Nordlet

Estados Unidos impuestos corporativos

Estados Unidos no tiene IVA -los estados recaudan impuestos sobre las ventas minoristas en su lugar- y grava los beneficios de las sociedades a un tipo federal fijo del 21%, anadiendo la mayoria de los estados su propio impuesto corporativo. Las empresas pequenas suelen organizarse como entidades de transparencia fiscal (sociedades S, LLC) gravadas unicamente a nivel del propietario. Las sociedades se constituyen a nivel estatal; el IRS se encarga de los impuestos federales sobre la renta y sobre la nomina.

Moneda USD ($)Ejercicio fiscal Sociedad: ano calendario o ejercicio fiscal adoptado · Persona fisica: ano calendarioÚltima revisión 2026-07-14

Formularios y registro de sociedades

Las sociedades se constituyen a nivel estatal; no existe un registro mercantil federal. El NIF federal (EIN) lo emite el IRS. No hay capital social minimo.

Principales formas juridicasLLC, C corporation, S corporation (una opcion fiscal)[6][22]Una LLC grava como entidad de transparencia fiscal por defecto; la S corporation es un estatus fiscal elegido ante el IRS, no una forma juridica independiente.
Requisitos para la S corporation<= 100 accionistas: personas fisicas, determinados fideicomisos (trusts) y herencias yacentes (estates); sin extranjeros no residentes[6]Se elige mediante el formulario 2553 del IRS, firmado por todos los accionistas; los ingresos se trasladan a los propietarios.
Registros que cumple un nuevo empleadorSecretario de Estado del estado (constitucion) -> IRS (EIN, impuestos federales) -> agencias estatales de ingresos y desempleo[18][22]
NIF federal (EIN)Emitido gratuitamente por el IRS, en linea[18]

Otros requisitos legales

Las obligaciones continuas se centran principalmente a nivel estatal y son mas ligeras que en la UE; las empresas privadas no presentan estados financieros publicos.

Agente registrado e informe anualObligatorio en el estado de constitucion (p. ej., Delaware: informe e impuesto de franquicia antes del 1 de marzo)[22]
Informes de titulares reales (BOI)Empresas constituidas en EE. UU. exentas desde marzo de 2025[21]FinCEN ahora exige informes de titularidad real unicamente a las empresas extranjeras registradas para hacer negocios en EE. UU.
Conservacion de documentosRegistros fiscales durante 3 anos; registros de impuestos laborales durante 4 anos[19]Mas tiempo en casos especiales (p. ej., 6 anos cuando los ingresos se subdeclaran en mas de un 25%).

Impuesto sobre la renta de sociedades

El tipo federal es un 21% fijo. La mayoria de los estados recaudan su propio impuesto sobre la renta de sociedades ademas del federal; los tipos y bases varian segun el estado, y algunos carecen de el.

Tipo federal21% fijo[1][3]Las sociedades calculan su impuesto multiplicando la renta imponible por el 21%.
Tipo reducido para empresas pequenasNinguno - las empresas pequenas utilizan estructuras de transparencia fiscal en su lugar[6]Las sociedades S, las LLC y las sociedades colectivas (partnerships) no pagan impuesto federal sobre la renta a nivel de entidad; los beneficios gravan a los tipos individuales de los propietarios.
Deduccion por ingresos empresariales calificados (QBI)20% de los ingresos empresariales de entidades de transparencia fiscal[7]Para propietarios de entidades transparentes; los limites se aplican de forma gradual a partir de 201.750 USD / 403.500 USD de ingresos (2026). Se aplica una deduccion minima de 400 USD a partir de 2026.
Declaracion y pagoFormulario 1120 antes del dia 15 del mes 4; pagos estimados trimestrales si el impuesto supera los 500 USD[4]Se encuentra disponible una prorroga de seis meses para la presentacion con el formulario 7004, la cual amplia el plazo de presentacion, no el de pago.

