disoccupazione^[18][22]
Codice fiscale federale (EIN)	Rilasciato gratuitamente dall'IRS, online^[18]

Altri obblighi normativi

Gli obblighi correnti sono prevalentemente a livello statale e risultano più leggeri rispetto all'UE: le società non quotate non depositano alcun bilancio pubblico.

Agente registrato e rendiconto annuale	Richiesto nello Stato di costituzione (es. Delaware: rendiconto e tassa di concessione entro il 1° marzo)^[22]
Segnalazione dei titolari effettivi (BOI)	Società costituite negli Stati Uniti esenti da marzo 2025^[21]FinCEN ora richiede le segnalazioni sulla titolarità effettiva esclusivamente alle società estere registrate per operare negli Stati Uniti.
Conservazione dei documenti	Documenti fiscali 3 anni; documenti fiscali relativi al personale 4 anni^[19]Termini più lunghi in casi specifici, ad esempio 6 anni in caso di reddito sottodichiarato di oltre il 25%.

Imposta sul reddito delle società

L'aliquota federale è fissa al 21%. La maggior parte degli Stati applica inoltre la propria imposta sul reddito societario: aliquote e basi imponibili variano da Stato a Stato, e alcuni Stati non ne applicano alcuna.

Aliquota federale	21% fissa^[1][3]Le società calcolano l'imposta moltiplicando il reddito imponibile per il 21%.
Aliquota ridotta per le piccole imprese	Nessuna: le piccole imprese utilizzano invece forme a trasparenza fiscale^[6]Le società S, le LLC e le partnership non pagano l'imposta federale sul reddito a livello di ente; il profitto è tassato alle aliquote individuali dei proprietari.
Deduzione per il reddito d'impresa qualificato (QBI)	20% del reddito d'impresa a trasparenza fiscale^[7]Per i titolari di entità a trasparenza fiscale; i limiti si applicano gradualmente a partire da 201.750 o 403.500 dollari di reddito (2026). Si applica una deduzione minima di 400 dollari a partire dal 2026.
Dichiarazione e pagamento	Modulo 1120 entro il 15° giorno del 4° mese; acconti trimestrali se l'imposta è pari o superiore a 500 dollari^[4]È disponibile una proroga di sei mesi per la presentazione tramite il modulo 7004: proroga i termini di presentazione, non quelli di pagamento.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi, interessi e royalties a non residenti	30% (i trattati contro le doppie imposizioni spesso la riducono)^[17]
Dividendi qualificati (persone fisiche residenti)	0%, 15% o 20% in base al reddito^[14][15][7]2026: 0% fino a 49.450 dollari di reddito imponibile (contribuente singolo) o 98.900 dollari (dichiarazione congiunta); 20% sopra 545.500 o 613.700 dollari.
Imposta sui redditi da investimento netti	3.8% sopra 200.000 dollari di reddito (250.000 dollari per dichiarazione congiunta)^[16]Si applica a dividendi, interessi, plusvalenze e redditi da investimento simili.
Dividendi non qualificati	Tassati come reddito ordinario (10-37%)^[14][8]

Imposta sulle vendite - nessuna IVA

Gli Stati Uniti non applicano l'IVA o un'imposta federale sulle vendite. La maggior parte degli Stati (e molte città e contee) applica un'imposta sulle vendite al dettaglio riscossa esclusivamente sulla vendita finale al consumatore; gli acquisti aziendali destinati alla rivendita sono esenti mediante un certificato di rivendita. Un piccolo numero di Stati non applica alcuna imposta generale sulle vendite.

Aliquote combinate statali e locali	Variano a seconda dello Stato e della località; diversi Stati non ne applicano alcuna^[23]Esempio: California - base statale del 7.25%, fino all'11.25% in alcune città.
Quando deve registrarsi un venditore a distanza?	Presenza fisica o nesso economico - comunemente 100.000 dollari di vendite nello Stato^[2][24]A seguito del caso South Dakota v. Wayfair (2018), gli Stati possono tassare i venditori fuori Stato; la soglia del South Dakota è di 100.000 dollari, senza test sul numero di transazioni a partire dal 2023.
Dichiarazioni	Presentate in ciascuno Stato in cui si è registrati^[24]Ciascun Stato stabilisce la propria registrazione, le proprie aliquote e la frequenza di presentazione.
Differenza rispetto all'IVA	Imposta monofase - nessun sistema di detrazione dell'imposta a monte^[24]L'imposta viene applicata una sola volta, al dettaglio; gli acquisti B2B per la rivendita sono esentati tramite certificati anziché rimborsati.

Paghe: imposta sul reddito, previdenza sociale e Medicare

I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito federale (ed eventualmente statale) e versano i contributi previdenziali pari a quelli del dipendente. Gli adempimenti di reporting sono trimestrali tramite il modulo 941, con dichiarazioni annuali dei salari tramite modello W-2. Gli Stati applicano le proprie imposte sull'assicurazione contro la disoccupazione in aggiunta alla FUTA federale.

Imposta federale sul reddito	10-37% (sette scaglioni)^[8]2026: aliquota massima oltre 640.600 dollari (contribuente singolo); deduzione standard di 16.100 dollari per singoli e 32.200 dollari per dichiarazioni congiunte.
Previdenza sociale	6.2% a carico del datore di lavoro + 6.2% a carico del dipendente, sui salari fino a 184.500 dollari (2026)^[9][10]
Medicare	1.45% + 1.45%, nessun massimale sui salari^[9]I dipendenti pagano un ulteriore 0.9% sui salari superiori a 200.000 dollari; il datore di lavoro non è tenuto a versare la quota corrispondente.
Disoccupazione federale (FUTA)	6.0% sui primi 7.000 dollari; netto dello 0.6% dopo il credito d'imposta statale^[11]In aggiunta all'assicurazione statale contro la disoccupazione (SUTA): le aliquote variano a seconda dello Stato e dello storico del datore di lavoro.
Salario minimo federale	7.25 dollari all'ora (da luglio 2009)^[20]Molti Stati e città stabiliscono salari minimi più elevati; si applica l'aliquota più alta.
Reporting	Modulo 941 trimestrale; modulo W-2 ai dipendenti e alla SSA entro il 31 gennaio^[12][13]

Altri tributi a carico delle società

Oltre alle imposte sul reddito e sui salari: i governi locali applicano imposte sugli immobili, il governo federale applica accise sul carburante e su determinati beni, e un'imposta minima alternativa societaria si applica ai gruppi societari di maggiori dimensioni.

