Nordlet

Sjedinjene Američke Države porezi tvrtki

Sjedinjene Američke Države nemaju PDV - savezne države umjesto toga naplaćuju porez na maloprodaju - a dobit društava oporezuju jedinstvenom saveznom stopom od 21%, pri čemu većina saveznih država dodaje vlastiti porez na dobit. Mala poduzeća obično se registriraju kao subjekti s prijenosom porezne obveze (S korporacije, LLC) koji se oporezuju samo na razini vlasnika. Društva se osnivaju na razini savezne države, dok porezna uprava (IRS) upravlja saveznim porezom na dohodak i porezima na plaće.

Valuta USD ($)Porezna godina Društvo: kalendarska ili usvojena poslovna godina - Fizička osoba: kalendarska godinaPosljednji pregled 2026-07-14

Osnivanje i registracija društava

Društva se osnivaju na razini savezne države - ne postoji savezni registar društava. Savezni porezni broj (EIN) izdaje porezna uprava (IRS). Ne postoji minimalni temeljni kapital.

Glavni pravni obliciLLC, C korporacija, S korporacija (porezna opcija)[6][22]LLC se prema zadanim postavkama oporezuje kao subjekt s prijenosom porezne obveze; S korporacija je porezni status koji se bira kod porezne uprave (IRS), a ne zaseban pravni oblik.
Uvjeti za S korporaciju≤ 100 dioničara - fizičke osobe, određeni trustovi i ostavštine; nisu dozvoljeni strani državljani bez boravišta[6]Bira se obrascem IRS Form 2553 koji potpisuju svi dioničari; dohodak se prenosi na dioničare.
Susreti pri registraciji novog poslodavcaDržavni tajnik savezne države (osnivanje) → IRS (EIN, savezni porezi) → državna porezna tijela i agencije za zapošljavanje[18][22]
Savezni porezni broj (EIN)Izdaje ga IRS besplatno, putem interneta[18]

Ostali zakonski zahtjevi

Redovne obveze uglavnom su na razini saveznih država i lakše su nego u EU - privatna društva ne predaju javne financijske izvještaje.

Ovlašteni zastupnik i godišnje izvješćeObavezno u saveznoj državi osnivanja (npr. Delaware: izvješće i porez na poslovanje do 1. ožujka)[22]
Izvješćivanje o stvarnim vlasnicima (BOI)Društva osnovana u SAD-u izuzeta od ožujka 2025.[21]FinCEN sada zahtijeva izvješća o stvarnom vlasništvu samo od stranih društava registriranih za poslovanje u SAD-u.
Čuvanje dokumentacijePorezna dokumentacija 3 godine; dokumentacija o porezima na plaće 4 godine[19]Dulje u posebnim slučajevima - npr. 6 godina ako je dohodak podcijenjen za više od 25%.

Porez na dobit pravnih osoba

Savezna stopa iznosi jedinstvenih 21%. Većina saveznih država dodatno naplaćuje vlastiti porez na dobit pravnih osoba - stope i osnovice razlikuju se od države do države, a neke države ga uopće nemaju.

Savezna stopa21% fiksno[1][3]Korporacije računaju porez množenjem oporezivog dohotka s 21%.
Snižena stopa za mala poduzećaNema je - mala društva umjesto toga koriste oblike s prijenosom porezne obveze[6]S korporacije, LLC i partnerstva ne plaćaju savezni porez na dohodak na razini subjekta; dobit se oporezuje prema osobnim stopama vlasnika.
Odbitak za kvalificirani poslovni dohodak (QBI)20% poslovnog dohotka subjekata s prijenosom porezne obveze[7]Za vlasnike subjekata s prijenosom porezne obveze; ograničenja se uvode iznad 201.750 USD / 403.500 USD dohotka (2026.). Minimalni odbitak od 400 USD primjenjuje se od 2026.
Prijava i plaćanjeObrazac 1120 do 15. dana 4. mjeseca; tromjesečne akontacijske uplate ako je porez veći od 500 USD[4]Šestomjesečno produženje roka za podnošenje dostupno je putem obrasca 7004 - produžuje se rok za podnošenje prijave, ali ne i za plaćanje.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende, kamate i licencije nerezidentima30% (porezni ugovori često smanjuju taj postotak)[17]
Kvalificirane dividende (rezidentne fizičke osobe)0% / 15% / 20% ovisno o dohotku[14][15][7]2026.: 0% do 49.450 USD oporezivog dohotka (samci) ili 98.900 USD (zajednička prijava); 20% iznad 545.500 USD / 613.700 USD.
Porez na neto investicijski dohodak3,8% iznad 200.000 USD dohotka (250.000 USD za zajedničku prijavu)[16]Primjenjuje se na dividende, kamate, kapitalne dobitke i sličan investicijski dohodak.
Nekvalificirane dividendeOporezuju se kao običan dohodak (10–37%)[14][8]

Porez na promet - nema PDV-a

SAD nema PDV ni savezni porez na promet. Većina saveznih država (te mnogi gradovi i okruzi) naplaćuju porez na maloprodaju koji se obračunava samo na krajnju prodaju potrošaču - poslovne kupnje radi daljnje prodaje izuzete su uz potvrdu o preprodaji. Manji broj saveznih država uopće ne naplaćuje opći porez na promet.