Retenciones de impuestos y dividendos

Dividendos, intereses y canones (royalties) a no residentes30% (los convenios fiscales suelen reducirlo)[17]
Dividendos calificados (residentes personas fisicas)0% / 15% / 20% segun los ingresos[14][15][7]2026: 0% hasta 49.450 USD de renta imponible (solteros) o 98.900 USD (casados decl. conjunta); 20% por encima de 545.500 USD / 613.700 USD.
Impuesto sobre la renta de inversiones neta3.8% para ingresos superiores a 200 000 USD (250 000 USD en declaracion conjunta)[16]Se aplica a dividendos, intereses, ganancias de capital y rendimientos de inversiones similares.
Dividendos no calificadosGravados como ingresos ordinarios (10-37%)[14][8]

Impuesto sobre las ventas - sin IVA

Estados Unidos no tiene IVA ni impuesto sobre las ventas federal. La mayoria de los estados (y muchas ciudades y condados) recaudan un impuesto sobre las ventas minoristas que se cobra unicamente en la venta final al consumidor; las compras empresariales para reventa estan exentas mediante un certificado de reventa. Un pequeno numero de estados no recauda ningun impuesto general sobre las ventas.

Tipos combinados estatales y localesVarian segun el estado y la localidad; varios estados no tienen ninguno[23]Ejemplo: California - base estatal del 7.25%, hasta el 11.25% en algunas ciudades.
Cuando debe registrarse un vendedor a distancia?Presencia fisica o nexo economico (comunmente 100 000 USD de ventas en el estado)[2][24]Desde el caso South Dakota contra Wayfair (2018), los estados pueden gravar a los vendedores de fuera del estado; el umbral de Dakota del Sur es de 100 000 USD, sin prueba de recuento de transacciones desde 2023.
DeclaracionesPresentadas en cada estado donde este registrado[24]Cada estado establece su propio registro, tipos y frecuencia de presentacion.
Diferencia con el IVAImpuesto de fase unica - sin sistema de deduccion de impuestos soportados[24]El impuesto se cobra una vez, al por menor; las compras B2B para reventa se eximen mediante certificados en lugar de reembolsarse.

Nomina: impuesto sobre la renta, seguridad social y Medicare

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta federal (y estatal, en su caso) y pagan las cotizaciones sociales igualadas por el empleado. La presentacion es trimestral mediante el formulario 941, con declaraciones salariales anuales W-2. Los estados recaudan sus propios impuestos de seguro de desempleo ademas del FUTA federal.

Impuesto federal sobre la renta10-37% (siete tramos)[8]2026: tipo maximo superior a 640.600 USD (solteros); deduccion estandar de 16.100 USD (solteros) / 32.200 USD (casados decl. conjunta).
Seguridad social6.2% a cargo del empleador + 6.2% a cargo del empleado, sobre salarios de hasta 184.500 USD (2026)[9][10]
Medicare1.45% + 1.45%, sin tope salarial[9]Los empleados pagan un 0.9% adicional sobre los salarios superiores a 200 000 USD; el empleador no iguala esta cantidad.
Desempleo federal (FUTA)6.0% sobre los primeros 7 000 USD; neto del 0.6% despues del credito estatal[11]Ademas del seguro de desempleo estatal (SUTA), cuyos tipos varian segun el estado y el historial del empleador.
Salario minimo federal7.25 USD/hora (desde julio de 2009)[20]Muchos estados y ciudades establecen salarios minimos mas elevados; se aplica el tipo superior.
InformesFormulario 941 trimestral; W-2 a los empleados y a la SSA antes del 31 de enero[12][13]

Otros impuestos que afrontan las empresas

Mas alla de los impuestos sobre la renta y sobre la nomina: los gobiernos locales recaudan impuestos sobre bienes inmuebles, el gobierno federal recauda impuestos especiales sobre el combustible y determinados bienes, y se aplica un impuesto minimo alternativo de sociedades a los grandes grupos empresariales.

Impuestos estatales de franquicia y anualesTasas estatales anuales (p. ej., Delaware: impuesto de franquicia a partir de 175 USD para sociedades o una cantidad fija de 300 USD para LLC)[22]

Contabilidad y estados financieros

La contabilidad sigue los US GAAP (la codificacion del FASB). A diferencia de la UE, las empresas privadas no presentan estados financieros publicos ni se enfrentan a auditorias legales; las auditorias estan impulsadas por inversores y prestamistas.