Imposte statali di concessione e annuali	Tasse statali annuali - es. Delaware: tassa di concessione a partire da 175 dollari (per le società di capitali) o importo fisso di 300 dollari (per le LLC)^[22]

Contabilità e bilancio d'esercizio

La contabilità segue i principi US GAAP (la codificazione del FASB). A differenza dell'UE, le società non quotate non depositano alcun bilancio pubblico e non sono soggette a revisione legale obbligatoria; la revisione è richiesta da investitori e finanziatori.

Società quotate	Bilancio d'esercizio certificato (Modello 10-K) depositato presso la SEC^[25]
Periodo d'imposta	Anno solare o anno fiscale adottato^[4]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`1120`	Dichiarazione dei redditi delle società di capitali^[4]	Società di capitali (C corporation)	annuale	15° giorno del 4° mese successivo alla chiusura dell'esercizio (15 aprile)	IRSIRS e-file
`1120-S`	Dichiarazione dei redditi delle società di persone ed equiparate^[5]	Società (S corporation)	annuale	15° giorno del 3° mese successivo alla chiusura dell'esercizio (15 marzo)	IRSIRS e-file
`941`	Dichiarazione fiscale federale trimestrale del datore di lavoro^[12]	Tutti i datori di lavoro	trimestrale	Ultimo giorno del mese successivo a ogni trimestre	IRSIRS e-file
`940`	Dichiarazione federale annuale sulla disoccupazione (FUTA)^[11]	Tutti i datori di lavoro	annuale	31 gennaio	IRSIRS e-file
`W-2`	Certificazione dei compensi e delle ritenute^[13]	Tutti i datori di lavoro	annuale	31 gennaio (ai dipendenti e alla SSA)	SSASSA Business Services
`1099-NEC`	Compensi a soggetti non dipendenti (lavoratori autonomi)^[13]	Imprese che pagano collaboratori autonomi	annuale	31 gennaio (all'IRS e ai percipienti)	IRSIRS e-file
`Sales tax`	Dichiarazioni dell'imposta sulle vendite statale^[24]	Venditori registrati in uno stato	mensile	Stabilito da ciascuno stato; la frequenza mensile è comune	StateState portals
`Annual report`	Dichiarazione annuale e tassa di franchigia statali^[22]	Tutte le società	annuale	Variabile per stato (Delaware: 1° marzo per le società)	StateState portals

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

Sales taxStabilito da ciascuno stato; la frequenza mensile è comune

trimestrale

941Ultimo giorno del mese successivo a ogni trimestre

annuale

112015° giorno del 4° mese successivo alla chiusura dell'esercizio (15 aprile)
1120-S15° giorno del 3° mese successivo alla chiusura dell'esercizio (15 marzo)
94031 gennaio
W-231 gennaio (ai dipendenti e alla SSA)
1099-NEC31 gennaio (all'IRS e ai percipienti)
Annual reportVariabile per stato (Delaware: 1° marzo per le società)

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

26 U.S. Code §11 - imposta applicata alle societàgovinfo.gov (U.S. GPO) · legge
South Dakota v. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Corte Suprema degli Stati Uniti · legge
Pubblicazione 542 - Società di capitaliIRS · autorità
Istruzioni per il Modello 1120IRS · autorità
Istruzioni per il Modello 1120-SIRS · autorità
Società (S corporation)IRS · autorità
Rev. Proc. 2025-32 - Adeguamenti all'inflazione per il 2026 (IRB 2025-45)IRS · autorità
Adeguamenti all'inflazione fiscale 2026 - comunicato stampaIRS · autorità
Argomento 751 - Aliquote di ritenuta per Previdenza Sociale e MedicareIRS · autorità
Scheda informativa COLA 2026 - massimale imponibileSocial Security Administration · autorità
Argomento 759 - Modello 940, imposta federale sulla disoccupazione (FUTA)IRS · autorità
Argomento 758 - Modello 941, dichiarazione trimestrale del datore di lavoroIRS · autorità
Scadenze delle imposte sul lavoroIRS · autorità
Argomento 404 - DividendiIRS · autorità
Argomento 409 - Plusvalenze e minusvalenzeIRS · autorità
Imposta sul reddito da investimenti finanziariIRS · autorità
Ritenuta sui pagamenti a soggetti esteri (ritenuta NRA)IRS · autorità
Ottenere un codice identificativo del datore di lavoro (EIN)IRS · autorità
Per quanto tempo devo conservare i documenti?IRS · autorità
Salario minimo federaleU.S. Department of Labor · autorità
Comunicazione delle informazioni sulla titolarità effettivaFinCEN (U.S. Treasury) · registro
Dichiarazione annuale e tassa di franchigiaDelaware Division of Corporations · registro
Aliquote dell'imposta sulle vendite e sull'uso di città e contee della CaliforniaCalifornia CDTFA · autorità
Imposta sulle vendite e sull'usoSouth Dakota Department of Revenue · autorità
Modello 10-K - relazione annualeU.S. SEC (investor.gov) · autorità

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.