Kombinirane stope na razini savezne države i lokalne samoupraveRazlikuju se ovisno o saveznoj državi i lokalnoj zajednici; nekoliko saveznih država ih nema[23]Primjer: Kalifornija - osnovna stopa na razini države 7,25%, do 11,25% u nekim gradovima.
Kada se strani prodavatelj mora registrirati?Fizička prisutnost ili ekonomska povezanost (economic nexus) - obično 100.000 USD prodaje unutar države[2][24]Od slučaja South Dakota v. Wayfair (2018.) savezne države mogu oporezovati prodavatelje izvan svoje države; prag u Južnoj Dakoti iznosi 100.000 USD, bez testa broja transakcija od 2023.
Porezne prijavePodnose se u svakoj saveznoj državi u kojoj je subjekt registriran[24]Svaka savezna država propisuje vlastita pravila registracije, stope i učestalost podnošenja prijava.
Razlika u odnosu na PDVJednofazni porez - nema sustava odbitka pretporeza[24]Porez se obračunava jednom, u maloprodaji; B2B kupnje za daljnju prodaju izuzete su putem potvrda umjesto povrata.

Plaće: porez na dohodak, socijalno i zdravstveno osiguranje

Poslodavci obustavljaju savezni porez na dohodak (i porez savezne države ako postoji) te plaćaju doprinose za socijalno osiguranje koje prati i zaposlenik. Izvješćivanje je tromjesečno na obrascu 941, uz godišnje potvrde o plaći W-2. Savezne države dodatno naplaćuju vlastite poreze za osiguranje od nezaposlenosti povrh saveznog FUTA poreza.

Savezni porez na dohodak10–37% (sedam razreda)[8]2026.: najviša stopa iznad 640.600 USD (samci); standardni odbitak 16.100 USD za samce / 32.200 USD za zajedničku prijavu.
Socijalno osiguranje6,2% poslodavac + 6,2% zaposlenik, na plaće do 184.500 USD (2026.)[9][10]
Zdravstveno osiguranje (Medicare)1,45% + 1,45%, bez gornje granice plaće[9]Zaposlenici plaćaju dodatnih 0,9% na plaće iznad 200.000 USD; poslodavac ne plaća taj iznos.
Savezni porez za slučaj nezaposlenosti (FUTA)6,0% na prvih 7.000 USD; neto 0,6% nakon državnog poreznog odbitka[11]Plus državni porez za osiguranje od nezaposlenosti (SUTA) - stope se razlikuju ovisno o saveznoj državi i povijesti poslodavca.
Savezna minimalna plaća7,25 USD po satu (od srpnja 2009.)[20]Mnoge savezne države i gradovi propisuju više minimalne plaće; primjenjuje se viša stopa.
IzvješćivanjeObrazac 941 tromjesečno; W-2 zaposlenicima i SSA do 31. siječnja[12][13]

Ostali porezi koje društva plaćaju

Osim poreza na dohodak i poreza na plaće: lokalne jedinice naplaćuju porez na imovinu nekretnina, savezna vlada naplaćuje trošarine na gorivo i određenu robu, a alternativni minimalni porez za korporacije primjenjuje se na najveće korporativne grupe.

Porezi na poslovanje i godišnji porezi saveznih državaGodišnje državne naknade - npr. Delaware: porez na poslovanje od 175 USD (korporacije) ili fiksno 300 USD (LLC)[22]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstvo prati US GAAP (kodifikaciju FASB-a). Za razliku od EU, privatna društva ne predaju javne financijske izvještaje i nemaju zakonsku obvezu revizije - revizije potiču ulagači i vjerovnici.