Empresas cotizadasInforme anual auditado (formulario 10-K) presentado ante la SEC[25]
Ejercicio fiscalAño natural o ejercicio fiscal adoptado[4]

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

FormularioQué esQuién lo presentaFrecuenciaPlazoPresentado ante
1120Declaración del impuesto sobre sociedades[4]Sociedades C (C corporations)anual15.º día del 4.º mes posterior al cierre del ejercicio (15 de abril)IRSIRS e-file
1120-SDeclaración del impuesto de sociedades S (S corporation)[5]Sociedades S (S corporations)anual15.º día del 3.er mes posterior al cierre del ejercicio (15 de marzo)IRSIRS e-file
941Declaración trimestral de impuestos federales del empleador[12]Todos los empleadorestrimestralÚltimo día del mes posterior a cada trimestreIRSIRS e-file
940Declaración anual del impuesto federal sobre el desempleo (FUTA)[11]Todos los empleadoresanual31 de eneroIRSIRS e-file
W-2Declaración de salarios e impuestos[13]Todos los empleadoresanual31 de enero (a los empleados y a la SSA)SSASSA Business Services
1099-NECCompensación a no empleados (contratistas)[13]Empresas que pagan a contratistas independientesanual31 de enero (al IRS y a los beneficiarios)IRSIRS e-file
Sales taxDeclaraciones de impuestos sobre las ventas estatales[24]Vendedores registrados en un estadomensualEstablecido por cada estado; lo habitual es mensualStateState portals
Annual reportInforme anual estatal e impuesto de franquicia[22]Todas las empresasanualVaría según el estado (Delaware: 1 de marzo para las sociedades)StateState portals

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual
  • Sales taxEstablecido por cada estado; lo habitual es mensual
trimestral
  • 941Último día del mes posterior a cada trimestre
anual
  • 112015.º día del 4.º mes posterior al cierre del ejercicio (15 de abril)
  • 1120-S15.º día del 3.er mes posterior al cierre del ejercicio (15 de marzo)
  • 94031 de enero
  • W-231 de enero (a los empleados y a la SSA)
  • 1099-NEC31 de enero (al IRS y a los beneficiarios)
  • Annual reportVaría según el estado (Delaware: 1 de marzo para las sociedades)

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

  1. 26 U.S. Code §11 - impuesto aplicado a las sociedadesgovinfo.gov (U.S. GPO) · ley
  2. South Dakota c. Wayfair, 585 U.S. 162 (2018)Tribunal Supremo de Estados Unidos · ley
  3. Publicación 542 - SociedadesIRS · autoridad
  4. Instrucciones para el formulario 1120IRS · autoridad
  5. Instrucciones para el formulario 1120-SIRS · autoridad
  6. Sociedades S (S corporations)IRS · autoridad
  7. Rev. Proc. 2025-32 - Ajustes por inflación de 2026 (IRB 2025-45)IRS · autoridad
  8. Ajustes por inflación fiscal de 2026 - comunicado de prensaIRS · autoridad
  9. Tema 751 - Tipos de retención de la Seguridad Social y MedicareIRS · autoridad
  10. Hoja informativa sobre el COLA de 2026 - máximo sujeto a impuestosSocial Security Administration · autoridad
  11. Tema 759 - Formulario 940, impuesto federal sobre el desempleo (FUTA)IRS · autoridad
  12. Tema 758 - Formulario 941, declaración trimestral del empleadorIRS · autoridad
  13. Fechas límite de impuestos laboralesIRS · autoridad
  14. Tema 404 - DividendosIRS · autoridad
  15. Tema 409 - Ganancias y pérdidas de capitalIRS · autoridad
  16. Impuesto sobre la renta de inversiones netasIRS · autoridad
  17. Retención sobre pagos a personas extranjeras (retención a no residentes)IRS · autoridad
  18. Obtener un número de identificación de empleador (EIN)IRS · autoridad
  19. ¿Durante cuánto tiempo debo conservar los registros?IRS · autoridad
  20. Salario mínimo federalU.S. Department of Labor · autoridad
  21. Declaración de información sobre la titularidad realFinCEN (U.S. Treasury) · registro
  22. Informe anual e impuesto de franquiciaDelaware Division of Corporations · registro
  23. Tipos del impuesto sobre las ventas y el uso de ciudades y condados de CaliforniaCalifornia CDTFA · autoridad
  24. Impuesto sobre las ventas y el usoSouth Dakota Department of Revenue · autoridad
  25. Formulario 10-K - informe anualU.S. SEC (investor.gov) · autoridad

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.