Javno uvrštena društvaRevidirano godišnje izvješće (Obrazac 10-K) podneseno SEC-u[25]
Porezna godinaKalendarska godina ili usvojena poslovna godina[4]

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

ObrazacŠto je toTko podnosiUčestalostRokPodnosi se tijelu
1120Prijava poreza na dobit[4]C korporacijegodišnje15. dan 4. mjeseca nakon isteka godine (15. travnja)IRSIRS e-file
1120-SPrijava poreza na dobit S korporacija[5]S korporacijegodišnje15. dan 3. mjeseca nakon isteka godine (15. ožujka)IRSIRS e-file
941Kvartalna savezna porezna prijava poslodavca[12]Svi poslodavcikvartalnoPosljednji dan u mjesecu nakon svakog kvartalaIRSIRS e-file
940Godišnja savezna prijava poreza na nezaposlenost (FUTA)[11]Svi poslodavcigodišnje31. siječnjaIRSIRS e-file
W-2Izjava o plaćama i porezima[13]Svi poslodavcigodišnje31. siječnja (zaposlenicima i SSA-u)SSASSA Business Services
1099-NECNaknade osobama koje nisu zaposlenici (izvođači)[13]Tvrtke koje plaćaju neovisne izvođačegodišnje31. siječnja (IRS-u i primateljima)IRSIRS e-file
Sales taxPorezne prijave za državni porez na promet[24]Prodavatelji registrirani u saveznoj državimjesečnoUtvrđuje svaka savezna država; mjesečno je uobičajenoStateState portals
Annual reportDržavno godišnje izvješće i porez na franšizu[22]Sve tvrtkegodišnjeRazlikuje se po državama (Delaware: 1. ožujka za korporacije)StateState portals

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno
  • Sales taxUtvrđuje svaka savezna država; mjesečno je uobičajeno
kvartalno
  • 941Posljednji dan u mjesecu nakon svakog kvartala
godišnje
  • 112015. dan 4. mjeseca nakon isteka godine (15. travnja)
  • 1120-S15. dan 3. mjeseca nakon isteka godine (15. ožujka)
  • 94031. siječnja
  • W-231. siječnja (zaposlenicima i SSA-u)
  • 1099-NEC31. siječnja (IRS-u i primateljima)
  • Annual reportRazlikuje se po državama (Delaware: 1. ožujka za korporacije)

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

  1. 26 U.S. Code §11 - porez nametnut korporacijamagovinfo.gov (U.S. GPO) · zakon
  2. South Dakota protiv Wayfaira, 585 U.S. 162 (2018)Vrhovni sud Sjedinjenih Američkih Država · zakon
  3. Publikacija 542 - KorporacijeIRS · nadležno tijelo
  4. Upute za Obrazac 1120IRS · nadležno tijelo
  5. Upute za Obrazac 1120-SIRS · nadležno tijelo
  6. S korporacijeIRS · nadležno tijelo
  7. Rev. Proc. 2025-32 - usklađivanja s inflacijom za 2026. (IRB 2025-45)IRS · nadležno tijelo
  8. Usklađivanja poreza s inflacijom za 2026. - priopćenje za javnostIRS · nadležno tijelo
  9. Tema 751 - Stope obustave poreza za socijalno osiguranje i MedicareIRS · nadležno tijelo
  10. Informativni list o COLA-i za 2026. - oporezivi maksimumUprava za socijalno osiguranje · nadležno tijelo
  11. Tema 759 - Obrazac 940, savezni porez na nezaposlenost (FUTA)IRS · nadležno tijelo
  12. Tema 758 - Obrazac 941, kvartalna prijava poslodavcaIRS · nadležno tijelo
  13. Rokovi dospijeća poreza na radIRS · nadležno tijelo
  14. Tema 404 - DividendeIRS · nadležno tijelo
  15. Tema 409 - Kapitalni dobici i gubiciIRS · nadležno tijelo
  16. Porez na neto prihode od ulaganjaIRS · nadležno tijelo
  17. Obustava poreza na isplate stranim osobama (NRA obustava)IRS · nadležno tijelo
  18. Dobivanje identifikacijskog broja poslodavca (EIN)IRS · nadležno tijelo
  19. Koliko dugo trebam čuvati evidenciju?IRS · nadležno tijelo
  20. Savezna minimalna plaćaMinistarstvo rada SAD-a · nadležno tijelo
  21. Izvješćivanje o podacima o stvarnom vlasništvuFinCEN (U.S. Treasury) · registar
  22. Godišnje izvješće i porez na franšizuDelaware Division of Corporations · registar
  23. Stope poreza na promet i korištenje za gradove i okruge u KalifornijiCalifornia CDTFA · nadležno tijelo
  24. Porez na promet i korištenjeSouth Dakota Department of Revenue · nadležno tijelo
  25. Obrazac 10-K - godišnje izvješćeU.S. SEC (investor.gov) · nadležno tijelo

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.